Система управления финансовыми результатами организации ООО НПП «ВакЭТО»

1. Магистерская диссертация на тему : «Система управления финансовыми результатами организации (на примере ООО НПП «ВакЭТО»)

Выполнил студент: Расулов З.Э.

2.

Актуальность темы. Для оценки финансового
положения организации основным инструментарием
выступает финансовый анализ, где одна из важнейших
составных частей – это анализ финансовых результатов ее
деятельности.
Цель исследования – оценка системы управления
финансовых результатов и разработка предложений и
рекомендаций по улучшению финансовых результатов ООО
НПП «ВакЭТО»
Согласно поставленной цели магистерской работы определен
следующий ряд задач:
• изучить понятие и виды финансовых результатов деятельности
экономического субъекта;
• изучить методику формирования финансового результата деятельности
предприятия;
• провести анализ структуры и динамики финансовых результатов
экономического субъекта;
• провести оценку системы управления финансовым результатом
деятельности;
• разработать мероприятия по улучшению финансовых результатов;
• выявить эффективность предложенных мероприятий.

3.

Рис. 1. Классификация финансовых результатов экономического субъекта

4.

Рис. 2. Алгоритм формирования финансовых результатов

5.

Таблица 1. Факторы, влияющие на прибыль экономического субъекта
Прямые факторы
Косвенные
факторы
Внешние факторы
- Объем спроса на
продукцию;
- уровень инфляции;
- нормы амортизации;
- транспортные условия;
- система налогообложения
и др.
Внутренние факторы
- Цели менеджмента и
собственников;
- объем реализованной продукции;
- себестоимость продукции;
- производительность основного
технологического оборудования;
- продолжительность производственного и
операционного цикла и др.
- Конъюнктура рынка;
- природные условия;
- нарушение дисциплины со
стороны деловых партнеров
и др.
- Качество продукции;
- политика ценообразования
предприятия;
- инвестиционная политика и
инвестиционный портфель предприятия;
- структурные сдвиги в ассортименте;
- нарушение условий труда;
- сезонность производства;
- стадия жизненного цикла;
отрасли, предприятия, продукта
- качество менеджмента;
- менталитет собственников предприятия;
-инвестиционные возможности реализации
высокодоходных проектов.

6.

Основными задачами анализа финансовых результатов экономического
субъекта являются:
• изучение уровня и структуры финансовых результатов в отчетном
периоде;
• сравнение уровней и структур финансовых результатов в отчетном и
базовом периодах;
• оценка структурной динамики финансовых результатов и выяснение ее
причин;
• анализ и оценка уровня и динамики показателей отдельных видов доходов
и расходов;
• факторный анализ доходов и расходов;
• анализ финансовых результатов неосновных видов деятельности;
• анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли;
• анализ резервов эффективности деятельности экономического субъекта на
основе оптимизации объемов реализации и издержек производства и
обращения.

7.

97,73
100,00
89,00
85,08
90,00
80,00
70,00
%.
60,00
50,00
40,00
30,00
20,00
10,00
14,83
10,95
0,25
2,03
0,06
0,09
2017 г.
2018 г.
0,00
2016 г.
Выручка (доходы от обычной деятельности)
Проценты к получению
Прочие доходы
Рис. 3. Структура доходов ООО НПП «ВакЭТО» за 2016-2018 гг.

8.

90
80
70
60
50
2016 г.
2017 г.
40
2018 г.
30
20
10
0
Себестоимость
Коммерческие
расходы
Управленческие
расходы
Проценты к
уплате
Прочие расходы
Рис. 4. Структура расходов ООО НПП «ВакЭТО» в 2016-2018 гг.

9.

30
20
10
0
Материальные
затраты
-10
Оплата труда
Отчисления на
социальные
нужды
Амортизация
Прочие затраты
-20
-30
-40
Рис. 5. Издержкоемкость по отдельным видам затрат ООО НПП «ВакЭТО»
2017 г.
2018 г.

10.

40,00
35,00
30,00
25,00
20,00
Рентабельность продаж, %
15,00
Рентабельность расходов, %
10,00
5,00
0,00
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Рис. 6. Показатели рентабельности ООО НПП «ВакЭТО» в 2016 -2018 гг.

11.

Эффективность системы управления затратами зависит от реализации всех функций
финансового управления, включая организационную поддержку, которая представляет собой набор
структурных подразделений и услуг, которые обеспечивают разработку, принятие и реализацию
управленческих решений, а также ответственных за их результаты на соответствующий уровень
управления.
Разберем стратегию улучшения финансовых результатов ООО НПП
«ВакЭТО» на плановый 2019 год.
Цели улучшения финансовой устойчивости представляются в повышении
прибыли, рентабельности, снижении затрат.
Для этого определим ряд задач, которые необходимы для данных
мероприятий.
1. увеличение объемов товарооборота, путем расширения ассортимента товаров,
внедрения новых методов продажи товаров и т.д.;
2. взаимоотношения с поставщиками (закупать товары непосредственно у
производителей);
3. снижение уровня издержек обращения (путем рационального использования
ресурсов);
4. увеличение уровня торговой надбавки.

12.

Таблица 2. Расчет основных экономических показателей ООО НПП «ВакЭТО» до и после внедрения
мероприятий
Ед. изм.
2018 факт
2019 план
Отклонение
Темп
роста, %
тыс. руб.
167984
212838
44854
126,7
Численность работников всего
чел.
47
47
0
100
В т.ч. ТОП
чел.
24
24
0
100
Производительность труда одного
работника
тыс. руб./ чел.
3574,13
5443,05
1868,92
152,29
Производительность труда одного
работника ТОП
тыс. руб./ чел.
6999,33
9491,22
2491,89
135,6
Валовая прибыль
тыс. руб.
71081
82621
11540
116,23
Издержки обращения
тыс. руб.
33181
39635
6454
119,45
Прибыль (убыток) от продаж
тыс. руб.
33693
53665
19972
159,28
Прочие доходы
тыс. руб.
15085
15085
Прочие расходы
тыс. руб.
4412
4412
Прибыль (убыток) до налогообложения
тыс. руб.
44366
64338
19972
145,02
%
26,41
30,23
44,53
114,46
тыс. руб.
35381
55353
19972
156,45
%
21,06
26,01
4,95
123,49
Показатели
Товарооборот
Рентабельность предприятия
Чистая прибыль (нераспределенная),
убыток отчетного года
Рентабельности конечной деятельности

13.

ДОКЛАД ОКОНЧЕН
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ