Анализ бюджетно-налоговой системы. Тема 12

1. Тема 12. Анализ бюджетно-налоговой системы

1. Бюджетная система. Государственный
бюджет и его структура.
2. Налоги и их виды. Кривая Лаффера.
3. Бюджетно-налоговая политика.

2. 1.1. Бюджетная система

Бюджетная система – совокупность всех бюджетов
государства, основанная на его экономической и
политико-правовой
системе,
а
также
административно-территориальном делении.
Структура бюджетной системы для федеративного
государства:
1. Федеральный бюджет и внебюджетные фонды.
2. Бюджеты субъектов федерации.
3. Местные бюджеты.

3. 1.2. Государственный бюджет и его функции

Государственный бюджет – централизованный
денежный фонд, формируемый за счет налогов и
неналоговых поступлений и используемый
государством для реализации своих функций.
Это план (баланс) доходов и расходов государства
на текущий год, имеющий силу закона.
Функции государственный бюджета:
1) регулирующая;
2) перераспределительная;
3) контрольная.

4. 1.3. Структура государственного бюджета

Выделяются расходная ( G ) и доходная ( T ) части
государственный бюджета. Их соотношение:
1) при G > T бюджет является дефицитным;
2) при G < T – профицитным;
3) при G = T – сбалансированным.
Какой вариант является оптимальным?
Величина превышения расходов бюджета над доходами
называется бюджетным дефицитом. Проблема его
покрытия (эмиссия, займы, налоги).
Сумма накопленных за определенный период
бюджетных дефицитов образует государственный долг.

5. 1.4. «Усредненная» структура расходов государственного бюджета

1) Адм. -управленческие расходы – 5 – 10%;
2) Расходы на правопорядок и национальную
оборону – 10 – 20%;
3) Расходы на экономические цели (гос.
программы, субсидии и др.) – 10 – 20%;
4) Социальные расходы – 40 – 50%;
5) Платежи по гос. долгу – 5 – 10%.
Каковы
особенности
российского
государственного бюджета?

6. 2.1. Налоги и их виды

Налоги – обязательные платежи в бюджет,
взымаемые государством с юридических и физических
лиц.
Налоговая система – совокупность налогов и
способов их взимания (исчисления и уплаты).
Законодательно определяются:
1) Объект налогообложения (доход, прибыль,
недвижимость и т.д.)
2) Единица измерения объекта налогообложения;
3) Налоговая ставка т.е. величина налога с единицы
измерения
(постоянная, прогрессивная,
регрессивная).

7. 2.2. Налоги и их виды

Функции налогов:
1) Фискальная (до 90% доходной части гос.
бюджета);
2) Регулирующая (стимулирующая);
3) Социальная (перераспределительная).
Нет ли среди данных функций налогов
определенных противоречий?.

8. 2.3. Налоги и их виды

Классификация налогов:
1) По
способу
платежа
–
прямые
(непосредственно
платятся
субъектами
налогообложения; напр., подоходный налог,
налог на землю, налог на имущество и др.) и
косвенные (взымаются через надбавку к цене;
напр., НДС, акцизы).
2) По уровням бюджета – федеральные,
региональные и местные.

9. 2.4. Кривая Лаффера

t
– налоговая ставка – величина
налоговых начислений на единицу
измерения налоговой базы
Т – налоговые поступления в
государственный бюджет

10. 3.1. Типы бюджетно-налоговой политики

Бюджетно-налоговая
(фискальная)
политика государства – комплекс мер по
изменению величины государственных расходов (
G ) и налогообложения ( Т ) для обеспечения
экономического роста и полной занятости.
Она включает:
1) Дискреционную (гибкую), основанную на
целенаправленных изменениях G и Т в результате
решений правительства;

11. 3.2. Типы бюджетно-налоговой политики

2)
Недискреционную,
предполагающую
автоматическое изменение G и Т в результате
действия
«встроенных
стабилизаторов»
экономики (системы государственных трансферов
и прогрессивной системы налогообложения).
Каким образом можно дать графическую
интерпретацию принципа действия «встроенных
стабилизаторов» на этапах экономического цикла?

12. 3.3. Типы бюджетно-налоговой политики

Выделяют два вида недискреционной
политики:
1) Стимулирующую,
которая
предполагает
увеличение G и/или снижение Т для
преодоления циклического спада (рецессии);
2) Сдерживающую,
которая
предполагает
снижение G и/или увеличение Т для
ограничения
циклического
подъема
экономики.
Является
важнейшим
элементом
стабилизационной политики.