Финансовое право. Налоговое право

1. Финансовое право. Налоговое право

2.

• Банк – кредитная организация, осуществляющая
операции по денежным вкладам, кредитованию,
открытию и ведению банковских четов.
• Лицензия – выдаваемое специально
уполномоченным органом государственного
управления или местного самоуправления
разрешение на осуществление видов
деятельности, которые в соответствии с
действующим законодательством подлежат
лицензированию.
• Вклад – денежные средства в валюте РФ или
иностранной валюте, размещаемые физическими
лицами в целях хранения и получения дохода.

3.

Финансовое право — это совокупность юридических
норм, регулирующих общественные отношения,
которые возникают в процессе образования,
распределения и использования денежных фондов
(финансовых ресурсов) государства и органов
местного самоуправления, необходимых для
реализации их задач.

4.

Предмет финансового права — это общественные
отношения, возникающие в процессе деятельности
государства по планомерному образованию,
распределению и использованию централизованных
и децентрализованных денежных фондов в целях
реализации его задач.

5.

Основной метод финансово-правового
регулирования — государственно-властные
предписания одним участникам финансовых
отношений со стороны других, выступающих от
имени государства и наделенных в связи с этим
соответствующими полномочиями.

6.

Налоговое правоотношение — вид
финансового правоотношения, урегулированное
нормами подотрасли (раздела) финансового
права — налоговым правом, субъекты которого
наделяются определенными правами и
обязанностями, возникающими в связи с
взиманием налогов.

7. Субъекты налоговых правоотношений

• В налоговых правоотношениях участвуют
различные субъекты:
• налогоплательщики (юридические и
физические лица),
• органы Министерства по налогам и
сборам,
• федеральные органы налоговой полиции,
• кредитные организации.

8.

• В налоговых отношениях в определенных
случаях участвуют и другие субъекты,
например, работодатели (юридические
лица и предприниматели, действующие без
образования юридического лица) при
перечислении налогов, взимаемых с
заработной платы своих сотрудников.

9. Объекты налогового правоотношения 

Объекты налогового
правоотношения
• Объектом налогового
правоотношения является то, по поводу чего
возникает данное правоотношение —
обязательный безвозмездный платеж (взнос),
размер которого определяется в соответствии
с установленными налоговым
законодательством правилами.
• Содержание налогового правоотношения, как
и любого другого правоотношения,
раскрывается через права и обязанности
субъектов правоотношения.

10. Налоговое правонарушение

• Налоговое правонарушение, согласно
статье 106 НК РФ, — это виновно
совершенное противоправное (в
нарушение законодательства о налогах и
сборах) деяние (действие или бездействие)
налогоплательщика, за которое НК РФ
установлена ответственность.

11. Ответственность за налоговые правонарушения 

Ответственность за налоговые
правонарушения
• К ответственности за налоговые
правонарушения могут быть привлечены
как организации, так и физические лица в
случаях, предусмотренных гл.16 Налогового
кодекса. Последние могут быть привлечены
к ответственности с шестнадцатилетнего
возраста.

12. Ответственность за налоговые правонарушения 

Ответственность за налоговые
правонарушения
Перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налогового кодекса. К
ним, в частности, отнесены:
нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в
банке; непредставление налоговой декларации;
нарушение установленного способа представления налоговой декларации;
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения;
неуплата или неполная уплата сумм налога;
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или)
перечислению налогов; несоблюдение порядка владения, пользования и (или)
распоряжения арестованным имуществом и имуществом, находящимся в залоге;
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления
налогового контроля;
неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
неуплата налога в результате применения нерыночных цен;
несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках и
указание в нем недостоверных сведений.

13. Административная ответственность в налоговом праве

• Несоблюдение сроков сдачи отчетности
• Непредставление в ФНС документов,
необходимых для осуществления контроля
• Ненадлежащее ведение бухучета

14. Уголовная ответственность в налоговом праве

• уклонение от уплаты налогов, реализованное
путем непредставления обязательной
документации в контролирующий орган
• умышленное включение в такую документацию
сведений, не соответствующих действительности
• ответственность предпринимателей и организаций
в случае сокрытия принадлежащего им
имущества, на которое может быть обращено
взыскание при неисполнении ими своих
обязательств налогоплательщиков

15. Права налогоплательщиков

• Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную
информацию о действующих налогах и сборах.
• Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о
порядке их заполнения.
• Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены
законодательством.
• Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо
излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
• Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых
взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
• Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения
законодательства о налогах и сборах.
• Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых
органов.
• Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и
действия (бездействие) их должностных лиц.
• На соблюдение и сохранение налоговой тайны.

16. Обязанности налогоплательщиков

Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
Представлять налоговые декларации (расчеты).
Исполнять обязанности налогового агента.
Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на
территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в
течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном
подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех
обособленных подразделениях российской организации на территории
Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня
принятия решения о закрытии.
Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях
участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного
месяца.
Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет
бухгалтерской отчетности.