Классификация налогов

1. Классификация налогов

Федеральное государственное
образовательное бюджетное учреждение
высшего образования «Финансовый
университет при Правительстве Российской
Федерации» (Челябинский филиал)
Классификация налогов
Выполнила работу: студент группы Оэ-312
По направлению: бухгалтерский учет, анализ и аудит
Зинченко А.Э.

2.

Налоги
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства
или муниципальных образований.
Сбор
обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков
сборов государственными органами, органами местного самоуправления,
иными уполномоченными органами юридически значимых действий.

3. Признаки налогов

• императивно-обязательный характер;
• индивидуальная безвозмездность;
• денежная форма;
• публичный и нецелевой характер.

4. Обязательные элементы налога

• объект (доход, имущество, товар);
• налоговая база;
• величина налоговой ставки (квота);
• налоговый период (месяц, квартал, год);
• порядок исчисления;
• порядок и сроки уплаты налога.

5. Налоги и сборы классифицируются по различным признакам

I
По способу изъятия различают два вида
налогов:
• Прямые (НДФЛ, налог на прибыль,
налог на имущество, налог на доходы)
• Косвенные (НДС, акцизы,
таможенные пошлины)

6.

II
По воздействию налоги подразделяются
на:
• Пропорциональные
• Прогрессивные
• Дегрессивные или регрессивные
• Твердые

7.

III
По назначению различают:
• Общие налоги (налог на прибыль, НДС, НДФЛ)
• Маркированные (специальные) налоги (земельный налог,
страховые взносы)
• Транспортный налог
• Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
В зависимости от установленных ставок налогообложения
налоги бывают:
• Твердыми
• Процентными (пропорциональными, прогрессивными и
регрессивными)

8.

IV
По субъекту уплаты выделяют:
Субъект налогообложения
Налоги, уплачиваемые
юридическими лицами
Налоги, уплачиваемые физическими
лицами
Смешанные налоги
Налоги
Налог на прибыль;
Налог на имущество организаций.
Налог на доходы физических лиц;
Налог на имущество физических
лиц.
Налог на добавленную стоимость;
Транспортный налог;
Налог на игорный бизнес.

9.

V
По объекту налогообложения разделяют:
• Имущественные налоги
• Ресурсные налоги (рентные платежи)
• Налоги, взимаемые от выручки или дохода
• Налоги на потребление

10.

VI
По источнику уплаты существуют:
• Налоги, относимые на индивидуальный доход
• Налоги, относимые на издержки производства и
обращения
• Налоги, относимые на финансовые результаты
• Налоги, взимаемые с выручки от продаж

11.

VII
По полноте прав пользования налоговыми
поступлениями выделяют:
• Собственные (закрепленные) налоги
• Регулирующие налоги (распределяемые между
бюджетами)

12.

VIII
По срокам уплаты:
• Периодические (их еще называют регулярные или
текущие)
• Срочные (их еще называют разовые)

13.

IX
По принадлежности к уровню правления:
• Федеральные (Налог на добавленную стоимость; Акцизы;
НДФЛ; Налог на прибыль организаций; Налог на добычу
полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование
объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов; Государственная
пошлина.)
• Региональные (Налог на имущество организаций;
Транспортный налог; Налог на игорный бизнес.)
• Местные (Земельный налог; НДЛФ

14. Три способа взимания налогов

• Кадастровый (используются кадастры, т.е. реестры,
содержащие классификацию типичных объектов по их
внешним признакам). Применяется к земле, строениям,
месторождениям.
• У источника (взимается до получения дохода
налогоплательщиком).
• По декларации (подача деклараций по налогам).

15. Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

• Система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности
• Упрощенная система налогообложения
• Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей
• Система налогообложения при выполнении соглашений
о разделе продукции

16.

Спасибо за внимание!