Организация работы по подготовке бюджета компании на год

1.

school.fd.ru
Организация работы по подготовке
бюджета компании на год
Павел Боровков
генеральный директор «Партнеры и Боровков»

2.

Шаг 1. Определение общей
взаимосвязи бюджетов
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

3.

Общая схема финансовоэкономического планирования
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

4.

Натуральностоимостные
1. Бюджет
продаж
2. Бюджет
остатков ГП
1. Бюджет
доходов от продаж
1. Бюджет
поступлений от
продаж
2. Бюджет прямых
производственных
расходов
2. Бюджет оплат
прямых
производственных
расходов
5. Бюджет
остатков НЗП
3. Бюджет
производства
4. Бюджет
потребностей в
сырье и материалах
БДДС
БДР
6. Бюджет остатков
сырья и материалов
7. Бюджет закупок
сырья и
материалов
8. Бюджет
административных
закупок
9. Бюджет закупок
ОС и НМА
10. Бюджет
реализации ОС и
НМА
3. Бюджет
административных
расходов
4. Бюджет доходов и
расходов по фин.
деятельности
5. Бюджет доходов и
расходов по инвест.
деятельности
6. Бюджет доходов и
расходов по прочей
деятельности
3. Бюджет оплат
административных
расходов
4. Бюджет поступлений
и выплат по фин.
деятельности
5. Бюджет поступлений
и выплат по инвест.
деятельности
6. Бюджет поступлений
и выплат по прочей
деятельности

5.

Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

6.

Система бюджетов и показателей по уровням финансовой структуры
Уровень фин.
структуры
ЦИ / ЦП
Виды документов
бюджетной структуры
Задачи данного уровня
КПЭ / Бюджетные задания
Установление целей и лимитов
Консолидированные БДР,
БДДС и Баланс
Проверка плановых и фактических
результатов деятельности на соответствие
КПЭ
Корректировка бюджетов
ЦП / ЦМД
Функциональные бюджеты
Анализ и корректировка результатов
деятельности по функциональным областям
Составление Консолидированных бюджетов
ЦД и ЦЗ
Операционные бюджеты
Анализ и корректировка результатов
деятельности по ЦФО
Составление Функциональных бюджетов
ЦД и ЦЗ / ЦФУ/
МВЗ
Внебюджетные документы:
Договоры
Прогнозы продаж
Производственные планы
Планы НИОКР
Заявки на расходование
ДС
Штатные расписания
Подготовка и обоснование данных для
составления Операционных бюджетов

7.

Шаг 2. Выбор горизонта и шага
планирования
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

8.

Функциональные
бюджеты
Бюджет доходов
от продаж
Бюджет прямых
производственных
расходов
…
Бюджет продаж
…
Бюджет
поступлений от
продаж
Тип
бюджета
Горизонт
планирования
Шаг
планирования
БДР
Год
Квартал
БДР
Год
Месяц
…
НС
…
БДДС
…
Квартал
…
Год
…
Месяц
…
Неделя
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

9.

Шаг 3. Выбор основного направления
планирования
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

10.

Схемы планирования:
Вертикальная

11.

Схемы планирования:
Горизонтальная

12.

Схемы планирования:
Натуральная

13.

Схемы планирования:
Комплексная
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

14.

Шаг 4. Описание процесса
планирования
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru

15.

№
п/п
№
пред.
1
...
...
7
8
Бюджет
ЦФО
Бюджеты продаж
товаров
Бюджет продаж
услуг
Центры доходов
«Дивизион/
Филиал»
...
...
Бюджеты
потребностей в
товарах
Центры затрат
«Комплектация»
Бюджеты остатков
товаров
Центры затрат
«Склады»
Исходная
информация
Должность
Кому
передается
Действие
Срок
Sales-managers
...
...
...
...
12
7, 8
Бюджет закупок
товаров
Центры затрат
«Логистика»
Ожидаемые
ключевые
результаты
...
Руководители
дивизионов
Руководители
дивизионов
...
Директор по
закупкам и
логистике
...
Бюджет продаж
товаров
(консолидирова
нный)
Данные
инвентаризации
...
Бюджеты
потребностей в
товарах
Бюджеты
остатков
товаров
Организация работы по подготовке бюджета компании на год
school.fd.ru
Назначение
№
след.
28.июн.
Формирование
Бюджетов
потребностей в
товарах
7
...
...
...
...
Формирование
Коммерческий
директор
07.июл.
Формирование
Бюджета закупок
товаров
12
Формирование
Коммерческий
директор
08.июл.
Формирование
Бюджета закупок
товаров
12
...
...
...
...
...
Формирование
Коммерческий
директор
10.июл.
Утверждение и
консолидация
Х
Формирование
Директора
дивизионов
...