TALAP. Рекомендации по результатам аудита 2022 года

1.

Рекомендации
по результатам аудита
2022 года

2.

КПН с дивидендов
Риск
Дочерней организацией были выплачены дивиденды на
сумм 461 085 тыс. тенге Обществу без начисления и
перечисления обязательств по КПН.
Положения налогового кодекса:
пп. 5 п 1 статьи 307
подпункта 2) пункта 2 статьи 241

3.

КПН с дивидендов
Рекомендовано:
Как налоговый агент дочерняя организация обязана
удержать корпоративный подоходный налог у
источника выплаты и предоставить расчет (форма
101.03).
Обществу также необходимо сдать дополнительную
декларацию и уплатить КПН по дивидендам с учетом
КПН, удержанного у источника выплаты дочерней
организацией.

4.

Применение льгот по КПН дочерней
организацией
Статья доходов
сумма
доля
доход, полученный от оказания услуг по государственному
заказу
378 041
19,1%
доход, полученный от оказания платных услуг по договорам с
ТШО –
746 081
37,8%
доход, полученный от физических лиц по платному обучению –
594 147
30,1%
доход по вознаграждениям банка –
200 572
10,2%
1 918 841
97,1%
Арненда помещения
49113
2,5%
Пени неустойки
7728
0,4%
Итого по необразовательн деяетельности
56841
2,9%
1 975 682
100%
Итого по образовательной деятельности
Доход от необрозовательной деятельности:
Итого доходов

5.

Доходы
3%
По образовательной
деятельности
По необразовательной
деятельности
97%

6.

Резервы под обесценение денежных
средств
В соответствии с ПП 5.5.1 МСФО 9, «Финансовые
инструменты» Организация должна признать
оценочный резерв под ожидаемые кредитные
убытки по финансовым активам.
Деньги на счетах в банках относятся к финансовым
активам, поэтому по деньгам на счетах в банках
компания может признать резерв на обесценение,
учитывая
кредитные
рейтинги
банков,
предварительно утвердив это в учетной политике.

7.

Основные средства с нулевой
стоимостью
На балансе Общества числятся основные средства с
нулевой балансовой стоимостью, которые используются
и
приносят
экономические
выгоды.
В соответствии с п. 51 МСФО 16 Общество должно
пересматривать как минимум один раз в год остаточную
стоимость и срок полезного использования основных
средств.
Рекомендовано:
Пересмотреть сроки полезной службы ОС, учитываемых по
нулевой стоимости и их остаточную стоимость с вынесением
корректирующих проводок в балансе.

8.

Амортизация ОС
Группа ОС «здания и сооружения» включает здания
и сооружения, а также в эту группу включена земля.
В соответствии с МСФО 16, земля относится к не
амортизируемым активам и должна быть выделена
в отдельную классификационную группу, так как на
нее амортизация не начисляется.

9.

Авансы выданные на написание
литературы
На счете 1274 числятся авансы, выданные под
написание учебный пособий, общая сумма
по
которым составляет 6 351 тыс. тенге.
На учебники не были получены положительные
рецензии, они не оприходованы в качестве активов
предприятия.
На основании этого можно утверждать, что от этих
активов
Общество
не
ожидает
получение
экономических выгод. В связи с этим, основываясь
на положения МСФО 16, данные активы нужно
списать.

10.

Согласование документов у общества
В изменениях к Уставу по п.40, пп. 13, Решением
Учредителя (Протокол №13 от 23 мая 2013 года)
предусмотрено согласование документов
Не согласованы, такие внутренние нормативные
документы как:
• Положение о кадровой политике не согласовано с
Учредителем;
• Положение о системе оплаты труда внештатных
работников;
• Правила оценки деятельности работников

11.

«Положение о системе оплаты труда
внештатных работников»
В деятельности ТОО «Высший колледж АРЕС
PetroTechniс» применяется «Положение о системе
оплаты
труда
внештатных
работников.,
утвержденный Приказом директора колледжа от 28
июня 2016 года №1-2-1/38 п.п
В соответствии с требованиями пп.3 п.1 ст.30
Трудового Кодекса Республики Казахстан Трудовой
договор может быть заключен на время выполнения
определенной
работы.

12.

Пересчет нераспределенной прибыли
Статьи
Консолидированная НРП на начало
Пересчитанное сальдо
На начло:
НРП Общества
НРП Дочерняя оргнанизация
Консолидированная НРП на начало
На конец
НРП Общества
НРП Дочерняя оргнанизация
Консолидированная НРП на конец
тыс. тенге
-523 361
145 932
-580 413
202984
-377 429
-332 975
5707
-327 268