Анализ финансового состояния предприятия и выявление путей его улучшения на примере ООО «Парма Стандарт

1.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
БАКАЛАВРА
Тема: «Анализ финансового состояния предприятия и выявление
путей его улучшения на примере ООО «Парма Стандарт».
Выполнила: студентка 3 курса заочной формы
обучения по индивидуальному плану
в ускоренные сроки направления
«Экономика» (профиль ЭПиО)
Ю.М. Потолицына
Руководитель
от Сыктывкарского лесного института,
к. э. н., доцент
2020 год
Л.В. Сластихина

2.

Целью выпускной квалификационной работы является
проведение анализа финансового состояния предприятия и
выявление путей его улучшения в ООО «Парма Стандарт».
Задачи:
1. Исследовать анализ финансового состояния
как
необходимое
условие
эффективного
управления
предприятием;
2. Провести анализ финансового состояния ООО «Парма
Стандарт»;
3. Обосновать пути улучшения финансового состояния ООО
«Парма Стандарт».
Объект
исследования
организации.
-
финансовое
состояние
Предмет исследования - анализ финансового состояния и
разработка путей его улучшения.

3.

Основные технико-экономические показатели
деятельности ООО «Парма Стандарт»
Отклонение 2019 г. от 2018 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
абсолютное,
+/-
1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
837
1158
1480
322
128,00
2. Фондоотдача, руб. /руб.
0,59
0,89
1,50
0,61
168,26
3. Фондоемкость, руб. /руб.
1,71
1,12
0,67
-0,46
59,43
417,00
386,00
493,33
107,33
127,81
5. Себестоимость реализованной продукции, тыс.
руб.
593
395
1 072
677
271,39
6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.
-140
210
847
637
403,33
7. Чистая прибыль, тыс. руб.
-152
229
744
515
324,89
8. Рентабельность продаж, %
-30,91
22,68
41,26
18,58
181,92
9. Затраты на рубль товарной продукции, руб.
131,00
43,00
52,00
9,00
120,93
10. Коэффициент финансовой устойчивости
-1,53
0,06
0,38
0,31
582,18
11. Коэффициент финансовой независимости
-1,53
0,06
0,38
0,31
582,18
12. Коэффициент текущей ликвидности
0,40
1,07
1,61
0,54
150,12
13. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,00
0,00
0,00
0,00
-
Показатели
относительное,
%
Основные фонды
4. Фондовооруженность, тыс. руб. /чел.
Финансовые результаты
Финансовое состояние

4.

Анализ ликвидности баланса предприятия ООО
«Парма Стандарт» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Сумма
Сумма
Пассив
Актив
А1. Наиболее
ликвидные
активы
А2. Быстро
реализуемые
активы
А3. Медленно
реализуемые
активы
2017 г.
0
17
76
2018 г.
0
2
1 357
2019 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
0
П. Наиболее
срочные
обязательства
127
169
496
245
П2.
Краткосрочны
е пассивы
108
1 102
879
1 962
П3.
Долгосрочные
пассивы
0
0
0
-142
88
832
93
1 359
2 207
А4. Трудно
реализуемые
активы
0
0
0
Баланс
93
1 359
2 207
П4.
Постоянные
пассивы или
устойчивые
Баланс

5.

Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО
«Парма Стандарт» за 2017-2019 гг.
Показатель
1. Общий показатель
платежеспособности
2. Коэффициент абсолютной
ликвидности
Норматив
4. Коэффициент текущей
ликвидности
необходимое значение
2, оптимальное
значение 2,5-3
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
2019 г.
Отклонение (+/-)
20182017
20192018
0,17
0,57
0,76
0,39
0,19
0,00
0,00
0,00
0,000
0,00
0,07
0,00
0,18
-0,07
0,18
0,40
1,07
1,61
0,67
0,54
1,00
1,00
1,00
0,00
0,00
1,00
1,00
1,00
0,00
0,00
-1,53
0,06
0,38
1,59
0,31
0,1-0,7
0,7-0,8
6 Доля оборотных средств в
активах
2018 г.
>1
3. Коэффициент критической
ликвидности
5. Коэффициент
маневренности
функционирующего капитала
2017 г.
уменьшение
показателя в динамике
- положительный факт
>0,5
>0,1

6.

Анализ достаточности источников финансирования
для формирования запасов ООО «Парма Стандарт» за
2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатель
Условные
обозначения
2017 г.
2018 г.
2019 г.
СК
-142
88
832
Внеоборотные активы
ВОА
0
0
0
Наличие собственных оборотных средств
СОС
-142
88
832
Долгосрочные кредиты и займы
ДКЗ
0
0
0
СДИ=СОС+ДКЗ
-142
88
832
ККЗ
108
1 102
879
ОИЗ=СДИ+ККЗ
-34
1 190
1 711
З
76
1 357
1 962
Излишек, недостаток собственных оборотных средств
ΔСОС=СОС-З
-218
-1 269
-1 130
Излишек, недостаток собственных и долгосрочных
оборотных средств
ΔСДИ=СДИ-З
-218
-1 269
-1 130
Излишек, недостаток основных источников
формирования запасов
ΔОИЗ-ОИЗ-З
-110
-167
-251
М =(ΔСОС;
ΔСДИ; ΔОИЗ)
(0; 0; 0)
(0; 0; 0)
(0; 0; 0)
Источники формирования собственных средств
Наличие собственных оборотных средств
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников средств
Общая сумма запасов
Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

7.

Оценка коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «Парма Стандарт» за 2017-2019 гг.
Отклонение
(+ / -)
Показатель
Норматив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
20182017
20192018
1. Коэффициент капитализации
(плечо финансового рычага)
не выше 1,5
-1,65
14,44
1,65
16,10
-12,79
2. Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
нижняя граница
0,1.
Оптимальное
значение >0,5
-1,53
0,06
0,38
1,59
0,31
3. Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
0,4-0,6
-1,53
0,06
0,38
1,59
0,31
4. Коэффициент финансирования
>0,7.
Оптимальное
значение 1,5
-0,60
0,07
0,61
0,67
0,54
5. Коэффициент финансовой
устойчивости
>0,6
-1,53
0,06
0,38
1,59
0,31

8.

Расчет коэффициентов деловой активности ООО
«Парма Стандарт» за 2017-2019 гг.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Отклонение
2017-2016
20182017
1. Коэффициент общей оборачиваемости
капитала (ресурсоотдача), об.
9,74
1,28
1,15
-8,47
-0,12
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных
(мобильных) средств, об.
9,74
1,28
1,15
-8,47
-0,12
3 Период оборота мобильных активов, дн.
37,47
286,17
317,00
248,7
30,83
4. Оборачиваемость материальных средств
(запасов), об.
11,92
1,29
1,24
-10,63
-0,06
31
282
295
252
13
6. Коэффициент оборачиваемости средств в
расчетах, об.
53,29
97,47
16,62
44,18
-80,85
7. Срок погашения дебиторской задолженности,
дн.
6,85
3,74
21,96
-3,10
18,21
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности, об.
1,93
0,73
1,49
-1,2
0,76
189,35
500,99
244,46
311,64
-256,53
5. Период оборота запасов, дн.
9. Срок погашения кредиторской
задолженности, дн.

9.

Проблемы, выявленные по результатам анализа
финансового состояния ООО «Парма Стандарт»
1. Замедление оборачиваемости запасов приводит к
отвлечению из оборота ООО «Парма Стандарт»
большой суммы денежных средств и увеличению
расходов на хранение товаров.
2. Замедление погашения дебиторской задолженности,
свидетельствует о более медленном возврате долгов
фирме.

10.

Расчет эффективности от использования
факторинга
ООО «Парма Стандарт» необходимо заключить факторинговый
договор с ПАО «Сбербанк» на следующих условиях:
сумма факторинговой операции 180 тыс. руб.;
аванс - 80%;
резерв - 20%;
комиссия фирмы - 4%.
180 0,2 180 0,04 180 136,8 тыс. руб.

11.

Остатки запасов до и после оптимизации в ООО
«Парма Стандарт», тыс. руб.
Наименование
До
оптимизации
После
оптимизации
Отклонение
(+, -)
Пиломатериалы, кроме
профилированных, толщиной более 6 мм
785
120,09
-664,91
Непропитанные железнодорожные и
трамвайные шпалы из древесины
1177
139,48
-1037,52
1962
259,57
-1702,43
Итого

12.

Показатели, характеризующие финансовое
состояние ООО «Парма Стандарт» до и после
внедрения мероприятий
Единицы
измерения
Наименование показателей
До внедрения
мероприятий
После внедрения
мероприятий
Отклонение
(+, -)
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
-
1,61
1,61
-
Коэффициент быстрой ликвидности
-
0,18
1,42
1,24
Коэффициент абсолютной ликвидности
-
-
0,62
0,62
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
-
0,38
0,38
-
Коэффициент финансовой устойчивости
-
0,38
0,38
-
Коэффициент финансового рычага (финансовый леверидж)
-
1,65
1,65
-
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
-
0,42
3,21
2,78
Показатели оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости активов
обороты
1,15
2,18
1,03
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов
обороты
1,24
4,82
3,58
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
обороты
16,62
70,64
54,02
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
обороты
6,17
11,71
5,53
Показатели рентабельности
Рентабельность продаж
%
41,26
69,02
27,76
Рентабельность проданной продукции
%
79,01
250,58
171,57
Рентабельность активов
%
41,73
144,88
103,15
Рентабельность оборотных активов
%
41,73
144,88
103,15
Рентабельность собственного капитала
%
161,74
561,57
399,83

13.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!!!