Финансы для нефинансистов

1. Тренинг «Финансы для нефинансистов»

бизнес-тренер Дмитрий Москвин
март 2024г.
1

2.

Личный БДР
этапы
Показатели (статьи)
Этапы реализации (месяц)
Апр. 24
Май 24
Июнь 24
Доходы
Расходы
Фонды
Новые кредиты (по необходимости)
2

3. Основные понятия и финансовые показатели

Продуктивность сотрудника
Unit-индикатор
Основные формы финансовой
отчетности
Группы финансовых коэффициентов
Прибыль, рентабельность (виды)
Точка безубыточности (динамическая
модель)
3

4. Финансовое планирование

Финансовое планирование – это процесс расчета финансовых показателей «от выручки до чистой прибыли», который
можно представить интервально: «месяц» или «квартал» или «год». Цель – определение группы доходов и расходов, а также
понимание того, насколько результативно сработало предприятие в определенный временнОй интервал, какой уровень
прибыли (убытка), уровень рентабельности производства (или продаж).
Этапы реализации
Этапы
Х
Y
Выручка (!)
1000
700
Себестоимость (!!)
(600)
(600)
Валовая прибыль
400
100
Коммерческие расходы
(50)
(50)
Административные расходы
(50)
(50)
Прибыль (убыток) от продаж
300
0
0
(100)
Прибыль (убыток) до уплаты % и налогообложения
300
(100)
Текущий налог на прибыль (зависит от формы
налогообложения) например, УСН 6% с дохода
(60)
(42)
Чистая прибыль (убыток)
240
(142)
(240/1000) х 100
?
Показатели
Прочие доходы (расходы)
Рентабельность (%)
4

5. Точка безубыточности (статическая модель)

Точка безубыточности производства – экономический показатель, отражающий равенство доходов и расходов
предприятия в определенный момент времени. Для расчета точки используют данные (в динамике) по четырем группам
показателей: постоянные, переменные, общие расходы, показатель выручки (может быть спрогнозирован в нескольких
вариантах: например, пессимистическом, оптимистическом, реальном).
5

6.

Точка безубыточности (динамическая модель)
Фин.
1 кв. 2024
2 кв. 2024
3 кв. 2024
4 кв. 2024
1 кв. 2025
Кол-во
Время
6

7.

Управление затратами и источниками притока
денежных средств
1. В динамической модели объем продаж продукта, в отличие от модели статической, не обязательно
растёт во времени. Производитель, при влиянии различных факторов (сезонность, активность
конкурентов и т.п.) может на разные временнЫе интервалы устанавливать определенный план
продаж.
2. План продаж (совокупная выручка) складывается из объема проданного продукта по
определенным ценам, за определенное время (или как произведение суммы среднего чека и числа
покупок данного продукта).
3. На практике производитель (для достижения плановых показателей) может: корректировать цены,
стимулировать продажи, модифицировать продукт, проводить различные рекламные кампании.
Поэтому в динамической модели возможны различные траектории графика выручки, а значит – может
возникнуть несколько точек равенства выручки и совокупных издержек (точек безубыточности).
4. В примере на предыдущем слайде все графики «стартуют» из точки пресечения осей, когда
организация только НАЧИНАЕТ свою бизнес-деятельность.
5. Для действующих организаций точкой отсчета могут быть текущие показатели, например, на
последний месяц и уровень безубыточности – уже пройден!
7

8.

Управление затратами и источниками притока
денежных средств
Прогнозный объем продаж продукта (поквартально)*, прогнозная цена за единицу продукта**. Снижение цены обусловлено
проведением рекламной кампании для стимулирования клиентской активности. УСН 6% с выручки.
Специализация компании – производство и продажа продуктов питания. Себестоимость единицы продукта - 5 тыс. руб.***.
Пок. / инт.
1кв
2кв
3кв
4кв
План продаж (ед.)
100
90
80
120
Цена за ед.
10
9
9
10
Прогнозная выручка (тыс. руб.)
1000
810
720
1200
Пок. / инт.
1кв
2кв
3кв
4кв
Себестоимость продукта (тыс. руб.)***: (произведение затрат на единицу
(500)
(450)
(400)
(600)
Административные расходы
(250)
(200)
(200)
(250)
Коммерческие расходы
(100)
(150)
(150)
(100)
0
0
(50)
0
продукта на количество проданных единиц)
Иные расходы
8

9.

Управление затратами и источниками притока
денежных средств
этапы
Этапы реализации (квартальный)
1
2
3
4
Выручка
1000
810
720
1200
Себестоимость
(500)
(450)
(400)
(600)
Валовая прибыль
500
360
320
600
Коммерческие расходы
(100)
(150)
(150)
(100)
Административные расходы
(250)
(200)
(200)
(250)
Прибыль (убыток) от продаж
150
(10)
(30)
250
0
0
(50)
0
Прибыль (убыток) до уплаты % и налогообложения
150
10
(80)
250
Текущий налог
(60)
(48,6)
(43,2)
(54)
Чистая прибыль (убыток)
90
(38,6)
(123,2)
196
(90/1000)*100
-
-
(196/1200)*100
Показатели
Прочие доходы (расходы)
Рентабельность (%) (продаж)
9

10.

Управление затратами и источниками притока
денежных средств
Пок. / инт.
1кв
2кв
3кв
4кв
Выручка
1000
810
720
1200
Постоянные расходы (административные) FC
(250)
(200
(200)
(250)
Переменные расходы (VC=TC-FC)
(660)
(648,6
(643,2)
(754)
Общие расходы (TC)
(910)
(848,6
(843,2)
(1004)
1200
Для построения модели
безубыточности берем
данные из таблицы
(предыдущий слайд)
1000
800
600
400
200
4 кв
1кв
2кв
3кв
4кв
10

11. Рентабельность (виды)

Рентабельность - относительный показатель экономической
эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования
материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных ресурсов.
Основные показатели
Рентабельность собственного капитала (ROE Return On Equity) = (Чистая прибыль / Собственный капитал)*100
Валовая рентабельность = (Валовая прибыль/Выручка)*100
Рентабельность продаж (ROS Return On Sales) = (Операционная прибыль / Выручка)*100
Рентабельность активов (ROA Return On Assets) = (Чистая прибыль / Активы)*100 или ((Чистая прибыль + Процентный
расход) / Активы)*100
Дополнительные показатели
Рентабельность основных средств = (Чистая прибыль/Основные средства)*100
Рентабельность персонала = (Чистая прибыль/Сумма затрат на персонал (фот, и др. затраты связанные с
работниками)*100
Рентабельность чистых активов = (Прибыль до налогообложения / Чистые активы)*100
Рентабельность производства = (Прибыль / (Стоимость основных фондов + стоимость оборотных средств))*100
11

12. Основные понятия и финансовые документы

Бюджетирование – это процесс планирования и разработки бюджетов, деятельность в рамках
этапа планирования бюджетного процесса, процедура составления и принятия бюджетов, одна
из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального
распределения ресурсов предприятия во времени.
Структура издержек – это расходы, связанные с функционированием предприятия. Структуру
издержек можно представить: «по отношению к производству» - постоянные (FC), переменные
(VC), общие (TC); «по методу оценки затрат» - экономические (внешние и внутренние),
бухгалтерские (прямые и косвенные).
Группы финансовых коэффициентов – это четыре группы коэффициентов, которые
рассчитываются на основе данных форм отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях
и убытках): «коэффициенты рентабельности», «коэффициенты деловой активности»,
«коэффициенты финансовой устойчивости», «коэффициенты ликвидности».
Основные формы отчетности – бухгалтерский баланс (Форма 1), отчет о финансовых
результатах (Форма 2), Отчет о движении денежных средств (Форма 3).
12

13. Основные понятия и финансовые документы

Риски – это события, которые могут: произойти с определенной вероятностью и нанести
определенный ущерб. Риски могут быть ранжированы на группы «незначительные»,
«умеренные», «критические». Для управления критическими рисками применяют мероприятия
по профилактике (чтобы не допустить рисковое событие) и ликвидации (устранить рисковое
событие, если он уже произошло).
Финансовая устойчивость предприятия - это определенное состояние счетов предприятия,
гарантирующее его постоянную платежеспособность. Знание предельных границ изменения
источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или
производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных
операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его
устойчивости. Коэффициенты финансовой устойчивости - это показатели, которые наглядно
демонстрируют уровень стабильности предприятия.
Для достижения финансовой устойчивости может быть создана «подушка безопасности». Это
финансовый фонд, позволяющий предприятию функционировать при (условно) нулевой
производительности в течение 4-8-ми месяцев.
13