Валютное регулирование и валютный контроль

1.

ВАЛЮТНОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ И
ВАЛЮТНЫЙ
КОНТРОЛЬ

2.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Конституция РФ.
Пункт «ж» ст. 71
устанавливает, что
«валютное регулирование
относится к
исключительному ведению
РФ»

3.

Федеральные Конституционные законы
Федеральный Конституционный
закон от 17 декабря 1997 г. N
2-ФКЗ «О Правительстве
Российской Федерации»
устанавливает основные
принципы деятельности данного
органа государственной власти

4.

ЗАКОНЫ
О ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ И
ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЯХ
Принят
Государственной Думой
4 марта 1998 года
Одобрен
Советом Федерации
12 марта 1998 года

5.

ЗАКОНЫ
О Центральном банке РФ
(Банке России)
Федеральный закон от
10.07.2002 N 86-ФЗ(ред. от
27.12.2018)

6.

ЗАКОНЫ
Федеральный закон от
08.12.2003 N 164-ФЗ
(ред. от 28.11.2018)
"Об основах
государственного
регулирования
внешнеторговой
деятельности"

7.

ЗАКОНЫ
О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И
ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
Принят
Государственной Думой
21 ноября 2003 года
Одобрен
Советом Федерации
26 ноября 2003 года

8.

Нормативные правовые акты
Органами валютного
регулирования в РФ являются
Центральный банк РФ и
Правительство РФ

9.

Нормативные правовые акты
Органы валютного регулирования
издают НПА по вопросам
валютного регулирования только в
случаях, предусмотренных
Федеральным законом.

10.

Нормативные правовые акты
Органы валютного контроля
могут издавать акты только в
случаях и пределах,
предусмотренных валютным
законодательством РФ и
актами органов валютного
регулирования.

11.

Нормативные правовые акты
Акты органов валютного
контроля не должны содержать
положения, касающиеся
регулирования валютных
операций.

12.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного законодательства и органов
валютного регулирования применяются к
отношениям, возникшим после вступления
указанных актов в силу

13.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
К отношениям, возникшим до вступления в
силу соответствующих актов валютного
законодательства и органов валютного
регулирования, указанные акты
применяются в части прав и обязанностей,
возникших после вступления их в силу

14.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного
законодательства РФ и акты
органов валютного
регулирования,
устанавливающие новые
обязанности для
резидентов и нерезидентов,
обратной силы не имеют

15.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного
законодательства РФ и
акты органов валютного
регулирования,
ухудшающие положение
резидентов и
нерезидентов, обратной
силы не имеют

16.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного
законодательства РФ и акты
органов валютного
регулирования, отменяющие
ограничения на осуществление
валютных операций или иным
образом улучшающие
положение резидентов и
нерезидентов, могут иметь
обратную силу, если прямо
предусматривают это

17.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Акты валютного
законодательства
Российской
Федерации и акты
органов валютного
регулирования
подлежат
официальному
опубликованию.
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 27.12.2018)"О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)"
Статья 7: Нормативные акты Банка России вступают в
силу по истечении 10 дней после дня их официального
опубликования в Вестнике Банка России
Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ
(ред. от 01.07.2017)"О порядке опубликования и
вступления в силу федеральных конституционных
законов, федеральных законов, актов палат
Федерального Собрания«. Статья 4
Указ Президента РФ от 23.05.1996 N 763(ред. от
29.05.2017)"О порядке опубликования и вступления в
силу актов Правительства РФ и НПА федеральных
органов исполнительной власти« в "Российской газете" и
Собрании законодательства РФ

18.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Неопубликованные
акты валютного
законодательства
Российской
Федерации и акты
органов валютного
регулирования не
применяются

19.

АКТЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Все неустранимые
сомнения,
противоречия и
неясности актов
валютного
законодательства РФ,
актов органов
валютного
регулирования и актов
органов валютного
контроля толкуются в
пользу резидентов и
нерезидентов

20.

СТАТИСТИКА
Более 37% —
решений
Около
8%
дел
В пользу
отправляются на резиденты
резидентовпроигрывают
новое рассмотрение
почти 55% дел.
контролирующим
органам

21.

ст. 19 ФЗ«О валютном
ст. 15.25 КоАП РФ Судебная практика
регулировании и валютном
Получение резидентом валютной контроле»
выручки с
Невыполнение
превышением
резидентом
срока, предусмотренного контрактом,
Резиденты
обязаны в сроки,
в установленный
по причине несвоевременной
срок
оплаты
нерезидентом
предусмотренные
внешнеторговыми
обязанности
при отсутствии
по получению
фактов противоправного
поведения
договорами (контрактами),
на своирезидента,
банковские
препятствующего
счета в
получению валютной
обеспечить получение от
уполномоченных
выручки на свои
банках
банковские нерезидентов
счета в уполномоченных
на свои банковские
иностранной
банках,
валюты
а также
или
в случае принятия
резидентом банках
счета в уполномоченных
валюты
зависящих
РФ, причитающихся
от него мер для получения
выручки
не РФ,
иностраннойэтой
валюты
или валюты
причитающейся
в соответствии
образует
за переданные
состава правонарушения,
установленного
ч. 4 с
условиями
указанных договоров
нерезидентам товары(ч.
ст.4)15.25 КоАП
РФ
(контрактов) за переданные
нерезидентам товары (…)

22.

Позиция органа валютного
контроля
Нельзя однозначно
Резидент не имел права
утверждать , что под
уменьшать валютную
«предыдущим периодом»
выручку полученную в
подразумевается
только
2019 году за счет
период,
непосредственно
расходов осуществленных
предшествующий
в 2017 году, так как в
законе прямо указано на отчетному. Период 2017 г.
возможность отнесения
также является
на уменьшение - расходов
предыдущим по
«предыдущего отчетного
отношению к 2019 г.
периода» то есть за 2018 г

23.

ОБЪЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ
Валюта Российской
Федерации
Иностранная валюта
Валютные ценности

24.

Валюта Российской Федерации:
Денежные знаки в
виде банкнот и
Изымаемые либо
монеты Банка России,Средства на
изъятые из
счетах и
находящиесябанковских
в
обращения, но
в банковских
обращении в качестве
подлежащие обмену
законного средства вкладах
денежные знаки
наличного платежа на
территории РФ

25.

Иностранная валюта
Денежные знаки в виде
банкнот, казначейских
билетов, монеты,
Изымаемые либо
находящиеся в
изъятые из обращения,
обращении и
но подлежащие обмену
являющиеся законным
указанные денежные
средством наличного
знаки
платежа на территории
иностранного
государства
Денежные знаки в виде
Средства
банкнот, на
казначейских
банковских
счетах
билетов,
и в банковских
монеты,
вкладах
находящиеся
в денежных
в
единицах
обращении
иностранных
и
являющиеся
государств
законным
и
средством
международных
наличного
денежных
платежа на
или
территории
расчетных
группы
единицах
иностранных
государств

26.

Валютные ценности
иностранная
валюта
Драгоценные
камни
внешние ценные бумаги ценные бумаги, в том числе в
бездокументарной форме, не
относящиеся к внутренним
ценным бумагам
Драгоценные
металлы

27.

внешние ценные бумаги
а) эмиссионные ценные бумаги,
номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте и
(или) выпуск которых
зарегистрирован в иностранном
государстве;

28.

внешние ценные бумаги
б) иные ценные бумаги,
удостоверяющие право на
получение иностранной валюты
и (или) выпущенные на
территории иностранного
государства.

29.

СУБЪЕКТЫ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
РЕЗИДЕНТЫ
НЕРЕЗИДЕНТЫ
Публичные
субъекты
Уполномоченные
банки

30.

резиденты
Дипломатические представительства,
Находящиеся
за
консульские учреждения РФ, постоянные
Юридические
лица,
Постояннопределами
представительства
РФ при
РФ,
субъекты
РФ,
Физические
лица,
созданные
проживающие
втерритории
РФ
нав
международных
(межгосударственных,
муниципальные
являющиеся
соответствии
с
основании
вида
на
Российской
межправительственных)
организациях,
образования, которые
иныефилиалы,
официальные представительства
жительство,
Федерации
гражданами
Российской
законодательством
выступают
в
валютных
РФ
и
представительства
федеральных
иностранные
граждане
представительства
и
Федерации
Российской
отношениях
органов
исполнительной
власти,
и лица безФедерации
гражданства
иные подразделения
находящиеся за пределами территории
резидентов
РФ

31.

НЕРЕЗИДЕНТЫ
Организации, не
Аккредитованные в РФ
Находящиеся на
являющиеся
Юридические дипломатические
территории РФ
юридическими
лица, созданные впредставительства,
филиалы,
лицами,
соответствииконсульские
с
учреждения
постоянные
созданные
в
Межгосударственные
и
Физические
Иностранные
законодательство
иностранных государств
представительстваИные
и лица, не
соответствии межправительственные
с
лица,
не
м иностранных
и постоянные юридические
другие
отнесенные к
законодательством организации,
их
лица резидентам
государств и представительства
являющиеся
обособленные
или
иностранныхфилиалы
и постоянные
имеющие указанных государств
резидентами
самостоятельные
государств ипредставительства
в РФ
местонахождение
при межгосударственных
структурные
имеющие
за пределами
или
местонахождение подразделения
территории РФ
межправительственных
нерезидентов
за пределами
организациях
территории РФ

32.

Публичные субъекты
ФедеральнаяАгенты валютного
таможенная
контроля:
Центральный
Правительство
служба и уполномоченные
Росфиннадзор
банк РФ РФ
Федеральная
банки и
налоговая профессиональные
служба
участники РЦБ

33.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Валютная операция — это операции,
связанные с переходом права
собственности на валютные ценности,
использованием валютных ценностей как
средства платежа в обороте, ввозом,
вывозом на территорию страны и за ее
границу валютных ценностей.

34.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
ТЕКУЩИЕ
ДВИЖЕНИЕМ
КАПИТАЛА

35.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖДУ
РЕЗИДЕНТАМИ И
НЕРЕЗИДЕНТАМИ
МЕЖДУ
РЕЗИДЕНТАМИ
МЕЖДУ
НЕРЕЗИДЕНТАМИ

36.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
КАССОВЫЕ
СРОЧНЫЕ