Структура бухгалтерского баланса коммерческого банка. Учёт и отчётность коммерческого банка

1. Структура бухгалтерского баланса коммерческого банка. Учёт и отчётность коммерческого банка.

Выполнила
студентка группы 437334/0301
Молчанова Яна

2. Нормативное регулирование

O Федеральный закон "О банках и банковской
деятельности" от 02.12.1990 N 395-1
O Указание Банка России «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации» №
4212-У
O «Положением о Плане счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций и порядке его
применения» № 579-П.

3.

O Бухгалтерский баланс – это таблица, в
которой
сгруппированы
статичные
объекты учёта с их численными
значениями.
O Бухгалтерский баланс характеризует
имущественное и финансовое состояние
организации в денежной оценке на
отчётную дату.
O Бухгалтерский баланс – это одна из
основных форм отчетности.

4.

O Баланс
коммерческого банка – это
бухгалтерский баланс, в котором
отражается состояние собственных,
привлеченных и одолженных средств
банка, их размещение в кредитные и
другие активные операции.
O Банковские
балансы
коммерческой информацией
являются

5. Принципы ведения бухгалтерского учёта

O Непрерывность деятельности.
O Постоянство правил.
O Осторожность.
O Отражение доходов и расходов по методу
O
O
O
O
O
начисления.
Своевременность отражения операций.
Раздельное отражение активов и пассивов.
Преемственность входящего баланса.
Приоритет содержания над формой.
Открытость.

6.

O Структура плана счетов у коммерческих
банков является фиксированной и
состоит из трёх уровней.
O 1 и 2 уровень - финансовые операции с
различными организациями.
O 3 уровень – лицевой счет.

7.

Всего 5 разделов баланса:
O балансовые счета
O счета доверительного управления
O внебалансовые счета
O срочные операции
O счета депо
O В банковской организации баланс
составляется за каждый операционный
день.

8.

O Бухгалтерская
отчётность
коммерческого банка разделяется на
текущую и годовую бухгалтерскую
отчетность.
O Основой для составления бухгалтерской
отчётности
коммерческого
банка
являются данные синтетического и
аналитического учёта.

9.

Синтетический учёт представлен в первую
очередь следующими документами:
O Ежедневная оборотная ведомость.
O Ежедневный баланс.
O Отчёт о финансовых результатах.
O Ведомость оборотов по отражению
событий после отчётной даты.

10.

Категории отчетности:
O По степени секретности.
O По способу передачи.
O По экономическому содержанию.
O По способу формирования.
O По периодичности доставления.
O По адресату.
O По уровням консолидации.

11.

O Если
банки выполняют операции в
иностранной
валюте,
то
им
в
дополнение нужно предоставлять в ЦБ
РФ отчет о движении иностранных
активов и пассивов в свободно
конвертируемых валютах, а также в
других видах валют.

12.

Ежеквартально коммерческие банки
представляют:
O Отчёт о финансовых результатах.
O Отчёты о кредитах.
O Сведения о ценных бумагах, клиентах
банка, об электронных переводах, о
банкоматах и платёжных терминалах и
так далее.
O Данные об использовании прибыли.

13.

Активы
бухгалтерского
баланса
коммерческого
банка
представляют
следующую информацию:
O Наличность в хранилище и депозиты в
других депозитных учреждениях.
O Государственные и частные процентные
бумаги, покупаемые на открытом рынке.
O Кредиты и финансирование аренды,
предлагаемые потребителям.
O Второстепенные активы.

14.

O В
пассивных счетах бухгалтерского
баланса раскрывается информация о
депозитах, принадлежащих различным
потребителям, а также о недепозитных
заимствованиях на рынках денег и
капитала.

15.

O Отражение
доходов
и
расходов
осуществляется по методу начисления,
который означает, что финансовые
результаты операций отражаются в учете
по факту их свершения, а не по факту
получения или уплаты денежных
средств.

16.

17. Спасибо за внимание!