Налоговая система РК

1. Налоговая система РК

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РК

2. Значение государственного финансового регулирования экономики через налогообложение

ЗНАЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО
ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
ЭКОНОМИКИ ЧЕРЕЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Фискальная
функция
Контрольная
функция
Функция налога – это
проявление его
сущности в действии,
способ выражения его
свойств
Перераспределите
льная функция
Регулирующая
функция

3. Экономическое содержание и инструменты налогового регулирования

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И
ИНСТРУМЕНТЫ
НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
Налоговое регулирование – это
воздействие, осуществляемое
путем изъятия у хозяйствующих
субъектов или индивидуальных
потребителей части находящейся в
их руках стоимости, то есть путем
уменьшения возможностей их
производственного и
непроизводственного потребления
Налоговая система
представляет собой
совокупность налогов,
вводимых государством,
методов их исчисления и
уплаты, а также способов
распределения налогов
между различными
уровнями управления

4. Концептуальное положение налоговой службы

КОНЦЕПТУАЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
В Казахстане была построена трехзвенная налоговая система,
присущая федеративному государству
Общегосударственные
Общеобязательные
местные налоги и сборы
Местные налоги и сборы

5. Правовые аспекты функционирования налоговой системы РК

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ РК
Налоговое право
представляет собой
совокупность правовых
норм, определяющих
налоговую структуру
государства,
устанавливающих его
налоговую систему, а также
регулирующих отношения,
возникающие в процессе
исполнения налоговых
обязательств
Налоговая структура
Налоговая система
Налоговое обязательство

6. Правовые аспекты функционирования налоговой системы РК

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ РК
Налоговая структура –
это система
государственных
органов,
осуществляющих от
имени государства
налоговую деятельность,
то есть деятельность
государства в лице
уполномоченных им
органов по
установлению налогов и
обеспечению их
поступления в доход
государства
Органы, принимающие нормативно правовые акты
(Парламент, Президент, Правительство,
центральные государственные органы (в
особенности Министерство Финансов))
Органы, реализующие нормы налогового права
(органы налоговой службы, таможенные органы,
органы местной исполнительной власти);
Объекты воздействия налогового права
(юридические и физические лица)

7. Правовые аспекты функционирования налоговой системы РК

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РК
Налоговая система –
совокупность налогов,
сборов и других
обязательных платежей в
бюджет, установленных
государством. С 1 января
2002 года в Республике
Казахстан действуют налоги
и другие обязательные
платежи в бюджет,
установленные новым
Налоговым кодексом
Налоговое обязательство –
односторонне
обязательство плательщика
передать государству
предмет налогового платежа
(приложение 5).
Формой проявления и
существования налогового
права выступает налоговое
законодательство
Налоговое
законодательство – это
совокупность нормативных
правовых актов,
регулирующих
общественные отношения в
сфере налогообложения

8. Правовые аспекты функционирования налоговой системы РК

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ РК
Согласно принципу обязательности налогообложения плательщик обязан
исполнять налоговые обязательства в соответствии с налоговым
законодательством в полном объеме и в установленные сроки
Налоговое законодательство
Республики Казахстан
основывается на принципах
обязательности уплаты
налогов и других
обязательных платежей в
бюджет, определенности,
справедливости
налогообложения, единства
налоговой системы и
гласности налогового
законодательства.
В соответствии с принципом определенности налогообложения
налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики
Казахстан должны быть определенными.
В соответствии с принципом справедливости
налогообложение в Республике Казахстан является
всеобщим и обязательным.
В соответствии с принципом единства налоговой системы
налоговая система Республики Казахстан является единой на всей
территории Республики Казахстан в отношении всех
налогоплательщиков.
В соответствии с принципом гласности налогового законодательства
нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения,
подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях.

9. Основные правила организации налогообложения доходов

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
Виды налогов и
других обязательных
платежей в бюджет
Прямые
относятся налоги на
доходы и имущество,
они взимаются с
конкретного
физического или
юридического лица
Косвенные
Акцизы
НДС
Фискальные
монопольные
налоги

10. Основные правила организации налогообложения доходов

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
Корпоративный
подоходный
налог
НАЛОГИ
Акцизы
Налоги и
Индивидуальный специальные
подоходный
платежи
налог
недропользовате
лей
Налог на
добавленную
стоимость
Социальный
налог
Земельный
налог
Налог на
транспортные
средства
Налог на
имущества

11. Основные правила организации налогообложения доходов

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
СБОРЫ
Сбор за государственную регистрацию юридических лиц
Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое
имущество и сделок с ним
Сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных
средств и высокочастотных устройств
Сбор за государственную регистрацию механических
транспортных средств и принцип
Сбор за государственную регистрацию морских, речных и
маломерных судов
Сбор за государственную регистрацию гражданских воздушных
судов
Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств
Сбор за проезд автотранспортных средств по территории
Республики Казахстан
Сбор за государственную регистрацию индивидуальных
предпринимателей
Сбор с аукционов
Гербовый сбор
Лицензионный сбор
Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного
спектра телевизионным радиовещательным организациям

12. Основные правила организации налогообложения доходов

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
ПЛАТЫ
• Плата за пользование земельными участками
• Плата за пользование водными ресурсами
поверхностных источников
• Плата за загрязнение окружающей среды
• Плата за пользование животным миром
• Плата за лесные пользования
• Плата за использование особо охраняемых природных
территорий
• Плата за использование радиочастотного спектра
• Плата за пользование судоходными водными путями
• Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

13. Основные правила организации налогообложения доходов

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
Государственная
пошлина
Государственная пошлина с подаваемых в суд исковых заявлений,
заявлений (жалоб) по делам особого производства, с кассационных жалоб, а
также за выдачу судом копий (дубликатов) документов
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий, а также
за выдачу копий (дубликатов) нотариально удостоверенных документов
Государственная пошлина за регистрацию актов гражданского состояния, а
также за выдачу гражданам повторных свидетельств о регистрации актов
гражданского состояния и свидетельств в связи с изменением дополнением и
восстановлением записей актов гражданского состояния
Государственная пошлина за оформление документов на право выезда за
границу и приглашение в Республику Казахстан лиц из других государств, а также
за внесение изменений в эти документы
Государственная пошлина за выдачу визы к паспортам иностранцев или
заменяющим им документам на право выезда в Республику Казахстан
Государственная пошлина за оформление документов о приобретении
гражданства Республики Казахстан, восстановление и прекращение гражданства
Республики Казахстан
Государственная пошлина за регистрацию местожительства
Государственная пошлина за выдачу разрешений на право охоты
Государственная пошлина за выдачу паспортов и удостоверений личности
граждан Республики Казахстан
Государственная пошлина за выдачу разрешений на хранение или хранение
и ношение, транспортировку, ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз
из Республики Казахстан оружия и патронов к нему
Государственная пошлина за регистрацию и перерегистрацию гражданского
оружия

14. Основные правила организации налогообложения доходов

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
Таможенные
платежи
Таможенная
пошлина
Платы
Таможенные
сборы
Сборы

15. Основные методы регулирования

ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ
РЕГУЛИРОВАНИЯ
Регулирование рыночных,
товарно-денежных отношений.
Оно состоит главным образом в
определении «правил игры», то
есть разработка законов,
нормативных актов,
определяющих
взаимоотношения действующих
на рынке лиц, прежде всего
предпринимателей,
работодателей и наемных
рабочих.
Регулирование развития
народного хозяйства,
общественного производства в
условиях, когда основным
объективным экономическим
законом, действующим в
обществе, является закон
стоимости.

16. Общие принципы построения налоговой системы

ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
принцип
обязательности
Плательщик обязан исполнять налоговые обязательства в
соответствии с налоговым законодательством в полном объеме и в
установленные строки
принцип
определенности
Налогообложения налоги и другие обязательные платежи в бюджет
Республики Казахстан должны быть определенными
принцип
справедливости
Налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и
обязательным
принцип единства
налоговой системы
Налоговая система Республики Казахстан является единой на всей
территории Республики Казахстан в отношении всех
налогоплательщиков
принцип гласности
налогового
законодательства
Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы
налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в
официальных изданиях

17.

Спасибо за внимание