Налоги и их виды

1.

Налоги и их виды

2.

Налоги - это обязательные платежи,
взимаемые государством с населения и
предприятий.
Существование
налогов
объективно обусловлено необходимостью
принудительного отчуждения государством
части вновь созданной стоимости в
денежной форме для удовлетворения
различных общественных потребностей. В
рыночной экономике налоги определяются
парламентом и являются основным видом
доходов государственного бюджета. С их
помощью
создаются
целевые
государственные финансовые фонды, соответствующие
конкретным
потребностям
общества.

3.

Первоначально роль налогов сводилась
только к реализации фискильпых полномочий,
т.е. пополнения бюджета. В дальнейшем, с
усложнением экономической деятельности и
возникновением государственного регулирования,
налоги
стали
выполнять
стимулирующие и стабилизирующие функции.

4.

Совокупность взимаемых в государстве
налогов, а также форм и методов их
построения
образует
налоговую
систему.
Формирование
налоговой
системы происходит на стыке взаимодействия
рыночных
механизмов
и
механизмов административно-распорядительных. Поэтому налоги, с одной
стороны, есть прерогатива власти, а с
другой - экономическая форма перераспределения дохода.

5.

Основные принципы построения
налоговой системы:
Всеобщность - охват налогами всех экономических
субъектов,
получающих доходы;
Стабильность - устойчивость видов налогов и
налоговых ставок
во времени;
Равномерность,
т.е.
равнонапряженность
налоговых
изъятий,
единство
требований государства к налогоплательщикам,
всеобщность налоговых правил;
Простота и удобство для плательщика;
Обязательность, т.е. неизбежность его выплат;
Неотягощенность,
т.е. умеренность налогов,
относительно
невысокий
уровень налоговых сумм, уплата которых не ложится
тяжким
бременем
на
налогоплательщика.

6.

Социальная справедливость - установление
налоговых ставок и налоговых льгот таким
образом, чтобы они ставили всех в примерно
равные условия в отношении налоговой нагрузки и
оказывали щадящее воздействие на низкодоходные
предприятия и группы населения.

7.

Виды налогов
Налоги могут быть подразделены на три
большие категории:
Налоги
на доходы частных лиц и
корпораций, в том числе отчисления из заработной платы на социальное страхование;
Налоги на расходы, в том числе налоги с
продаж, акцизы и импортные тарифы;
Налоги
на
собственность,
включая
разнообразные налоги на дома и строения, сельскохозяйственные угодья и земли под
постройки, а также на наследство.

8.

Налоги также классифицируются как прямые и
косвенные.
Прямые налоги - те, которыми облагаются
непосредственно
индивидуумы
и
фирмы.
К
ним относятся подоходный налог с физических лиц,
налог на прибыль корпораций, имущественные налоги,
налоги с наследств и дарений, земельный налог, налоги, регулирующие процессы природопользования, и
ряд других.
Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги,
которые изымаются менее заметным образом посредством введения государственных надбавок к
ценам на товары и услуги, уплачиваются покупателем. К
косвенным
налогам
относятся акцизы, таможенные пошлины, налоги на продажу,
налог с оборота, налог на добавленную стоимость.

9.

Современная налоговая система в России
стала складываться с 1991 г наибольшее
значение имеет налог на прибыль, который
дает около 40% от общей суммы налоговых
поступлений в бюджет, затем следует налог
на добавленную стоимость 30% и индивидуальный подоходный налог - около 10%
государственных поступлений.
На этапе перехода к рынку в России
использовалось более 100 разновидностей
налогов, после принятия Налогового кодекса
должно остаться немногим более 30. Американская федеральная налоговая статистика
содержит 10 основных названий налогов, еще
четыре основных вида добавлены в штатах.

10.

Виды
налогов
часто различают в
зависимости от характера налоговых ставок, под которыми
понимается процент
или доля подлежащих
уплате средств, а
точнее размер налога
в расчете на единицу
налогообложения (на
рубль дохода, на
гектар земли и т.д.)

11.

В зависимости от налоговых ставок налоги
делятся на:
Пропорциональные, если при налогообложении применяется единая налоговая
ставка;
Прогрессивные, если налоговая ставка
повышается по мере возрастания дохода;
Регрессивные,
если налоговая ставка
понижается при увеличении дохода.
Наиболее распространенными являются
прогрессивные налоги, так как они
активно влияют на распределение доходов
населения,
уменьшают
неравенство
в
доходах.

12.

Поскольку подоходные налоги - главные
наполнители государственного бюджета,
чрезвычайно важно установить оптимальную ставку налога. Если ставки завышены, то подрываются стимулы к
нововведениям, снижается трудовая активность, налогоплательщики уклоняются
от уплаты налогов, часть предпринимателей уходит в "теневую экономику".