Налогообложение в предпринимательстве

1.

«Налогообложение в
предпринимательстве»
1

2.

2

3.

Признаки
предпринимательства
- систематический характер сделок
- цель - извлечение прибыли
- взаимосвязанность сделок
- устойчивые связи с контрагентами
3

4.

4

5.

Признаки самозанятых
- Лично оказывают услуги физлицам
- Не ИП
- Получают доход вне трудовых
отношений
- Не используют наемный труд
5

6.

Виды деятельности для
самозанятых в 2018
1. присмотр и уход
2. репетиторство
3. уборка жилых помещений
4. ведение домашнего хозяйства
6

7.

Будущее самозанятых
1. Регистрация и учет через специальное мобильное
приложение «Мой налог» без обращения в ФНС без
отчетности
2. Пониженные налоговые ставки: 4% - при
реализации физлицам, 6% - юридическим лицам и
ИП
3. Порог выручки для применения режима - 2,4 млн
рублей в год, из расчета 200 тысяч рублей в месяц
4. Налоговый вычет 10 тысяч рублей
5. Пилотный проект с 01.01.2019 в Москве,
Московской и Калужской областях, республике
Татарстан
7

8.

8

9.

Какую выбрать
организационноправовую форму?
9

10.

10

11.

РЕГИСТРАЦИЯ
11

12.

ИП
+1
ООО
12

13.

ФИЛИАЛЫ
13

14.

ИП
+1
ООО
14

15.

УЧРЕДИТЕЛИ
15

16.

ИП
ООО
+1
16

17.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
17

18.

ИП
ООО
+1
18

19.

ОТЧЕТНОСТЬ
19

20.

ИП
+1
ООО
20

21.

НАЛОГИ
21

22.

ИП
+1
ООО
22

23.

ФОНДЫ
23

24.

ИП
+1
ООО
24

25.

КАССОВАЯ
ДИСЦИПЛИНА
25

26.

ИП
+1
ООО
26

27.

ВИДЫ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
27

28.

ИП
ООО
+1
28

29.

ШТРАФЫ
29

30.

ИП
+1
ООО
30

31.

ПОЛНОМОЧИЯ
31

32.

ИП
ООО
+1
32

33.

ИНВЕСТОРЫ
33

34.

ИП
ООО
+1
34

35.

ПРЕСТИЖ
35

36.

ИП
ООО
+1
36

37.

ЛИКВИДАЦИЯ
37

38.

ИП
+1
ООО
38

39.

ПРИБЫЛЬ
39

40.

ИП
+1
ООО
40

41.

41

42.

ИП обязан
платить
НАЛОГИ
ВЗНОСЫ
42

43.

Калькулятор страховых взносов
https://www.nalog.ru
/rn66/service/ops/
43

44.

Страховые взносы ИП
Фиксированный платеж
Дополнительный платеж
Размер платежа
В 2018 году –
32 385 рублей
1% свыше дохода 300 000
рублей
Срок оплаты
31 декабря отчетного
года
01 июля года следующего
за отчетным
График оплаты
В любом порядке, любыми суммами в рамках срока.
При УСН. Доходы и ЕНВД лучше платить по ¼ от
суммы фиксированного платежа для уменьшения
налога
44

45.

Размер фиксированных взносов
Расчетный период
2018
Страховые взносы на Страховые взносы
обязательное
на обязательное
пенсионное
медицинское
страхование
страхование
26 545 руб., но не более
5 840 руб.
212 360 руб.
2019
29 354 руб., но не более
234 832 руб.
6 884 руб.
2020
32 448 руб., но не более
259 584 руб.
8 426 руб.
45

46.

Какую выбрать систему
налогообложения?
46

47.

Режимы налогообложения
47

48.

Совмещение режимов
ОСНО
ЕНВД
ЕСХН
УСНО
ПСН
48

49.

Алгоритм выбора
1. Определить, кто ваши покупатели
2. Определить планируемые показатели:
2.1. Годовой объем выручки
2.2. Количество сотрудников
2.3. Активы
3. Рассчитать налоги
49

50.

Формула для расчета налогов
Налог
Налоговая
база
Налоговая
ставка
50

51.

Налоговый калькулятор
https://lkip.nalog.ru/
calculator
51

52.

Общая система
Налоги
-налог на прибыль: ФБ – 3, РБ – 17%
- НДФЛ: 13%
- НДС: 0%, 10%, 18%
- налог на имущество: не более 2,2%
Лимит доходов – отсутствует
Касса – необходимо применять
Ограничения - отсутствуют
52

53.

Общая система. Формулы
Налог на прибыль =
(Доходы без НДС – Расходы без НДС) *20%
НДФЛ =
(Доходы без НДС – Расходы без НДС –
– страховые взносы) *13%
НДС =
(Доходы/118*18 + Авансы полученные/118*18) –
(Расходы/118*18 + Авансы выданные/118*18)
53

54.

Упрощенная система налогообложения
• Налоги – единый налог при УСН. Исключения – НДС при
импорте, налог на имущество с кадастровой стоимости
• Лимит доходов – 150 млн. руб.
• Касса – необходимо применять
• Ограничения:
• сотрудники свыше 100 чел
• доля участия других организаций в уставном капитале
свыше 25%
• наличие филиалов
• остаточная стоимость активов свыше 150 млн.руб.
54

55.

УСН. Доходы. Формулы.
Ставка: 0%, от 1 до 6%
Свердловская область – 6%
Для ООО и ИП с сотрудниками
УСН = (Доходы*6%) – ½ (страховые взносы за
сотрудников + страховые взносы ИП)
Для ИП без сотрудников
УСН = (Доходы*6%) - страховые взносы ИП
55

56.

56

57.

Налоговые каникулы: ставка 0% на 2 года.
Действуют в период с 24.03.2015 по 31.12.2020
• ИП зарегистрирован впервые в период действия закона; ранее
снявшиеся с учета и вновь зарегистрированные ИП под действие
данных законов не попадают;
• ИП применяет УСН или патент;
• ИП осуществляет деятельность в установленных законами отраслях
таких как производство, наука или социальная сфера;
• ИП на УСН должен иметь доход от льготного вида деятельности не
менее 70% от общего объема доходов.
57

58.

УСН. Доходы - Расходы. Формулы.
Ставка: 0%, от 5 до 15%
Свердловская область – 5% и 7%
УСН =
(Доходы – Расходы - Страховые
взносы) * 7%
58

59.

Единый налог на вмененный доход
• Налоги – ЕНВД. Исключения – НДС при импорте, налог
на имущество с кадастровой стоимости
• Лимит доходов – без ограничений
• Касса – Можно не применять (кроме розницы и
общепита) до 01.07.2019
• Ограничения:
• сотрудники свыше 100 чел
• доля участия других организаций в уставном капитале
свыше 25%
59

60.

ЕНВД. Формулы.
Ставка: от 7,5 до 15%
Свердловская область – 15%
Для ООО и ИП с сотрудниками
ЕНВД = (Базовая доходность*Физический
показатель*К1*К2)*15% - (страховые взносы за сотрудников
+ страховые взносы за ИП)*
*не более 50% от начисленного налога
Для ИП без сотрудников
ЕНВД = (Базовая доходность*Физический
показатель*К1*К2)*15% - страховые взносы за ИП
60

61.

Патентная система налогообложения
Налоги – Патент.
Лимит доходов – 60 млн. руб.
Касса – Можно не применять до 01.07.2019
Ограничения:
Только ИП
сотрудники свыше 15 чел
61

62.

ПСН. Формулы.
Ставка Патент: 0%, 6%
Патент уменьшить на страховые взносы нельзя!
Патент = Потенциальный
доход*Количество обособленных
объектов*6%
62

63.

63