Тема 2. Планирование эксплуатационных расходов

1. Тема 2. Планирование эксплуатационных расходов

2. Структура темы

1. Принципы планирования
эксплуатационных расходов по
элементам затрат
2. Методологический подход к
планированию расходов железных
дорог по видам деятельности

3. Планирование затрат на оплату труда

По запланированному объему работы и
нормам выработки
По трудоемкости запланированного
объема работы и нормам рабочего
времени
По количеству обслуживаемых объектов и
нормам обслуживания
По числу предприятий и штатному
расписанию

4. Планирование затрат на оплату труда

Объем
работы
Нормы
выработки
(трудоемкость)
Явочный
контингент
Списочный
контингент
Заработная
плата
ЕСН
ФОТ

5. Планирование затрат на топливо и электроэнергию на тягу поездов

По запланированному объему
работы в тонно-километрах брутто и
средней норме расхода топлива или
электроэнергии на 10000 ткм брутто
По видам пробега и простоя
локомотивов

6. Планирование затрат на топливо и электроэнергию на тягу поездов

nсрт(э/эн)
PLбр
1.
Ет(э/эн)
2.
PLбрваг
nвагт(э/эн)
MSлин
nлокт(э/эн MSусл nпрт(э/эн)
)
PLбр

7. Планирование затрат на амортизационые отчисления

По фактическим затратам на
амортизационные отчисления
отдельных видов основных средств
По первоначальной стоимости
основных средств и нормам
ежегодных отчислений

8. Планирование затрат на амортизационые отчисления

1.
Цост
Ц
Tсл
Еаморт
2.
Ц
qам
Ерелиз.

9. Методологический подход к планированию расходов железных дорог по элементам затрат по видам деятельности

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Планирование расходов по основным видам
деятельности ОАО "РЖД" по элементам затрат
основывается на их связи с отдельными
калькуляционными измерителями работы и с
изменением цен на потребляемые ресурсы
Затраты калькуляционных измерителей
определяются объемом работы и показателями
качества эксплуатационной работы

10. Группировка эксплуатационных расходов видов деятельности железных дорог

Расходы по видам
деятельности
Расходы по
укрупненным видам
работ (УВР)
УВР «Грузовые перевозки»
УВР «Содержание инфраструктуры»
Грузовые перевозки
Элементы затрат
статей расходов
Затраты на
оплату труда
УВР «Локомотивная тяга»
УВР «Ремонт подвижного состава»
УВР «Пассажирские перевозки в дальнем следовании»
Отчисления на
социальные
нужды
УВР «Содержание инфраструктуры»
Пассажирские перевозки в
дальнем следовании
УВР «Локомотивная тяга»
УВР «Ремонт подвижного состава»
Материалы
Топливо
УВР «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении»
Пассажирские перевозки в
пригородном сообщении
УВР «Содержание инфраструктуры»
УВР «Локомотивная тяга»
УВР «Ремонт подвижного состава»
Услуги локомотивной тяги
Электроэнергия
УВР «Содержание инфраструктуры»
УВР «Локомотивная тяга»
УВР «Ремонт подвижного состава»
Предоставление услуг
инфраструктуры
УВР «Содержание инфраструктуры»
Ремонт подвижного состава
УВР «Ремонт подвижного состава»
Прочие
материальные
Амортизация
основных
фондов
Прочие затраты

11. Основные этапы планирования расходов железных дорог

СБОР ИСХОДНОЙ
ИНФОРМАЦИИ
• базовая
величина и
структура расходов
в разрезе элементов
затрат
• базовая величина и
прогноз изменения
объемов работ
• базовая величина и
прогноз изменения
качества
эксплуатационной
работы
• прогноз изменения
цен на ресурсы
АНАЛИТИЧЕСКАЯ
ОБРАБОТКА
ИНФОРМАЦИИ
• зависимость
расходов от
изменения
объемов работы
• зависимость
расходов от
изменения
качества
эксплуатационной
работы
чувствительность
к изменению цен
на ресурсы
ИНФОРМАЦИЯ НА
ВЫХОДЕ
• план
расходов по
видам деятельности
в разрезе элементов
затрат
• структура
расходов по видам
деятельности в
разрезе элементов
затрат

12.

Алгоритм планирования расходов по основным
видам деятельности железных дорог
I. Формирование информационной базы планирования расходов
Расходы по
элементам
затрат
Структура
расходов по
элементам затрат
Объем
работы
Показатели качества
эксплуатационной работы
Цены на
потребляемые
ресурсы
II. Прогноз изменения факторов, влияющих на расходы
Объем работы
Показатели качества
эксплуатационной работы
Цены на потребляемые
ресурсы
III. Анализ влияния факторов на величину расходов в разрезе элементов затрат
IV. Определение прогнозной величины и структуры расходов по элементам затрат
V. Оценка результатов планирования
соответствие
Соответствие результатов
поставленным задачам
не соответствие
План расходов по основной деятельности в разрезе
элементов затрат
к
о
р
р
е
к
т
и
р
о
в
к
а

13.

Методология планирования расходов
Расчет
Показатели
работы
Калькуляционн
ые измерители
(база)
Прогноз
показателей
работы
Калькуляционн
ые измерители
(прогноз)
Взаимосвязь
статей
расходов с
измерителями
Индекс
изменения
измерителей
Использо
вание
зависимо
стей
Прогнозные
переменные расходы
Зависимость
расходов от
объемов
работы
Переменные
расходы (база)
Данные о
расходах
Условнопостоянные
расходы (база)
Прогноз цен на
ресурсы
Прогнозные условнопостоянные расходы
ПЛАН
РАСХОДОВ

14. Индекс роста цен на потребляемые ресурсы

СреднегоИзменение
Цена 1 кВтИзменение
Цена 1
Цены на
довая
среднемесячЦены в
часа
Наименование
ставки ЕСН и
тонны
материаль- стоимость
ной
промышле
электроэне
показателей
среднемесячтоплива,
ные
основных
заработной
н-ности
р-гии,
ной зарплаты
руб./т
ресурсы фондов,
платы
руб./кВт-ч
руб.
прочие
затраты на отчисл. на
матеэлектроамортиЭлемент затрат
топливо
мат.
оплату труда соц. нужды
риалы
энергия
зация
затраты
Источник
Стат. ОАО
НК
ГКС РФ ГКС РФ ГКС РФ ГКС РФ ГКС РФ
информации
"РЖД"
Индекс
1,254
1,254
1,283
1,489
1,115
1,150
1,149
изменения
Цены по
прочим
затратам
прочие
затраты
ГКС РФ
1,283
Индексы цен на ресурсы различаются по
переменным и по условно-постоянным расходам