План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ. Проводки по элементарным банковским операциям

1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ. Проводки по элементарным

банковским операциям

2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ

! Положение Банка
России от 27.02.2017
N 579-П
(ред. от 28.02.2019)
«О Плане счетов
бухгалтерского учета
для кредитных
организаций и
порядке его
применения»
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные
металлы
Раздел 3. Межбанковские операции
Раздел 4. Операции с клиентами
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и
производными финансовыми инструментами
Раздел 6. Средства и имущество
Раздел 7. Финансовые результаты
Балансовые
счета

3. Характеристика активного и пассивного счета

! План счетов
бухгалтерского учета
для кредитных
организаций
включает только
АКТИВНЫЕ И
ПАССИВНЫЕ
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
(активно-пассивные
счета)

4. Четыре типа бухгалтерских проводок

5. Проводки по элементарным банковским операциям

Содержание операции
1. Коммерческий банк вернул клиенту юридическому лицу депозит на его
расчетный счет
….
….

6. Проводки по элементарным банковским операциям

Содержание операции
2. Банк выдает кредит своему сотруднику безналичными деньгами
….
….

7. Проводки по элементарным банковским операциям

Содержание операции
3. Банк выдает кредит своему сотруднику наличными деньгами
4. Банк пополнил банкомат денежными средствами
5. Клиенту банка – физическому лицу поступили денежные средства на
его текущий счет в коммерческом банке
6. Банк выдал межбанковский кредит другому банку
7. Банк получил проценты по выданному межбанковскому кредиту
8. Клиент юридическое лицо по платежному поручению перечисляет
денежные средства другому юридическому лицу, имеющему расчетный
счет в другом банке
9. Банк выплачивает заработную плату своим сотрудникам на текущие
счета

8. Проводки по синтетическим счетам

Содержание операции
10. Банк получает комиссию с клиента за ведение расчетного счета
(наличными)
11. Банк уплачивает аренду за офис ?

9. Проводки по элементарным банковским операциям

Содержание операции
1. формирование уставного капитала коммерческого банка в денежной
форме на сумму 100 000 тыс. руб.
2. формирование уставного капитала коммерческого банка
материальными активами – зданием, стоимостью 200 000 тыс. руб.
3. внесение наличных средств клиентом в сумме 230 000 руб. на свой счет
4. выдача наличных денег клиенту с его счета в сумме 15 000 руб.
5. получение комиссионного платежа от клиента в сумме 200 руб.
6. зачисление средств на депозит физического лица в сумме 100 000 руб.
7. выдан кредит клиенту в сумме 1 000 000 руб.

10. Проводки по элементарным банковским операциям

Содержание операции
8. выдан кредит клиенту в наличной форме в сумме 55 000 руб.
9. подкрепление кассы за счет средств корсчета на сумму 2 000 300 руб.
10. один клиент перечислил денежные средства в сумме 200 000 руб.
другому клиенту
11. коммерческий банк перечисляет средства насчет НОСТРО в другом
коммерческом банке
12. получение процентов за пользование кредитом в сумме 12 000 руб.

11. Задачи на повторение материала:

! На основе
представленных
данных «соберите»
баланс
коммерческого банка
и определите валюту
баланса.
Номер
счета
Сальдо
на 01.01,
млн.
руб.
10207
20000
10703
6000
41502
900
60301
500
10601
10000
20202
1000
41504
5
60312
1500
45409
100
30102
5500
41507
5
60311
500
45403
400
30202
3000
42301
45
60401
10000
44809
100
45204
20600
42302
45
70501
900
45806
400
70101
1500
70301
7992
45913
500
61301
400
70201
2500
32002
1000
42502
100
70102
500
32010
1
44803
9990
10604
2000
41501
99
51402
1000
10701
8000
60601
100
51404
1500
10702
2000
60901
1500
52202
800
Номер
счета
Сальдо на
01.01, млн.
руб.
Номер
счета
Сальдо
на 01.01,
млн. руб.
Номер
счета
Сальдо на
01.01, млн.
руб.

12. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. Аналитический учет. Лицевые счета.

13. Схема лицевого счета

14. Схема лицевого счета

! Откройте лицевой счет для учета кредита, предоставленного в
иностранной валюте сроком на 60 дней индивидуальному
предпринимателю:
Балансовый счет второго порядка – 45404 (разряды 1-5)
Код
валюты
(доллар
США)
840
(разряды
6-8)
(http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_31966/5ebb56e60f
3126b262bd44c2e7d258fea7179649/)
Защитный ключ - К (разряд 9)
Номер отделения, филиала - 421 (разряды 10-13)
Порядковый номер лицевого счета – 1025 (разряды 14-20)
Номер лицевого счета: 45404840К04210001025

15. Задачи на закрепление материала:

1. Откройте лицевой счет депозита физического лица для
расчетов
с
использованием
банковской
карты,
открываемого в отделении банка № 8637, в рублях, с
порядковым номером счета в книге регистрации банка
13167.
2. Откройте лицевой счет по учету расходов филиала банка
№ 4802 по уплате процентов за привлеченные средства в
национальной
валюте
от
негосударственной
коммерческой организации (символ отчета о финансовых
результатах №22108, порядковый номер лицевого счета
01).
3. Откройте лицевой счет по учету неполученных процентов
по межбанковским кредитам в долларах США в филиале
№32 с порядковым номером счета по книге регистрации
№121917.