Бюджетно-налоговая политика
Вопросы лекции:
Бюджет РФ, 2011-2015 гг.
Доходы бюджета
Структура доходов федерального бюджета в 2014 г.
Структура расходов федерального бюджета в 2014 г. (фактическое исполнение по состоянию на 1.10.2014 г.)
Расходы федерального бюджета
Расходы федерального бюджета
Расходы федерального бюджета
Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов
Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов
Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации
Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации
Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов
Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов
Мультипликатор государственных расходов
Механизм мультипликации государственных расходов
Простой мультипликатор государственных расходов Кейнса
Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы
Мультипликатор государственных расходов в закрытой экономике с учетом налогообложения
Предельная налоговая ставка
Мультипликатор государственных расходов в открытой экономике с учетом налогообложения
Крест Кейнса: влияние снижения налогов на равновесный уровень дохода
Мультипликатор налогов
Механизм налоговой мультипликации
Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от Y, то:
Полная налоговая функция
Модель равновесного объема производства в открытой экономике имеет вид:
При этом суммарное изменение дохода Y в результате одновременного изменения величины госрасходов G и автономных налогов Ta
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Выбор инструментов фискальной политики
Циклические бюджетные дефициты и излишки
Кривая Лаффера
403.30K
Категории: ЭкономикаЭкономика ФинансыФинансы

Бюджетно-налоговая политика

1. Бюджетно-налоговая политика

Подготовила: д.э.н., доцент М.В. Леденёва

2. Вопросы лекции:

• Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетноналоговой политики и ее инструменты
• Мультипликатор государственных расходов.
Мультипликатор налогов. Мультипликатор
сбалансированного бюджета
• Дискреционная и недискреционная фискальная
политика. Бюджетные дефициты и излишки.
Встроенные стабилизаторы экономики
• Инфляционные и неинфляционные способы
финансирования бюджетного дефицита.
Сеньораж. Эффект вытеснения. Проблемы
увеличения налоговых поступлений в
государственный бюджет.

3.

Краткосрочные и долгосрочные
цели бюджетно-налоговой
политики и ее инструменты

4. Бюджет РФ, 2011-2015 гг.

18000
Доходы, млрд. руб.
16000
Расходы, млрд. руб.
14000
Сальдо
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
-2000
-4000
2011
2012
2013
2014
2015

5. Доходы бюджета

• Налоговые доходы
• Неналоговые доходы:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности;
- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности;
- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами
государственной власти, органами местного самоуправления и т.д.
- средства, полученные в результате применения мер гражданскоправовой, административной и уголовной ответственности, в том числе
штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в
возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам
Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы
принудительного изъятия;
- доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от
бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- иные неналоговые доходы.

6. Структура доходов федерального бюджета в 2014 г.

Доходы от внешнеэкономической деятельности
3,6
8,5
34,60
12
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование
природными ресурсами
Налоги на товары, работы, услуги, реализуемые на
территории РФ
19,1
20,50
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ
Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности
Прочее

7. Структура расходов федерального бюджета в 2014 г. (фактическое исполнение по состоянию на 1.10.2014 г.)

Социальная политика
21,30%
25,60%
Национальная оборона
6,40%
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
13,10%
19,10%
14,40%
Национальная экономика
Общегосударственные вопросы
Прочие расходы

8. Расходы федерального бюджета

• обеспечение деятельности Президента Российской Федерации,
Федерального Собрания Российской Федерации, Счетной палаты
Российской Федерации, Центральной избирательной комиссии Российской
Федерации, федеральных органов исполнительной власти и их
территориальных органов, другие расходы на общегосударственное
управление по перечню, определяемому при утверждении федерального
закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
• функционирование федеральной судебной системы;
• осуществление международной деятельности в общефедеральных
интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных
соглашений и соглашений с международными финансовыми
организациями, международного культурного, научного и
информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной
власти, взносы Российской Федерации в международные организации,
другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые
при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на
очередной финансовый год);

9. Расходы федерального бюджета

• национальная оборона и обеспечение безопасности государства,
осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
• фундаментальные исследования и содействие научно-техническому
прогрессу;
• государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского
транспорта;
• государственная поддержка атомной энергетики;
• ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
федерального масштаба;
• исследование и использование космического пространства;
• содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в
ведении органов государственной власти Российской Федерации;
• формирование федеральной собственности;
• обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;

10. Расходы федерального бюджета

• компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату
государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих
финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации
за счет средств федерального бюджета;
• пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных
камней, государственного материального резерва;
• проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
• федеральная инвестиционная программа;
• обеспечение реализации решений федеральных органов государственной
власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению
бюджетных доходов бюджетов других уровней;
• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий,
передаваемых на другие уровни власти;
• финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
• официальный статистический учет;
• прочие расходы.

11. Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов

муниципальных образований
• государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением
атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского
хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного
хозяйства, метрополитенов;
• обеспечение правоохранительной деятельности;
• обеспечение противопожарной безопасности;
• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно
изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;
• обеспечение социальной защиты населения;
• обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и
воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической
деятельности;
• обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных
ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
• развитие рыночной инфраструктуры;
• обеспечение развития федеративных и национальных отношений;

12. Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов

муниципальных образований
• обеспечение деятельности избирательных комиссий
субъектов Российской Федерации в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
• обеспечение деятельности средств массовой
информации;
• финансовая помощь другим бюджетам;
• прочие расходы, находящиеся в совместном ведении
Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований.

13. Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации

• обеспечение функционирования органов законодательной
(представительной) и исполнительной власти субъектов Российской
Федерации;
• обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской
Федерации;
• проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
• обеспечение реализации региональных целевых программ;
• формирование государственной собственности субъектов Российской
Федерации;
• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов
Российской Федерации;
• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций,
находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской
Федерации;
• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов
Российской Федерации;
• оказание финансовой помощи местным бюджетам;

14. Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации

• обеспечение осуществления отдельных
государственных полномочий, передаваемых на
муниципальный уровень;
• компенсация дополнительных расходов, возникших в
результате решений, принятых органами
государственной власти субъектов Российской
Федерации, приводящих к увеличению бюджетных
расходов или уменьшению бюджетных доходов
местных бюджетов;
• прочие расходы, связанные с осуществлением
полномочий субъектов Российской Федерации.

15. Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов

• содержание органов местного самоуправления;
• формирование муниципальной собственности и управление ею;
• организация, содержание и развитие предприятий, учреждений и
организаций образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и
спорта, средств массовой информации, других учреждений и организаций,
находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов
местного самоуправления;
• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
• организация, содержание и развитие муниципального жилищнокоммунального хозяйства;
• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного
значения;
• благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
• организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением
радиоактивных);
• содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных
органов;

16. Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов

• организация транспортного обслуживания населения и учреждений,
находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов
местного самоуправления;
• обеспечение противопожарной безопасности;
• охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных
образований;
• реализация целевых программ, принимаемых органами местного
самоуправления;
• обслуживание и погашение муниципального долга;
• целевое дотирование населения;
• содержание муниципальных архивов;
• проведение муниципальных выборов и местных референдумов;
• финансирование реализации иных решений органов местного
самоуправления и прочие расходы, отнесенные к вопросам местного
значения, определяемые представительными органами местного
самоуправления в соответствии с бюджетной классификацией Российской
Федерации.

17.

E
Крест Кейнса: влияние увеличения
государственных расходов на равновесный
уровень дохода
Y=E
B
E2=Y2
Y
E’=E+ G
G
Е = С + I + G + Xn
А
E1=Y1
Е – планируемые
расходы;
Y – доход, выпуск
Y
45o
E1=Y1
E2=Y2
Y

18. Мультипликатор государственных расходов

Y G mg
mg – мультипликатор государственных расходов

19. Механизм мультипликации государственных расходов

Однократное изменение государственных расходов
порождает многократное изменение потребления.
Первичный рост
Рост
государственных
расходов на G
Рост дохода на
G
Рост
потребления на
b G
Вторичный рост
Рост совокупных
расходов на b G
Рост дохода на
b G
Рост
потребления на
b2 G
Третичный рост
Рост совокупных
расходов на b2 G
Рост дохода на
b2 G
b – предельная склонность к
потреблению (MPC)
Рост
потребления на и т.д.
b3 G

20. Простой мультипликатор государственных расходов Кейнса

Y
1
G 1 b

21. Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы

уравнений:
Y C I G
- потребительская функция
C a bY
- основное макроэкономическое
тождество (в закрытой экономике)
Y a bY I G
Y bY a I G
Y (1 b) a I G
1
Y
(a I G )
1 b
а – автономные потребительские
расходы;
а+I+G – автономные расходы;
1
- мультипликатор,
1 b
показывающий, на сколько
возрастает равновесный уровень
дохода в закрытой экономике в
результате роста любого из
автономных расходов на единицу

22. Мультипликатор государственных расходов в закрытой экономике с учетом налогообложения

Y C I G
C a b(1 t )Y - потребительская функция
- основное макроэкономическое
тождество (в закрытой экономике)
1
Y
(a I G )
1 b(1 t )
t – предельная налоговая ставка;
1
- мультипликатор расходов в закрытой экономике с учетом
1 b(1 t ) налогообложения

23. Предельная налоговая ставка

T
t
Y
t – предельная налоговая ставка;
T – прирост суммы вносимого налога;
Y – прирост дохода.
Чем ниже налоговая ставка, тем более значителен
эффект мультипликатора.
Прогрессивная система налогообложения
способствует ослаблению эффекта мультипликатора и
стабилизации уровней занятости и выпуска.

24. Мультипликатор государственных расходов в открытой экономике с учетом налогообложения

основное макроэкономическое
Y C I G Xn -тождество
(в открытой экономике)
C a b(1 t )Y - потребительская функция
X g m' Y - функция
чистого экспорта
n
1
Y
(a I G g )
1 b(1 t ) m'
m’ – предельная склонность к импортированию;
g – автономный чистый экспорт;
1
- мультипликатор расходов в открытой экономике с учетом
1 b(1 t ) m'
налогообложения

25.

Мультипликатор налогов.
Мультипликатор
сбалансированного бюджета

26. Крест Кейнса: влияние снижения налогов на равновесный уровень дохода

Крест Кейнса: влияние снижения налогов на
E
равновесный уровень дохода
Y=E
E’=E+ T
B
E2=Y2
b· T
Y
Е = С + I + G + Xn
А
E1=Y1
Е – планируемые
расходы;
Y – доход, выпуск
Y
45o
E1=Y1
E2=Y2
Y

27. Мультипликатор налогов

Если налоговые отчисления (T) снижаются на T, то
располагаемый доход Yd = Y – T возрастет на
величину T, потребительские расходы (C)
увеличиваются на величину T·b. Это сдвигает
кривую планируемых расходов вверх и
увеличивает равновесный объем производства (Y)
на величину:
b , где Y
b –
Y T
1 b
T
1 b
мультипликатор налогов.

28. Механизм налоговой мультипликации

Однократное изменение налогов порождает
многократное изменение потребления.
Первичный рост
Снижение налогов
на T
Рост
располагаемого
дохода на T
Вторичный рост
Рост совокупных
расходов на b T
Рост совокупного
дохода на b T
Третичный рост
Рост совокупных
расходов на b2 T
Рост совокупного
дохода на b2 T
Рост
потребления на
b T
Рост
потребления на
b2 T
Рост
потребления на
b3 T
b – предельная склонность к
потреблению (MPC)
и т.д.

29. Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от Y, то:

налоговая функция принимает вид: T t Y
функция потребления имеет вид:
С a b(Y tY ) a b(1 t )Y
модель налогового мультипликатора
b
имеет вид:
m'
1 b(1 t )
m’ – налоговый мультипликатор в закрытой экономике, t –
предельная ставка налога, а – автономное потребление, b –
склонность к потреблению

30. Полная налоговая функция

T Ta tY
Ta – автономные налоги, не зависящие от величины
текущего дохода Y (например, налоги на
недвижимость, наследство, имущество);
t – предельная налоговая ставка.
Функция потребления
С a b[Y (Ta tY )]

31. Модель равновесного объема производства в открытой экономике имеет вид:

1
b
Y
(a I G g )
Ta
1 b(1 t ) m'
1 b(1 t ) m'
где:
1
- мультипликатор расходов в
1 b(1 t ) m' открытой экономике
b
- мультипликатор налогов в
1 b(1 t ) m' открытой экономике

32. При этом суммарное изменение дохода Y в результате одновременного изменения величины госрасходов G и автономных налогов Ta

При этом суммарное изменение дохода
Y в результате одновременного
изменения величины госрасходов G и
автономных налогов Ta
определяется как:
1
b
Y G
Ta
1 b(1 t ) m'
1 b(1 t ) m'

33. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Мультипликатор сбалансированного
бюджета – это показатель, отражающий
изменение объема выпуска в результате
изменения государственных расходов и
налоговых поступлений, которые в свою
очередь меняются на одну и ту же величину
(ΔT = ΔG), где:
ΔT – все изменения доходов бюджета, ΔG –
все изменения расходов бюджета

34. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Увеличение расходов государства ΔG увеличит объем
выпуска, а увеличение налогов ΔT - снизит его.
• Эффект мультипликатора сбалансированного
бюджета равен разности действия мультипликатора
госрасходов и налогового мультипликатора.
• Но так как мультипликационный эффект от
увеличения налогов слабее эффекта мультипликатора
госрасходов, то действие мультипликатора
сбалансированного бюджета приведет к росту
объема выпуска (ΔY).

35. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Если государственные расходы возросли на G, то
равновесный объем производства возрастет на величину:
1
Y G
1 b(1 t ) m'
• Если правительство одновременно повысит автономные
налоги на Ta= G, то равновесный объем выпуска
снизится на величину:
b
Y Ta
1 b(1 t ) m'

36. Мультипликатор сбалансированного бюджета

• Суммарное изменение равновесного
объема производства составит:
1
b
Y G (
)
1 b(1 t ) m' 1 b(1 t ) m'
>1
Y > G= Ta

37. Выбор инструментов фискальной политики

• Если фискальная политика нацелена на расширение
государственного сектора экономики, то для
преодоления циклического спада увеличиваются
госрасходы (сильный стимулирующий эффект), а для
сдерживания инфляционного подъема («бума») –
увеличиваются налоги (мягкая ограничительная мера).
• Если фискальная политика нацелена на ограничение
государственного сектора экономики, то для
преодоления циклического спада снижаются налоги
(небольшой стимулирующий эффект), а для сдерживания
инфляционного подъема – снижаются госрасходы
(сильный эффект).

38.

Дискреционная и
недискреционная фискальная
политика. Бюджетные
дефициты и излишки.
Встроенные стабилизаторы
экономики. Циклический и
структурный дефициты
госбюджета.

39. Циклические бюджетные дефициты и излишки

G,T
Циклические бюджетные
дефициты и излишки
Циклические
бюджетные
дефициты
T’
T = Ta+tY
G = const
А
G = Ga- Y
Y
Y1
Y0
Y2
Циклические
бюджетные
излишки
Y

40.

Воздействие бюджетного излишка
на экономику. Инфляционные и
неинфляционные способы
финансирования бюджетного
дефицита. Сеньораж. Эффект
вытеснения. Проблемы
увеличения налоговых
поступлений в государственный
бюджет

41. Кривая Лаффера

GR
Кривая Лаффера
t
t*
GR – налоговые поступления в государственный бюджет;
t – ставка налога

42.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
English     Русский Правила