Финансовый план проекта

1. Финансовый план проекта

Рейхерт Наталья Владимировна,
кандидат экономических наук, доцент
кафедры экономики СмолГУ,
e-mail: [email protected]

2.

Для
бизнеса
крайне
важен
финансовый план. Сколько средств
нужно потратить на развитие
проекта,
как
сделать
его
прибыльным, когда бизнес начнет
приносить доход — на эти вопросы
лучше найти ответы до того, как вы
начали свое дело.

3. Тема 1 Сущность малого бизнеса, его роль в развитии современной экономики

Выручка—
полная
средств,
Тема 1 Сущность
малогосумма
бизнеса,денежных
его роль в развитии
современной экономики
полученная предприятием
или
предпринимателем от реализации
произведенной продукции, услуг, работ за
определенный период.
В = К*Ц,
где
К – количество проданной продукции,
Ц – цена за единицу товара.

4.

Необходимо распределить расходы на бизнес на
условно-переменные и условно-постоянные.
Условно-переменные (зависят от объемов продукции)

5.

Условно-постоянные затраты – издержки, величина которых не
связана с объемом выпуска продукции.
- амортизационные отчисления по производственным
мощностям, рассчитанные по линейному методу;
- заработная плата, начисляемая постоянным сотрудникам
организации в виде фиксированных должностных окладов;
- перечисление страховых взносов с заработной платы
постоянных работников во внебюджетные фонды;
- расходы на содержание администрации и на управление;
арендные платежи за используемые помещения;
- коммунальные платежи;
- выплаты процентов по полученным кредитам;
- налог на имущество организации;
- налог на землю;
- оплата услуг сторонних организаций (например, услуги
охраны, банков, связи, расходы на рекламу, информационные
услуги и пр.).

6.

Отчисления с Фонда оплаты труда
◾на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
ОТЧИСЛЕНИЯ ИП (доход предпринимателя за год не
превысит 300 тыс. руб.)
Платеж
Сумма за 2020 год, руб.
Обязательный пенсионный
32 448
Обязательный медицинский
8 426

7.

Что относить к основным средствам в 2020
году? Это имущество, которое:
1.активно используют в компании или передали в
аренду за плату;
2.в будущем принесет доход;
3.не используется для перепродажи;
4.срок полезного использования превышает 12
месяцев;
5.для налогового учета проходит по условию
стоимости более 100 000 рублей;
6.основное средство стоимость которого в
бухгалтерском учете выше 40 000 рублей.

8. 1. Понятие и сущность малого бизнеса

АМОРТИЗАЦИЯ – износ основного средства
1.
Понятие и сущность малого бизнеса
При линейном методе начисления амортизации формула
расчета представляет:
А = С*К/12,
где А – размер месячных амортизационных отчислений;
С – первичная стоимость имущества;
К – годовая норма амортизации = (1 : n )* 100%,
n – срок эксплуатации в годах.
Инвестиции
Общая сумма
Норма Сумма
амортизаци амортизационны
и, % в год х отчислений в
год (
Здание
Оборудование
Мебель
Оргтехника
1000 000,0
10%
100 000,0
75 000,0
75 000,0
10%
5%
0%
1000 000*
(1/10)=100000/12
=8333,3 –это
будет в месяц

9. Тема 1 Сущность малого бизнеса, его роль в развитии современной экономики

Оборотный
капитал
Тема 1 Сущность
малого бизнеса,
его роль в развитии
современной
экономики
Инвестиции
в оборотные
(текущие)
активы представляю собой вложения
средств
для
обеспечения
непрерывности
производственнокоммерческой деятельности.
Оборотные
средства
(оборотный
капитал) - это мобильные активы в
денежной форме (касса), или в виде
материальных запасов, которые могут
быть обращены в денежные средства
в течение одного производственного
цикла.

10.

Организационные расходы – это затраты,
объективно возникающие при образовании
предприятия: расходы на консультации (с
зарубежным партнером); рекламные мероприятия;
регистрационные и другие сборы; изготовление
штампов, печатей; получение лицензий на
осуществление определенной деятельности.
Выдержка из прайса на самое основное:
•Печать врача — 300-500 рублей;
•Круглые печати для ООО и ИП — 500-800
рублей;
•Штампы — 200-900 рублей;
•Факсимиле — 500-700 рублей;
•Дизайн — бесплатно;
•Срочность — бесплатно;

11.

Инвестиционные затраты
Все затраты, которые связаны с инвестированием,
принято квалифицировать на:
Невозмещаемые. К ним относятся все расходы,
которые появились из-за избытка производственных
средств и не учитывались при разработке бизнесплана. Например, это может быть оплата
маркетингового исследования.
Косвенные.
Всегда
связаны
с
созданием
благоприятной атмосферы для успешной реализации
проекта. Это могут быть услуги подрядчиков,
бухгалтерское
или
юридическое
обеспечение.
Наличие таких расходов негативно сказывается на
показателях рентабельности проекта.
Прямые. Связаны непосредственно с получением
всех необходимых разрешений, покупкой и
установкой оборудования, а также со строительством
и подводкой коммуникаций.

12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налоговые каникулы
Предприниматели на УСН или ПСН, работающие
менее 2 лет или те, кто только планирует открыть
бизнес могут вообще не платить налоги в течение
2 лет. 2 года отсчитываются с момента
регистрации бизнеса.
Налоговые каникулы будут работать до конца 2020
года. Соответственно, если ИП захочет уйти в
такие каникулы в конце 2020 года, то, в его случае,
льготы будут действовать до 2022 года.
ИП,
которые
используют
объекты
недвижимости в бизнесе попадают под 100 %
льготу на имущественный налог, при условии,
что имущество должно быть использовано
напрямую в работе бизнеса.

13. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Патент – это документ, который даёт право
осуществлять
определённый
вид
деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь
при этом некоторыми льготами.
Может применять только ИП, при этом
число работников должно составлять не
больше 15, а годовой доход — 60 млн
рублей.
На сайте налоговой есть калькулятор
который поможет рассчитать сумму
патента с учетом выбранным видом
деятельности www.nalog.ru

14. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ЕНВД –единый налог на вмененный доход. С
2021 года будет отменен.
ЕНВД в 2020 году нельзя применять при
реализации некоторых маркированных
товаров.
В розничной торговле в целях применения
налоговых спецрежимов (ПСН и ЕНВД) не
относится торговля некоторыми товарами,
которые нужно маркировать:
—лекарствами,
—обувными товарами,
—изделиями из натурального меха: одеждой
и аксессуарами к ней.

15. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

УПРОЩЕННАЯ
СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН) «Доходы»
— в зависимости от места, где работает ИП,
необходимо выплачивать налоги от 1 до 6 %
со всех доходов. В каком-то регионе процент
ниже, где-то выше. Число работников
должно быть не больше 100, максимальный
оборот — 150 млн рублей за год.

16. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

УПРОЩЕННАЯ
СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН) «Доходы Расходы» — ставка налогообложения
равняется 15 %. Регионально ее можно
уменьшить до 5 %.
Сумма налога рассчитывается следующим
образом: доход минус расход. Ограничение
по сотрудникам: 100 человек, максимальный
годовой оборот также 150 млн рублей за год.
Есть возможность уменьшить налоги на
сумму страховых взносов за себя и
сотрудников.

17. Эффективность проекта

1. Чистая приведенная стоимость –будущая
стоимость денег
где: t, N – количество лет иди других
временных промежутков;
CFt – денежный поток за период t;
IC – первоначальные вложения;
i – ставка дисконтирования.
Допустим, инвестор рассматривает возможность
реализации проекта – А. Срок реализации программ
– 4 года. Первоначальные вложения - 10 000 руб.
Рассчитать NPV.

18. 2. Роль малого предпринимательства в экономике

Найдём дисконтированную величину потоков денежных средств
(CFдиск.) за каждый период:
5000/((1+0,1)1)=5000/1,1=4545,5
руб.
–
за
1-ый
год;
4000/(1+0,1)2)=4000/1,21=3305,8
руб.
–
за
2-ой
год;
3000/(1+0,1)3)=3000/1,33=2253,9
руб.
–
за
3-ий
год;
1000/(1+0,1)4)=1000/1,46=683 руб. – за 4-ый год.
Просуммируем
величины
найденных
потоков:
4545,5+3305,8+2253,9+683=10 788,2 руб.
Отнимем из показателя величину первоначальных вложений:
NPVA=10 788,2-10 000=788,2 руб. NPV>0, значит проект
эффективный

19. Эффективность проекта

IP (индекс доходности)
Понятия рентабельности, прибыльности и доходности в экономике
означают степень эффективности работы вложенных средств.
Посчитать этот показатель можно по формуле:
Где:
PI – индекс доходности инвестиций;
NPV – сумма чистого дисконтированного дохода (с учетом ставки
налога на прибыль);
CI – величина вложенного капитала.
Как видно из математического выражения, индекс представляет
безразмерный коэффициент: числитель и знаменатель — оба
выражены в денежных единицах, которые взаимно сокращаются.
В некоторых случаях для удобства и наглядности PI измеряется в
процентах. Для этого значение следует умножить на 100.

20. Эффективность проекта

Под внутренней нормой прибыльности IRR
понимается предельная ставка доходности проекта,
обеспечивающая
дисконтированную
самоокупаемость.
Где:
IRRmin – минимальная внутренняя норма
прибыльности;
N – количество расчетных периодов;
IST – размеры инвестиций по каждому периоду;
IS – общая сумма инвестиции

21. Эффективность проекта

IRR обязательно должен быть больше ставки
дисконтирования RT.
инвестировать средства. Более подробно:
IRR меньше RT – проект будет явно убыточным
для инвестора;
IRR равен RT – вложения только окупятся, но
дохода не принесут;
IRR больше RT – ожидается прибыль.