Бюджетирование. Основы финансового планирования и бюджетирования в ОАО «Российские железные дороги»

1. Бюджетирование Основы финансового планирования и бюджетирования в ОАО «Российские железные дороги»

Российский университет транспорта
(МИИТ)
Программа повышения квалификации
Бюджетирование
Основы финансового планирования и
бюджетирования
в ОАО «Российские железные дороги»
Автор: Л. В. Петрова, к.э.н.,
заведующий кафедрой «Финансы и право»
Российской академии путей сообщения
Материал для занятия «Бюджетирование»
2017 год

2. Единый корпоративный стандарт финансового планирования и бюджетирования холдинга "Российские железные дороги" (утв.

Единый корпоративный стандарт
финансового планирования и бюджетирования холдинга
"Российские железные дороги"
(утв. распоряжением ОАО «РЖД» от 31 октября 2012 г. N 2182р)
Назначение документа
1.1. Настоящий документ определяет ключевые принципы, основные
организационные и методические решения единой системы финансового
планирования и бюджетного управления холдинга "Российские железные
дороги" (далее - Холдинг).
1.2. В целях настоящего стандарта Холдинг включает ОАО "Российские
железные дороги", а также компании, включенные в перечень дочерних и
зависимых обществ Холдинга для целей формирования консолидированных
бюджетов Холдинга, установленный Регламентом формирования и контроля
исполнения консолидированных бюджетов холдинга "РЖД".
1.3. Основными пользователями настоящего документа являются руководители и
специалисты финансово-экономического блока Холдинга.

3.

Организационная структура ОАО «РЖД»
ОАО
«РЖД»
Дочерние и зависимые общества
Аппарат управления
ОАО «РЖД»
Департаменты
Филиалы ОАО «РЖД»
Железные дороги (16 железных дорог)
Филиалы в области перевозок (1 филиал)
Технико-экономическое и финансовое
обеспечение (6 филиалов)
Филиалы в области капитального
строительства (2 филиала)
Филиалы в области ремонта подвижного
состава (5 филиалов)
Филиалы в области путевого хозяйства (4
филиала)
Филиалы в области информатизации и связи
(3 филиала)
Филиалы в области социальной сферы (1
филиал)
Филиалы - проектные бюро (10 филиалов)
Прочие филиалы (15 филиалов)
Структурные
подразделения
ОАО «РЖД»
Управления
Бухгалтерская служба
Иные подразделения аппарата
управления
Представительства ОАО «РЖД»
Представительство в Беларуси (Минск)
Представительство в Венгрии (Будапешт)
Представительство в Германии (Берлин)
Представительство в Китае (Пекин)
Представительство в КНДР (Пхеньян)
Представительство в Польше (Варшава)
Представительство в Словакии (Братислава)
Представительство в Украине (Киев)
Представительство в Финляндии (Хельсинки)
Представительство во Франции (Париж)
Представительство в Эстонии (Таллин)

4. Бюджетный цикл

5. Система планирования и оценки деятельности по горизонтам управления

Целью системы планирования и оценки деятельности являются синхронизация и
декомпозиция (взаимоувязка) процессов планирования и оценки результатов
деятельности Холдинга на всех горизонтах управления
Горизонт управления: долгосрочный (от
3 лет и более)
СТРАТЕГИЧЕСКОЕ
УПРАВЛЕНИЕ
1.
2.
3.
Стратегия развития Холдинга
Функциональные стратегии
Холдинга, разработанные в ее
развитие.
собственные Стратегии развития
компаний Холдинга в рамках
параметров Стратегии развития
холдинга "РЖД"
Контур стратегического управления
СРЕДНЕСРОЧНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ
Среднесрочный финансовый план
представляет собой утвержденный
финансовый прогноз, определяющий целевые
значения финансовых показателей по
компаниям и Холдингу в целом, которые
должны достигаться на протяжении периода
среднесрочного планирования.
Среднесрочный финансовый план и бюджеты
ДЗО формируются на основе единого
бюджетного классификатора и альбома
бюджетных форм, в установленном порядке.
Горизонт управления:
среднесрочный (от 1 года до 3
лет включительно )
Контур среднесрочного
управления
ОПЕРАТИВНОЕ
БЮДЖЕТНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ
Горизонт управления:
краткосрочный (до 1 года)
Контур бюджетного
управления
Бюджетное управление представляет собой
совокупность процессов планирования на
краткосрочном периоде (до 1 года), а также
контроля и анализа исполнения БЮДЖЕТОВ по
центрам ответственности.

6. Структура (элементы) единой системы финансового планирования и бюджетирования ОАО «РЖД»

Перечень компаний Холдинга, показатели
которых учитываются при формировании
консолидированных финансовых планов и
бюджетов, устанавливается единым
периметром консолидации на
соответствующий период. Ежегодно
утверждается старшим вице-президентом ОАО
"РЖД" по экономике и финансам.
Контур Холдинга в целом
6.
Консолидированный
среднесрочный
финансовый план
Холдинга
5. Среднесрочные
финансовые планы по
компаниям Холдинга
5. Среднесрочные
Бюджеты по
компаниям Холдинга
4.
Консолидированные
бюджеты Холдинга
Контур ОАО «РЖД»
2. Бюджеты
по ЦО ОАО
«РЖД»
2. Финансовые
планы по ЦО
ОАО «РЖД»
Контур Дочерних
и Зависимых обществ ОАО «РЖД»
3. Бюджеты ДЗО
3. Бюджеты ДЗО
1. Финансовый
план
ОАО «РЖД»
3. Бюджеты ДЗО

7. Центры ответственности ОАО «РЖД» для целей финансового планирования и бюджетирования

ОАО
«РЖД»
Филиалы
ОАО «РЖД»
Хозяйства
ОАО «РЖД»
Железные дороги (Н)
(как совокупность
подразделений в границах
железной дороги)

8. Принципы формирования отчетов об исполнении финансовых планов и бюджетов по компаниям Холдинга и центрам ответственности (ЦО)

ОАО "РЖД"
А. Иерархическая структура
консолидации
(уровни консолидации)
По Холдингу в целом
(контур консолидации –
по компаниям Холдинга)
По видам бизнеса
(контур консолидации – по
каждому виду бизнеса)
Б. Консолидированные форматы
(консолидированные
планы и отчеты об исполнении планов)
Среднесрочный
финансовый план
Бюджеты
Производственные
показатели
Бюджет производства
Макроэкономические
показатели
Бюджет
доходов и расходов
Прогнозный баланс
Консолидированные бюджеты
представляют собой
детализированные форматы,
объединяющие контуры
производственного, техникоэкономического и финансового
планирования.
Показатели бюджетов верхнего уровня
в полном объеме формируются
расчетным способом на основании
данных детальных бюджетов.
Тарифная политика
Прибыли и Убытки
Капитальные вложения
Движение денежных
средств
Бюджет
движения денежных
средств прямым
методом
Бюджет
движения денежных
средств косвенным
методом
Бюджет
движения капитала