Налоги

1. Налоги

2.

Налоги – обязательные,
безвозмездные платежи
физических и юридических
лиц государству в целях
финансового обеспечения
деятельности
государства и
муниципальных
образований.

3. Элементы налога

Субъект
налога
Объект
налога
Источник
Ставка
Субъект – физическое или
юридическое лицо
Объект – налогооблагаемая база
Источник – доход, из которого
оплачивается налог
Ставка – величина начислений на
единицу объекта налога

4.

Функции налогов
Фискальная
•
Формирование доходной части государственного бюджета
Обеспечение финансирования государственных расходов на
содержание государственного аппарата, обороны страны
Стимулирующая
(антиинфляционная)
Развитие научно-технического прогресса, увеличение числа
рабочих мест, капитальные вложения в расширения
производства путем применения льготного налогообложения
Распределительная
(социальная)
Перераспределение доходов между разными социальными
слоями населения и регионами с целью сглаживания
неравенства в обществе
Учет доходов граждан, предприятий и организацией
Контрольно-учетная
Социальновоспитательная
Сдерживает потребление продуктов, наносящих вред
здоровью, устанавливая на них повышенные налоги

5. Признаки налогов

• Обязательность
• Индивидуальность
• Безвозмездность
• Денежная форма

6.

По способу взимания
Прямые (взимаются
непосредственно с
дохода или
имущества)
Косвенные (включены
в стоимость товара,
услуги)

7. Виды налогов

ПРЯМЫЕ
КОСВЕННЫЕ
• НДС (налог на добавленную
• НДФЛ
• налог на прибыль организаций стоимость)
• налог на добычу полезных
• акцизы
ископаемых
• таможенные пошлины
• водный налог
• налог на имущество организаций
• транспортный налог
• земельный налог
• налог на имущество физических
лиц

8.

По уровни
налогов
Федеральные
Региональные
Местные

9.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизы;
3. налог на доходы физических лиц;
4. налог на прибыль организаций;
5. налог на добычу полезных
ископаемых;
6. водный налог;
7. сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
8. государственная пошлина;
9. налог на дополнительный доход
от добычи углеводородного
сырья.
10. налог на игорный бизнес;
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
1. налог на имущество организаций;
2. транспортный налог.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
1. земельный налог;
2. налог на имущество физических
лиц;
3. торговый сбор
4. ТУРИСТИЧЕСКИЙ СБОР

10.

Системы налогообложения
Пропорциональная Ставка налога пропорциональна доходам
Ставка не меняется
Регрессивная
Ставка налога растет, если снижается
налогооблагаемая база
Прогрессивная
Ставка налога растет, если повышается
налогооблагаемая база

11. Принципы налогообложения

• Принцип справедливости – равенство налогов на доходы
рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого
уровня дохода.
• Принцип определенности и точности налогов – размер налогов,
сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно
определены и понятны налогоплательщикам.
• Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков –
каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при
котором плательщику легче выполнить требования
налогообложения.
• Принцип обязательности – неизбежность осуществления
платежа.

12.

Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и
запишите цифры, под которыми они указаны.
• 1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.
• 2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и
услуг.
• 3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование
государственных расходов на содержание государственного аппарата,
обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не
имеет достаточных средств.
• 4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и
методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля
образуют налоговую систему государства.
• 5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание
потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на
них повышенных налогов.

13.

Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и
запишите цифры, под которыми они указаны.
• 1) При пропорциональной системе налогообложения ставки
увеличиваются при возрастании объекта налога.
• 2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических
лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых
законодательством.
• 3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
• 4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении
государственного бюджета и финансировании расходов
государства.
• 5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

14.

Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под
которыми они указаны.
• 1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают
расходы государства.
• 2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических
лиц, налог на наследство.
• 3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв
общества за счёт частичного перераспределения средств.
• 4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный
характер.
• 5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода
налогоплательщика.

15.

Выберите верные суждения о налогообложении и запишите
цифры, под которыми они указаны.
• 1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка
налога зависит от величины дохода.
• 2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.
• 3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода
увеличивается ставка налога.
• 4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья
с высокими доходами.
• 5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков.

16.

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции,
данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР НАЛОГА
А) земельный налог
Б) транспортный налог
В) налог на имущество организаций
Г) налог на добавленную стоимость
Д) акцизный сбор
ВИД НАЛОГА
1) прямой
2) косвенный

17.

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции,
данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на доходы физических лиц
Б) налог на добычу полезных ископаемых
В) транспортный налог
Г) земельный налог
Д) налог на имущество организаций
ВИД НАЛОГА
1) федеральный
2) региональный
3) местный