Результаты работы УФНС России по Тюменской области по легализации налоговой базы

1.

Результаты работы УФНС России по Тюменской области
по легализации налоговой базы, выявлению
хозяйствующих субъектов, выплачивающих заработную
плату «в конвертах». Организация взаимодействия
налоговых органов с территориальными рабочими
группами по снижению неформальной занятости
Заместитель руководителя УФНС России по Тюменской области
Слепченко Ирина Сергеевна
Август 2019

2.

Налог на доходы физических лиц формирует более 42%
консолидированного бюджета Тюменской области
СПЕЦ РЕЖИМЫ
42%
НДФЛ
Прочие категории
плательщиков НДФЛ
4%
7,7%
41,5
15,3%
Налоги
на имущество
НДФЛ всего
Млрд. рублей
96%
33%
Налог на
прибыль
НДФЛ агент
2

3. ПОСТУПЛЕНИЕ НДФЛ, ИСТОЧНИКОВ ВЫПЛАТЫ КОТОРОГО ВЫСТУПАЕТ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, МЛРД. РУБ.

+ 8%
15,4
6 МЕС 2018
16,7
6 МЕС 2019
3

4. ЗА СЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТОЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНО ПОСТУПИЛО 260 МЛН. РУБ.

ЗА СЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАД
ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТОЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНО ПОСТУПИЛО 260 МЛН.
РУБ.
108%
+1,7 п.п.
+
260
МЛН. РУБ.
106,3%
4

5. Динамика Поступления страховых взносов за полугодие 2019

ДИНАМИКА ПОСТУПЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
ЗА ПОЛУГОДИЕ 2019
+11,2%
Млн. рублей
34 378
30 923
01.07.2018
26 946
ПФР
ФОМС
ФСС
01.07.2019
6 395
1 036
+11,2%
+12,2%
+5,4%
5

6. ЗА СЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТОЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНО ПОСТУПИЛО 1,5 МЛРД РУБЛЕЙ

ЗА СЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАД
ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТОЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНО ПОСТУПИЛО 1,5 МЛРД
РУБЛЕЙ
111,2%
+4,9 п.п.
+
1,5
млрд рублей
106,3%
6

7. ЗАДАЧИ ПО РАШИРЕНИЮ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ТЕНЕВОЙ
ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ
ВЫЯВЛЕНИЕ СКРЫТЫХ
ФОРМ ОПЛАТЫ ТРУДА
НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ
ПОБУЖДЕНИЕ К
ДОБРОВОЛЬНОМУ
УТОЧНЕНИЮ НАЛОГОВЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
7

8. Цели работы комиссий

побуждение налогоплательщиков,
налоговых агентов, плательщиков
страховых взносов к самостоятельному
уточнению налоговых обязательств
сокращение задолженности по налогу на
доходы и страховым взносам
проведение мероприятий налогового
контроля направленных на недопущение
нарушений налогового законодательства
8

9.

Комиссии по легализации заработной платы
7 комиссий
созданных при
ИФНС России
Тюменской области
26
межведомственных
комиссий и рабочих
групп, созданных
при МО
9

10.

ОТБОР ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ДЛЯ РАБОТЫ ПО ЛЕГАЛИЗАЦИИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
выплачивающих
заработную плату
работникам ниже
регионального
минимума
(МРОТ)
в приоритетном
порядке и все без
исключения
приглашаются на
заслушивание как
имеющие риски
нарушения
трудового
законодательства
имеющих
задолженность
по уплате
зарплатных
налогов
проводится
анализ
соблюдения
платежной
дисциплины,
выявление
недоимки
допустивших
снижение
поступлений
относительно
аналогичного
периода
прошлого года
более 10%
проводится
анализ
финансовохозяйственной
деятельности,
мониторинг
движения
денежных
средств по
банковским
счетам
Имеющих
расхождение в
отчетности
Проводится
сопоставительны
й анализ баз для
исчисления
страховых
взносов и налога
на доходы
физических лиц
по «зарплатным»
кодам доходов
в справках 2НДФЛ
10

11.

РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ КОМИССИЙ ПО ЛЕГАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ЗА 1 ПОЛУГОДИЕ 2019 ГОДА
- Страховые взносы, млн. руб.
228
657
487,1
25,2
461,9
Количество работодателей, увеличивших заработную плату
157
Количество работодателей, легализовавших трудовые
отношения
24
Количество проведенных заседаний
Количество заслушанных работодателей
Общая сумма поступлений от работы всех комиссий:
- НДФЛ, млн. руб.
11

12. ЭФФЕКТИВНОСТЬ КОМИССИЙ ПО ЛЕГАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

657
полугодие
2019
ДОПОЛНИТЕЛЬНО
ПОСТУПИЛО
НА
462
Налогоплательщик
заслушан на комиссии
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
2 026
ТЫСРУБЛЕЙ
110
ТЫСРУБЛЕЙ
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НДФЛ
НДФЛ
МЛН.РУБЛЕЙ
МЛН.РУБЛЕЙ
1 КОМИССИЮ ПОСТУПИЛО
25
1
НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ЗАСЛУШЕННОГО НА КОМИССИИ ПОСТУПИЛО
703
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
ТЫСРУБЛЕЙ
32,8
ТЫСРУБЛЕЙ
НДФЛ
12

13.

ОБРАЩЕНИЯ ГРАЖДАН О ФАКТАХ ВЫПЛАТЫ «ТЕНЕВОЙ»
ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА 2018 И ЯНВАРЬ-ИЮНЬ 2019 ГОДА
ПОСТУПИЛО 169 ОБРАЩЕНИЙ
130 РАБОТОДАТЕЛЕЙ ЗАСЛУШАНО НА КОМИССИЯХ ПО ЛЕГАЛИЗАЦИИ
НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
7 НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ЗАКЛЮЧИЛИ ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ С
РАБОТНИКАМИ
В ОТНОШЕНИИ 62 НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ СВЕДЕНИЯ НАПРАВЛЕНЫ
В ГОСУДАРСТВЕННУЮ ИНСПЕКЦИЮ ТРУДА, РЕГИОНАЛЬНЫЕ
ОТДЕЛЕНИЯ ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО
СТРАХОВАНИЯ
ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ ВОПРОСА В РАМКАХ ИХ КОМПЕТЕНЦИИ.
13

14. «НАЛОГОВЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР ПО РАСЧЕТУ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ» - ДЛЯ ОЦЕНКИ СРЕДНЕЙ ЗАРПЛАТЫ

14

15. Преимущества сервиса:

Централизованная база – единые правила формирования информации
о каждом налогоплательщике для всех налоговых органов
Налоговая нагрузка и заработная плата рассчитываются отдельно по
каждому налогоплательщику, затем формируется выборка наиболее
типичных значений – средние индикаторы не завышаются
Детализированный перечень отраслей – каждый может найти данные
по своей отрасли
Данные в региональном разрезе – учитывается региональная
специфика ведения бизнеса (климатические условия, логистика,
стоимость трудовых ресурсов и т.д.)
Средняя заработная плата – прозрачный расчет по полученным
справкам 2-НДФЛ
www.pb.nalog.ru/calculator.html
15

16. АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ РИСКОВ

Объединенная база
данных
Добровольное уточнение
налогоплательщиком
своих налоговых
обязательств
Исследование налогоплательщиков
на наличие рисков (нарушений)
Приглашение в налоговый
орган налогоплательщиков
для побуждения к
добровольному уточнению
своих обязательств
Из налогоплательщиков, добровольно не уточнивших свои
налоговые обязательства, формируется план ВНП
Проведение
мероприятий
налогового контроля в
рамках
предпроверочного
анализа,
направленных на сбор
доказательной базы по
всем выявленным и
предполагаемым
рискам
16

17. РЕЗУЛЬТАТЫ КОНТРОЛЬНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

ПРЕДСТАВЛЕНЫ
УТОЧНЕННЫЕ РАСЧЕТЫ
К УВЕЛИЧЕНИЮ
НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ДОПОЛНИТЕЛЬНО
НАЧИСЛЕНО В
РАМКАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
247 млн. руб.
из них: НДФЛ 168 млн. руб.
Страховые взносы 79 млн. руб.
153 млн. руб.
из них: НДФЛ 105 млн. руб.
Страховые взносы 48 млн. руб.
.
ПОСТУПИЛО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАБОТЫ
КОМИССИЙ ПО ЛЕГАЛИЗАЦИИ
НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
487 млн. руб.
из них: НДФЛ 25 млн. руб.
Страховые взносы 462 млн. руб.
18

18.

Социальные и
трудовые права
граждан
Увеличение
поступлений в
бюджет НДФЛ
Задачи, решению которых
способствуют мероприятия
по легализации оплаты труда
Создание равной
конкурентной
среды
Увеличение
поступлений в
Пенсионный фонд
18

19.

Благодарю за внимание!
19