Структура бюджета и его сбалансированность

1. ТЕМА 16. Структура бюджета и его сбалансированность.

ПЛАН:
1. Государственный бюджет.
Государственные внебюджетные фонды.
2. Проблема сбалансированности
госбюджета.
3. Налоговое регулирование.

2. Вопрос 1. Государственный бюджет. Государственные внебюджетные фонды.

3.

Государственный бюджет играет важную
роль в общественном
перераспределении ресурсов и является
главным звеном государственной
финансовой систем.
Бюджет, в общем понимании, – это план
образования и использования
финансовых ресурсов для обеспечения
функций определенной организации.
Государственный бюджет – это годовой
план государственных затрат и
источников их финансового покрытия.

4.

Взаимосвязи бюджета с другими
звеньями финансовой системы
регулируются действующим
законодательством. Совокупность всех
бюджетов, которые входят в состав
бюджетной системы страны, называется
сводным (консолидированным)
бюджетом.
Под бюджетным устройством понимают
организацию и принципы построения
бюджетной системы, ее структуру,
взаимосвязь между ее отдельными
элементами и звеньями.

5.

Государственный бюджет, – это форма
образования и расходования фонда
денежных средств, предназначенных для
финансового обеспечения задач и функций
государства и местного самоуправления.
Проект бюджета ежегодно обсуждается и
принимается законодательным органом –
парламентом страны, региона или
муниципальным собранием.
В течение и по завершении финансового
года представители исполнительной власти
отчитываются о своей деятельности по
мобилизации доходов и осуществлению
расходов в соответствии с принятым законом
о бюджете.

6.

Бюджетной системой называется
совокупность бюджетов всех уровней (в
России – федерального бюджета,
бюджетов субъектов Федерации и
местных бюджетов, т.е. бюджетов
органов местного самоуправления) и
государственных внебюджетных
фондов.

7.

Государственные внебюджетные фонды – это
денежные средства государства, имеющие
целевое назначение и не включенные в
государственный бюджет.
Эти средства находятся в распоряжении
центральных и территориальных органов
власти и концентрируются в специальных
фондах, каждый из которых предназначен
для определенных нужд.
Примерами могут быть российские:
Пенсионный фонд, Фонд социального
страхования. Фонд медицинского
страхования, Государственный фонд
занятости населения, Фонд социальной
поддержки населения.

8.

Внебюджетные фонды создаются в
основном в социальных целях и
финансируются за счет социальных
налогов и субсидий из бюджета.
Подобные фонды расширяют
возможности вмешательства государства
в экономику минуя бюджет и,
следовательно, парламентский контроль.
Кроме того, за счет государственных
внебюджетных фондов можно создать
видимость уменьшения дефицита
бюджета.

9.

Существуют также целевые бюджетные
фонды, являющиеся, в отличие от
государственных внебюджетных фондов,
составной частью госбюджета.
Например, в России – это Федеральный
дорожный фонд. Фонд воспроизводства
минерально-сырьевой базы и др.
Как и государственные внебюджетные
фонды, они нацелены на то, чтобы целевые
налоги шли не в «общий котел» госбюджета,
а расходовались строго по назначению – на
строительство и содержание дорог,
геологоразведку и т.д. Средства целевых
бюджетных фондов хранятся в банках и
приносят прибыль для бюджета.

10.

В бюджетной системе стран с
федеративным устройством можно
выделить три уровня:
бюджет центрального (федерального)
правительства,
бюджеты субъектов федерации
(региональные бюджеты)
бюджеты органов местного
самоуправления (местные бюджеты).
В остальных странах бюджетная система
имеет два уровня: бюджет центрального
правительства и местные бюджеты.

11. Вопрос 2. Проблема сбалансированности госбюджета.

12. Государственный бюджет

– это баланс доходов и расходов государства за
год.
Обязателен для исполнения.
Содержит расходы:
на политические цели – обеспечение национальной
обороны и безопасности (содержание армии,
полиции, судов и т.п.) и содержание аппарата
управления государством;
на экономические цели – содержание и обеспечение
функционирования государственного сектора
экономики и субсидии частному сектору экономики;
на социальные цели – социальное обеспечение
(пенсии, стипендии, пособия), образование,
здравоохранение, развитие фундаментальной науки,
охрану окружающей среды.

13. Основные функции государственного бюджета:

перераспределение национального
дохода;
государственное регулирование и
стимулирование экономики;
стимулирование научно-технического
прогресса;
финансовое обеспечивание
социальной политики;
контроль за образованием и
использованием
централизованного
фонда денежных
средств.

14. Расходы бюджета (budget expenditure):

1) военные и внешнеполитические
расходы;
2) социально-экономические расходы;
3) расходы на государственное
управление и охрану правопорядка;
4) проценты по государственному долгу.

15. Доходы госбюджета (budget revenue), формируются за счет налогов:

подоходный налог с населения;
налог на прибыль корпораций;
налог на добавленную стоимость;
акцизы, таможенные пошлины.
Министерство финансов
России, Москва

16.

Идеальное исполнение
государственного бюджета – это
полное покрытие расходов доходами
и образование остатка средств, т.е.
превышение доходов над расходами
(профицит бюджета).
Образовавшийся остаток
правительство может использовать при
непредвиденных обстоятельствах, для
досрочных выплат задолженности или
перевести его в доход бюджета
следующего года.

17.

Возникающий в результате превышения
расходов над доходами бюджетный
дефицит покрывается государственными
займами (внутренними и внешними).
Они осуществляются в виде продажи
государственных ценных бумаг, займов у
внебюджетных фондов (например, у
фонда страхования по безработице или
пенсионного фонда) и получения
кредитов у банков (эта форма
финансирования бюджетного дефицита
часто практикуется местными властями).

18.

Государственные займы – не
единственный путь покрытия дефицита
государственного бюджета.
У большинства развитых стран со времен
перехода от золотого к бумажноденежному обращению накоплен
значительный опыт покрытия бюджетного
дефицита путем
дополнительной эмиссии денег.
Правительства особенно часто прибегают
к этому средству в критических ситуациях
– во время войны, длительного кризиса.

19.

Последствия такой денежной эмиссии
общеизвестны:
развивается неконтролируемая
инфляция,
подрываются стимулы для долгосрочных
инвестиций,
раскручивается спираль «цена –
заработная плата»,
обесцениваются сбережения населения,
воспроизводится
бюджетный
дефицит.

20. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ -

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ долговые обязательства Российской Федерации
перед физическими и юридическими лицами,
иностранными государствами и
международными организациями.
Виды госдолга:
Внешний государственный долг отражает долг
иностранным государствам, организациям и
лицам. Этот вид долга ложится на страну
наибольшим бременем, так как для его
погашения государство должно отдавать
какие-либо ценные товары, оказывать
определенные услуги.
Внутренний государственный долг
характеризует долг своему населению и
приводит, прежде всего, к перераспределению
доходов внутри страны.

21.

Государственный долг может быть
краткосрочным (до одного года),
среднесрочным (от одного года до пяти лет) и
долгосрочным (от пяти до тридцати лет).
Государственный долг погашается в сроки,
установленные условиями займов, но эти
займы не могут превышать 30 лет.
Экономические последствия
государственного долга:
обслуживание значительного внешнего долга приводит
к существенному сокращению уровня потребления
населением данной страны;
долг может привести к вытеснению частного капитала,
следовательно, и ограничению дальнейшего роста
экономики;
увеличение налогов для оплаты растущего
государственного долга снижает экономическую
активность в стране;
происходит перераспределение дохода в пользу
держателей государственных облигаций.

22. Вопрос 3. Налоговое регулирование.

23.

Особая роль в государственном
регулировании принадлежит налоговой
политике. Налоги являются одним из
важнейших видов государственных
доходов, которые получает государство
на основании своих властных
полномочий.
Налог (пошлина, сбор) – обязательный
взнос в бюджет или во внебюджетные
фонды, осуществляемые
плательщиками в порядке и на
условиях, определенных законом.

24.

Основы налогообложения, которые не
подвластны времени, были
сформулированы Адамом Смитом:
налоги должны соответствовать
состоянию плательщика;
способ и время взимания должны быть
заранее и точно известны и удобны для
плательщика;
сам процесс сбора налогов нужно
проводить с
минимальными
затратами.

25.

Различаю две основные группы
налогов:
1. Прямого действия. Это налоги на процессы
производства и обращения продукции капитал, труд и землю. Примеры – налог на
прибыль, зарплату и другие трудовые доходы,
на имущество, дарение и наследование,
земельный налог и т.д.
2. Косвенного действия. Предметом
налогообложения являются товары и услуги.
Косвенные налоги проявляются при
распределении и потреблении, они
распространяют свое действие на
потребителя и представляют налоги на его
расходы. Примеры – акцизы на товары и
услуги, НДС, налог с продаж, таможенные
тарифы, пошлины и сборы при оказании услуг.

26.

Объект налогообложения – это то, что
облагается налогом (прибыль,
имущество, добавленная стоимость
товара (услуги), использование
природных ресурсов, доходы граждан и
т.д.).
Субъект налогообложения (плательщик
налога) – это юридическое или
физическое лицо, которое согласно
действующему законодательству
обязано платить налоги или другие
обязательные
платежи.

27.

Основные функции налогов:
фискальная, социальная и
регулирующая.
Сущность фискальной функции
заключается в получении и
аккумулировании налоговых платежей и
формирование на их основе доходной
части бюджета для финансирования
государственных затрат.
Сущность социальной функции налогов –
в поддерживании социального
равновесия через сокращение большого
расхождения реальных доходов
отдельных социальных групп населения.

28.

Сущность регулирующей функции
налогов в том, что посредством
налоговых рычагов (виды налогов,
объекты налогообложения, база
налогообложения и т.д.) происходит
стимулирование (дестимулирование)
определенных форм экономической
деятельности, производства и
потребления, отраслей и регионов.
Налоговая система – совокупность
взимаемых государством в данной
стране налогов, правила
налогообложения и органы,
реализующие налоговые функции.

29.

Налоговая система основывается на
следующих принципах:
1. Обязательности уплаты налогов –
разработка норм обязательных платежей
(налогов) определенных по достоверным
данным об объекте налогообложения и
установление ответственности об
уклонения от их оплаты.
2. Равенства субъектов
налогообложения – это недопущение
любых проявлений налоговой
дискриминации. Обеспечивается единым
подходом к субъектам хозяйствования
при определении их налоговых
обязательств.

30.

3. Социальной справедливости –
обеспечение социальной поддержки
малообеспеченных слоев населения путем
внедрения экономически обоснованного
налогообложения. Это установление
необлагаемого минимума, применение
дифференцированного налогообложения
доходов граждан (предприятий) с
различным уровнем доходов и т.д.
4. Стабильности – обеспечение
неизменности налогов и обязательных
платежей в течении бюджетного года.
5. Научной обоснованности – установление
новых или изменение размера действующих
налогов должны научно обосновываться и
проходить практическую апробацию.

31.

6. Равномерности уплаты налогов –
определяется установлением сроков
оплаты налоговых обязательств, исходя
из необходимости обеспечения
поступления средств в бюджет.
7. Доступности – обеспечение открытости
информации о видах налогов, суммах и
формах.
8. Стимулирования – при определении
видов и размеров обязательным
условием является степень их влияния на
социально-экономическое развитие.

32.

Система налогообложения — это нормативно
определенные органами законодательной
власти налогоплательщики, их права и
обязанности, объекты налогообложения,
виды налогов, сборов и других
обязательных платежей в бюджеты, взносы
в государственные целевые фонды, а также
порядок взыскания установленных
налоговых платежей, сборов и взносов.
Также инструментами налогового
регулирования являются налоговые
льготы, которые закреплены в
нормативных актах как исключения из
общей схемы вычисления конкретного
вида налога, и касаются объекта, ставки
или других составных налогообложения.