Налоги и налоговая система РФ

1.

Тема
Налоги и налоговая
система РФ

2. Сущность налога

Под налогом понимается обязательный,
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в
форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения
или оперативного управления денежных
средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или)
муниципальных образований.

3. Характерные черты налога как платежа

- обязательность
- индивидуальная безвозмездность
- отчуждение денежных средств
- направленность на
финансирование деятельности
государства

4. Функции налогов

- фискальная;
- регулирующая.

5. Элементы налога

- Объект налога
- Субъект налога
- Налоговый агент
- Источник налога
- Масштаб налога
- Единица налога
- Налоговая ставка
- Налоговая база
- Налоговая льгота
- Налоговый оклад
- Налоговый период

6. Классификация налогов

По способу взимания
Прямые налоги
Косвенные налоги
Федеральные налоги
В зависимости
от органа взимания
Региональные налоги
Местные налоги
В зависимости
от уровня бюджета
В зависимости от
порядка использования
Закрепленные налоги
Регулирующие налоги
Общие налоги
Целевые налоги

7. Федеральные налоги

- НДС
-
-
-
Налог на прибыль организаций
Акцизы
НДФЛ
Государственная пошлина
Водный налог
Сбор на право пользования животными
объектами и водно-биологическими ресурсами

8. Региональные налоги

- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Налог на игорный бизнес

9. Местные налоги

- Земельный налог
- Налог на имущество физических лиц

10. Способы взимания налога

Изъятие налога до получения
владельцем дохода (у источника
дохода)
Кадастровый
Декларационный

11. Налоговая система

Налоговая система – представляет
собой совокупность всех налогов и
сборов, методы и принципы их
построения, способы их исчисления и
взимания, налоговый контроль,
устанавливаемый законом.

12. Виды налоговой системы

- Шедулярная налоговая система
- Глобальная налоговая система

13. Принципы налоговой системы

- Принцип равномерности налогообложения
- Принцип определенности и точности
налогов
- Принцип удобства налогообложения
- Принцип экономичности (эффективности)

14. Налоговый механизм

Налоговый механизм – представляет
собой совокупность всех средств и
методов организационно-правового
характера, направленных на
выполнение налогового
законодательства

15. Элементы налогового механизма

налоговая информация;
налоговое планирование и
прогнозирование;
налоговое регулирование;
налоговое право;
налоговый контроль.

16. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики НДС
Налоговая база
Налоговые ставки (0%, 10%, 20%)

17. Акцизы

Налогоплательщики акцизов
Налоговая база
Налоговый период
Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)

18. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики НП
Налоговая ставка (20%)
Механизм формирования и
распределения прибыли

19. Механизм формирования и распределения прибыли

Объем продаж
Выручка без НДС (20%)
- Полная себестоимость
= Прибыль от реализации
+ Внереализационные доходы (от аренды и т.д.)
- Внереализационные расходы (% за кредит)
= Прибыль до налогообложения
- Налог на при быль (20%)
= Чистая прибыль
- Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д.
= ЧП остающееся в распоряжении предприятия:
1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала
2. Фонд потребления
- социальные выплаты
- дивиденды
3. Резервный фонд (обязательный для АО)

20. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог