Налоги

1.

2.

1. Экономика и экономическая наука
2. Факторы производства и факторный доход
3. Постоянные и переменные затраты
4. Собственность
5. Экономические системы
6. Рынок и рыночный механизм
7. Спрос и предложение
8. Рынок труда и безработица
9. Мировая экономика
10. Финансовые институты и банковская система
11. Ценные бумаги
12. Государственный бюджет
13. Налоги
14.
15.
16.
17.
18.
Экономика

3.

Встречается в 1,5,6,7,17-20,22,24-25 заданиях

4.

План урока:
1) Признаки налогов
2) Функции налогов
3) Виды налогов
4) Структура налога
5) Системы налогообложения

5.

Налоги
—
это
обязательный,
индивидуальный
безвозмездный
платеж, взимаемый государством в денежной форме с
граждан и организаций.

6.

1. Признаки налогов

7.

Признаки налогов
1) Обязательность — по Конституции РФ все граждане и
организации обязаны платить государству налоги, даже
пенсионеры, инвалиды, безработные (акцизы). Неуплата налогов
карается уголовным наказанием вплоть до 3 лет лишения свободы;

8.

Признаки налогов
1) Обязательность
2) Индивидуальность — каждый платит за себя, а не за всю
семью, народ, группу;

9.

Признаки налогов
1) Обязательность
2) Индивидуальность
3) Безвозмездность — уплаченные деньги напрямую не возвращаются
(это не как в магазине — отдал деньги и получил взамен упаковку
чипсов). Однако «косвенно» эти деньги нам все-таки возвращаются, в
виде пенсий, общественных благ, бесплатной медицинской помощи;

10.

Признаки налогов
1) Обязательность
2) Индивидуальность
3) Безвозмездность
4) Выплачиваются исключительно в денежной форме. Фермер
не может прийти в налоговую и сказать, мол, денег у меня нет,
поэтому возьмите налоги двумя мешками картошки. Только деньги!

11.

2. Функции налогов

12.

Функции налогов
1) Фискальная — налоги пополняют госбюджет из которого
государство берёт деньги для проведения социальноэкономической политики;

13.

Функции налогов
1) Фискальная — пополнение госбюджета.
2) Распределительная — государство берет больше денег у
богатых и меньше у бедных, тем самым сокращая разрыв в доходах
между ними. За счёт налоговых денег государство может помогать
бедным, выплачивать пособие по безработице, поддерживать
многодетные семьи и т. д.

14.

Функции налогов
1) Фискальная
2) Распределительная
3) Регулирующая — с помощью налогов
государство может поддерживать определенные
отрасли экономики, стимулировать их развитие,
а какие-то сферы, наоборот, сдерживать.

15.

3. Виды налогов

16.

Виды налогов по уровню установления

17.

Виды налогов
по уровню установления
Прямые
взимаются в
явном виде
Косвенные
взимаются
незаметно

18.

Прямые налоги
1) НДФЛ — где бы вы ни работали вы обязаны каждый месяц
платить 13% от своей зарплаты в налоговую. НДФЛ платит
только физическое лицо;

19.

Прямые налоги
1) НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
2) Налог на прибыль — например, у вас есть сеть
ресторанов для производства шаурмы, каждый месяц
вы должны платить 20 % от своего дохода; прибыль
100000 р.
налог
20000 р.

20.

Прямые налоги
1) НДФЛ
2) Налог на прибыль
3) Налог на имущество — например, с участка мы платим
— земельный налог, с автомобиля — транспортный налог;

21.

Косвенные налоги
1) НДС — налог на добавленную стоимость. Скажем, я продаю
тапочки за 200 рублей. Но к цене я должен добавить ещё 10 % (20
рублей). И конечная цена для потребителей будет уже 220 рублей;
200 рублей продавец оставляет себе, а 20 — отдаёт государству;
НДС
20 рублей
200 рублей
220 рублей

22.

Косвенные налоги
1) НДС — налог на добавленную стоимость;
2) Акцизы — это косвенный налог, который берут с определенных товаров,
произведенных внутри страны (с сигарет, алкоголя, бензина — т.е. со всего
того, что наносит вред организму человека и окружающей среде). Например,
если литр бензина стоит 80 рублей, из них 20 рублей — это акциз на бензин.
60 рублей продавец оставляет себе, а 20 — отдаёт государству;
20 рублей
80 рублей

23.

Косвенные налоги
1) НДС
1000 р.
100 р.
2) Акцизы
3) Таможенные пошлины — это косвенный налог, взимаемый
при ввозе товара из-за границы. Например, вы решили заказать
через Aliexpress наушники стоимостью в 1000 рублей и
заплатили китайскому продавцу эти деньги. 900 рублей
продавец оставляет себе, а 100 — отдаёт таможенной службе.

24.

Важное замечание.
Если в названии налога нет слова «налог», то это всегда
косвенный налог! (за исключением НДС — налог на добавленную
стоимость.)

25.

Виды налогов в зависимости от метода взимания

26.

Виды налогов
в зависимости от метода взимания
Федеральные
Местные
Региональные

27.

Местные налоги
1) Земельный налог
2) Налог на имущество физ. лиц
3) Торговый сбор

28.

Как запомнить местные налоги?
Мы За ФЛоТ!
Мы — местные
3а — земельный
ФЛ — имущество физических лиц
Т — торговый сбор

29.

Региональные налоги
1) Налог на игорный бизнес
2) Транспортный налог
3) Налог на имущество организаций

30.

Как запомнить региональные налоги?
Выиграл в казино — купил для своей организации «Лексус».
«Лексус» — транспортный налог
организация — налог на имущество организаций
казино — налог на игорный бизнес

31.

Виды налогов
1) виды налогов
по уровню установления:
• прямые
― НДФЛ
― налог на прибыль
― налог на имущество
• косвенные
― НДС
― акцизы
― таможенные пошлины
2) виды налогов
по методу взимания:
• федеральные
― все прочие налоги (включая
косвенные)
• региональные
― налог на игорный бизнес
― транспортный налог
― налог на имущ. организаций
• местные
― земельный налог
― налог на имущество физ. лиц
― торговый сбор

32.

4. Структура налога

33.

Субъект налога
— это лицо, обязанное платить налог (например, Жерар Депардье).

34.

Объект налога
— это доход или имущество, подлежащее налогообложению
(например, дом, машина).

35.

Источник налога
— это доход налогоплательщика, из которого оплачивается
налог (например, заработная плата, прибыль).

36.

Единица налогообложения
— это величина налогообложения, которая используется для измерения
налоговой базы (например: 1 гектар земли, 1 лошадиная сила).

37.

5. Системы налогообложения

38.

Система налогообложения
— это совокупность правил определяющих подход к взиманию
налогов.

39.

Системы налогообложения
Прогрессивную
Регрессивную
Пропорциональную

40.

24 задание (план)

41.

1. Понятие «налоги»;
2. Виды налогов:
а) прямые и косвенные
б) местные, региональные, федеральные
3. Функции налогов:
а) фискальная
б) регулирующая
в) распределительная
4. Системы налогообложения:
а) прогрессивная
б) регрессивная
в) пропорциональная