Разбираемся с уплатой налогов на имущество

1. Разбираемся с уплатой налогов на имущество

К.ю.н., доцент кафедры публичного права
Чудиновских Марина Вячеславовна

2. Что нужно знать налогоплательщику?

• Как организовано налогообложение имущества?
• Как использовать налоговые льготы?
• Как использовать цифровые сервисы?

3.

Налог на
имущество
физических лиц
Транспортный
налог
Земельный
налог

4.

• Срок уплаты физическими лицами налога на имущество,
земельного и транспортного налога – до 1 декабря 2020 г!

5. Вопрос

• Как узнать сумму налога к
уплате?

6. Варианты

Через личный
кабинет
При
получении
уведомления
по почте
В налоговой
инспекции
На портале
Госуслуги
будет
отражаться
задолженность

7. Вопрос

• Как войти в личный
кабинет?

8. Варианты

С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте.
• Получить регистрационную карту вы можно лично в любом налоговом органе России, независимо от места
постановки на учет. При обращении в налоговый орган России при себе необходимо иметь документ,
удостоверяющий личность (например, общегражданский паспорт).
С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) –
реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и
муниципальных услуг.
• Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения
реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА.
С помощью квалифицированной электронной подписи.
• Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан
Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе:
жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального
программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

9. Вопрос

• На что обращать внимание в
налоговых уведомлениях?

10. Налоговое уведомление

• Налог уплачивается по месту нахождения объекта
налогообложения на основании налогового уведомления,
направляемого налогоплательщику налоговым органом.
• Направление налогового уведомления допускается не более
чем
за
три
налоговых
периода,
предшествующих
календарному году его направления.

11. Типичные ошибки в уведомлениях

• Не верно указан объект
• Не правильно применены ставки
• Не учтено, что налогоплательщик владели имуществом не
полный год
• Не предоставляются льготы
Если сумма налога резко возросла, уточните расчет в налоговом органе, не
торопитесь платить
Либо обратитесь за консультацией в rcfg_sо@mail.ru

12. Вопрос

• Я слышал, что мошенники
рассылают фальшивые
уведомления. Как их
распознать?

13.

14.

15.

16. Вопрос

• У меня есть квартира
(машина), но я не получаю
налоговые уведомления.
Должен ли я платить налог
и как это сделать?

17. Ответ №1 (для лиц, у которых есть личный кабинет)

• Нужно зайти в личный кабинет
• Изучить внесенных информацию об объектах
налогообложения и налоговые уведомления
• Если налоговое уведомление сформировано, заплатить налог
• Информацию об объектах налогообложения можно
посмотреть в разделе «Мое имущество»

18. Ответ №2 (для лиц, у которых нет личного кабинета)

• Необходимо обратиться в налоговый орган с документами на
имущество
• Нормативное основание: ст. 23 НК РФ
• Налогоплательщики
физические
лица
по
налогам,
уплачиваемым
на
основании
налоговых
уведомлений
обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого
имущества и (или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по соответствующим налогам, в
налоговый орган по своему выбору в случае неполучения
налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении
указанных объектов налогообложения за период владения ими.

19. Имущество указано в качестве объекта, но налог не рассчитан

• С 1 января 2013 г. инвентаризационная стоимость объектов
не рассчитывается, поэтому объекты недвижимости,
введенные в эксплуатацию после этой даты, фактически
налогом не облагаются (нет базы)
• На данный момент вам ПОВЕЗЛО, так как существует пробел
в праве
• С 2020 г. он будет устранен

20. Вопрос

• Почему так сильно
различаются суммы налогов
в зависимости от городов и
областей?

21. Ответ

• Транспортный налог относится к региональным налогам.
Ставки зависят от субъекта РФ, где вы проживаете
• Налог на имущество и земельный налог относятся к местным
налогам. Ставки зависят от муниципального образования,
где вы проживаете

22. Вопрос

• Я слышал, что имущество
может быть оценено по
кадастровой и
инвентаризационной
стоимости. На что это
влияет?

23. Налоговая база

• Приближена к рыночной
• Этот метод используется в
Кадастровая стоимость большинстве регионов РФ
Инвентаризационная
стоимость
• Инвентаризационная стоимость
намного ниже рыночной
• Этот метод используется в
Свердловской области до 2020 г.

24. Налоговая база

Кадастровая стоимость
Инвентаризационная стоимость
3млн. 500 тыс. руб.
450 тыс. руб.
Переход на кадастровую стоимость приводит к повышению налога на имущество

25. Исчисление налога по инвентаризационной стоимости

Объект налогообложения
Жилой дом, квартира, комната,
гараж, машино-место, единый
недвижимый комплекс, объект
незавершенного строительства
Суммарная
инвентаризационная
стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
До 300 тыс. руб.
(включительно)
0,1
От 300 до 500 тыс. руб.
(включительно)
0,25
Свыше 500 тыс. руб.
2500+ 1% от суммы свыше 500
тыс. рублей
Г. Екатеринбург

26. Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости

Показатель
Инвентаризационная стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
300 тыс. руб.
0,1 %
300 000 х 0,1:100
300 руб.

27. Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости

Показатель
Инвентаризационная стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
500 тыс. руб.
0,25%
500 000 х 0,25:100
1250 руб.

28. Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости

Показатель
Инвентаризационная стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
1000 тыс. руб.
2500 +1% от суммы свыше 500 тыс. рублей
2500 + (1 000 000 – 500 000) х 0,01
7500 руб.

29. Примеры ставок налога по кадастровой стоимости (г. Пермь)

Объект
налогообложения
Квартиры
Стоимость
Ставка налога, %
с кадастровой стоимостью до 2000000
руб. включительно
0,1
с кадастровой стоимостью от 2000000
до 4000000 руб. включительно
0,15
с кадастровой стоимостью от 4000000
руб. до 8000000 руб. включительно
0,2
с кадастровой стоимостью свыше
8000000 руб. до 300000000 руб.
включительно
0,3
г. Пермь

30. Примеры расчета налога по кадастровой стоимости (без вычетов и льгот )

Показатель
Кадастровая стоимость
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
3 млн. 600 тыс. руб.
0,15
3 600 000 х 0,15:100
5400 руб.
Вывод – при переходе на кадастровый метод налог для владельцев недорогой
недвижимости возрастает

31. Дело Низамовой

• Как следует из материалов дела, в 2013 году Низамова,
являющаяся матерью троих малолетних детей, купила на
окраине Барнаула дом для ведения личного подсобного
хозяйства. В 2016 году ей пришел налог на имущество в
размере 47,5 тысячи рублей.
• Налог, как говорится в жалобе Низамовой, был рассчитан из
инвентаризационной стоимости дома, которая определена в
2,8 миллиона рублей, с применением высокого диапазона
налоговых ставок. А если бы налог определялся исходя из
кадастровой стоимости, то налог был бы чуть более 2 тысяч

32. Дело Низамовой

• Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости объекта
недвижимости, не может быть существенно (в том числе многократно)
больше, чем рассчитанный по его кадастровой стоимости.
• налогоплательщик
вправе
требовать
от
налогового
органа
использования для расчета налога на имущество сведений о
кадастровой или рыночной стоимости имущества и соответствующего
размера налоговой ставки.
Если налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, значительно
выше, чем по кадастровой, можно требовать его изменения в заявительном
порядке!!!

33. Вопрос

• Правда ли, что в РФ введен
налог на роскошь?

34. Ответ

• В соответствии со ст. 406 НК РФ для объектов имущества
стоимостью более 300 млн. рублей установлена ставка налога
2%
• Пример: цена особняка – 300 млн. руб.
• Налог = 300 х 0,02=6 млн. руб. в год
• По автомобилям повышенные ставки налогов введены для
автомобилей стоимостью более 3 млн. руб.

35. Вопрос

• Как разобраться с
налоговыми льготами?

36. Алгоритм

• На портале nalog.ru находим раздел «Справочная
информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
• Выбираем налог на имущество физических лиц , налоговый
период
• Выбираем регион и муниципальное образование
• Нажимаем «Найти», появится название НПА, переходим по
гиперссылке «Подробнее», внимательно изучаем

37. Примеры льгот

• Пенсионеры имеют право на льготу по земельному налогу по
участкам до 6 соток
• Льготы предоставляются пенсионерам на один объект
недвижимого имущества
• Льготы часто предоставляются многодетным, но важно
изучить нормативную базу своего города и региона на сайте
www.nalog.ru

38. Порядок предоставления льгот

• Льготы в основном носят ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ХАРАКТЕР
• Нет заявления = нет льгот
• Заявление удобнее всего подать через личный кабинет

39. Вопрос

• Я получил квартиру по
договору дарения. Через
сколько лет ее можно
продать, чтобы не
платить налог?

40. Ответ

• В данном случае речь идет о налоге на доходы физических
лиц
• Налогоплательщик освобождается от обязанности
уплачивать налог при продаже имущества, полученного по
договору дарения, которое находилось в его собственности
более 3 лет
• НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от
налогообложения доходов от продажи объектов
недвижимого имущества

41. Вопрос

• Что будет, если я не
уплачу налог в срок?

42. Меры

• Начисление пени (по ставке для физических лиц, включая
индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой
ставки рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации).
• Далее налогоплательщику направляется налоговое
требование
• Если налоговое требование не уплачено, то задолженность
взыскивается в судебном порядке с учетом мер
исполнительного производства (в том числе запрет на выезд
за границу, если сумма долга больше 10 тыс. руб.)

43.

Вы можете обратится за консультацией в Региональный
центр финансовой грамотности
rcfg_sо@mail.ru