Аналитические процедуры налогового менеджмента. Индивидуальные задания

1.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ
ЗАДАНИЯ

2.

ЗАДАНИЕ 1
РГЗ по теме «Аналитические процедуры
налогового менеджмента»
Каждый студент в течение семестра должен
выполнить
по
материалам
конкретного
(самостоятельно выбранного) предприятия налоговый
анализ на предприятии по направлениям:
o анализ абсолютной налоговой нагрузки;
o анализ относительного налогового бремени с
расчетом
частных
коэффициентов,
характеризующих
налоговое
давление
на
выручку,
себестоимость,
прибыль
до
налогообложения и чистую прибыль;
o анализ задолженности по налогам и сборам.

3.

УКАЗАНИЯ К
ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЯ
В научной литературе можно встретить
разные методики определения налоговой
нагрузки (синонимы – налоговое бремя,
налоговое давление) на хозяйствующие
субъекты. Различие их проявляется в
толковании таких ключевых моментов,
как количество налогов, включаемых в
расчет налоговой нагрузки, а также
определение интегрального показателя, с
которым соотносится сумма налогов.

4.

УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЯ
Рекомендуемый алгоритм налогового анализа
1. Формирование налогового поля предприятия
Этап 1
Анализ абсолютной
налоговой нагрузки
на предприятие
2. Временной анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием за
исследуемый период
3. Пространственный анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием за
исследуемый период
4. Факторный анализ динамики и структуры налоговых платежей
2 этап
Анализ
относительной
налоговой нагрузки
на предприятие
3 этап
Анализ
задолженности
предприятия по
налогам и сборам
1. Анализ структуры общей налоговой нагрузки
2. Анализ общих аналитических коэффициентов налоговой нагрузки
3. Анализ частных аналитических коэффициентов налоговой нагрузки,
специфичных для конкретных отраслей экономики
1. Анализ динамики задолженности предприятия по налогам и сборам
2. Анализ структуры задолженности предприятия по налогам и сборам
3. Анализ соотношения сумм задолженностей и сумм налогов и сборов,
уплачиваемых предприятием
4. Факторный анализ возникших задолженностей

5.

Проведению налогового анализа предшествует
характеристика организационно-правового статуса
предприятия
Информационными источниками для проведения анализа
являются следующие документы (за 3 последовательных
года):
• бухгалтерские балансы предприятия с соответствующими
приложениями по годам внутри анализируемого
периода;
• отчеты о финансовых результатах;
• расчеты (налоговые декларации) по отдельным налогам,
сборам и обязательным платежам в бюджет и
внебюджетные фонды;
• оборотно-сальдовые ведомости (карточки) счетов 19, 68 и

6.

ЗАДАНИЕ 2
Практико-ориентированный проект по
налоговой оптимизации
Разработать конкретные мероприятия по налоговому
менеджменту
на
предприятии.
Предложенные
мероприятия должны быть оценены (обоснованы) с двух
точек зрения:
1. экономический эффект в виде налоговой экономии;
2.степень налогового риска.
Для оценки уровня налогового риска рекомендуется
использовать:
• рейтинг
безопасности
налоговых
схем,
опубликованный на сайте журнала "Практическое
налоговое планирование" www: nalogplan.ru

7.

ПОЛЕЗНЫЕ ССЫЛКИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
ЗАДАНИЯ
https://pb.nalog.ru/index.html Прозрачный бизнес
https://pb.nalog.ru/qa.html Наиболее популярные вопросы о Прозрачном бизнесе
https://service.nalog.ru/zd.do Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность
по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года
https://www.nalog.ru/rn23/program/ Программные средства на сайте ФНС в КК
https://pb.nalog.ru/calculator.html Электронный сервис "Налоговый калькулятор по
расчету налоговой нагрузки" поможет самостоятельно оценить налоговые риски
https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/8438483/ Об Электронном сервисе
"Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"
https://e.nalogplan.ru/services Калькулятор налоговых схем позволит рассчитать
насколько опасен тот или иной способ оптимизации налогов
http://target.nalogplan.ru/nombers/?utm_source=e.nalogplan.ru&utm_medium=refer&utm_
campaign=refer_e.nalogplan.ru_service Таблицы с примерами расчетов