Отчет о движении денежных средств: подготовка и связь с другими элементами финансовой отчетности

1.

Отчет о движении денежных средств:
подготовка и связь с другими элементами
финансовой отчетности

2.

Связь с балансом и отчетом о финансовых результатах
Связь отчета о движении денежных средств с балансом
Начальный баланс Отчет о движении денежных средств в Конечный баланс на
на
конец течение
периода конец
текущего
предыдущего
периода
периода
Сумма
денежных Плюс:
Получение
средств на начало
денег
от
операционной,
финансовой
и
инвестиционной
деятельности
Минус: Отток денег от Сумма
операционной,
средств
финансовой
и
инвестиционной
деятельности)
денежных
на
конец

3.

Начальный баланс на Отчет
конец
предыдущего
периода
Сумма
нераспределенной
прибыли на начало
о
финансовых
результатах Конечный баланс на
конец
текущего
периода
Плюс: Чистая прибыль Минус:
Чистая Сумма
в ОФР
прибыль в ОФР
нераспределенной
прибыли
на
конец

4.

Начальный баланс Отчет о финансовых Отчет
о
движении Конечный баланс
на
конец результатах
денежных средств
на конец текущего
предыдущего
периода
периода
Сумма дебиторской Плюс: Доход
задолженности на
начало периода
исследования
Минус: Выручка,
которая получена от
клиентов
Сумма
дебиторской
задолженности на
конец периода
исследования

5.

Анализ движения денежных средств
предприятия: зачем нужен

6.

•понять, почему чистый денежный поток уменьшился или вовсе стал
отрицательным;
•узнать, какой вид деятельности «съедает» деньги предприятия и
насколько это оправданно;
•разобраться, из-за чего при наличии прибыли есть постоянная нехватка
денег;
•оценить, насколько эффективно используются денежные ресурсы
организации.

7.

Анализ движения денежных средств по данным
отчетности: методы и показатели

8.

•вертикальный;
•горизонтальный;
•факторный;
•коэффициентный.

9.

Факторный анализ движения денежных
средств прямым и косвенным методом
Факторный анализ заключается в оценке влияния на
результирующий показатель других величин. Через него находят то,
что воздействует отрицательно. Далее стараются упразднить либо
сократить этот негатив.

10.

11.

12.

Коэффициентный анализ движения денежных средств

13.

Коэффициент
Эффективности ЧДП
Формула
Норматив
Что показывает
ЧДП / ОДП (отток по всем видам деятельности)
≥0
Количество рублей ЧДП, приходящееся на рубль
оттока
Достаточности ЧДП
Формула
Норматив
Что показывает
ПДП (приток по всем операциям) / ЧДП
≥1
Насколько сумма притоков покрывает отток

14.

Реинвестирования ЧДП
(ЧД П – Д выпл) / (ΔИ +ΔД ФП), где
Ф ормула
Д выпл – выплаченные дивиденды,
ΔИ и ΔДФП – приросты по инвестициям и
финвлож ениям
Норматив
нет
Часть ЧД П, направленная на
Что показывает
инвестирование – покупку ОС и НМА,
ценных бумаг, выдачу займов
Денеж ного содерж ания чистой прибыли
Ф ормула
ЧОД П / ЧП, где ЧОДП – ЧД П по основной
деятельности, ЧП – чистая прибыль
Норматив
нет

15.

Д олю чистой прибыли, подкрепленную
Что показывает
деньгами, степень расхож дения меж ду ЧД П
и ЧП
Денеж ного покрытия обязательств
Ф ормула
ЧОД П / Оср, где Оср – средний показатель
обязательств
Норматив
нет
Д олю обязательств, которую фирма мож ет
Что показывает
погасить за счет ЧОДП. Характеризует как
долговую нагрузку, так и
платеж еспособность