Факторный анализ эффективности деятельности организации

1.

Бакалаврская работа
на тему:
«Факторный анализ эффективности
деятельности организации»
на примере ООО «Пудлинговский щебеночный завод»
Выполнила студентка факультета «Экономики и
финансов», кафедры «Финансового учета»
…
Руководитель работы: . …

2.

Актуальность исследования: изменения,
происходящие в условиях
хозяйствования предприятий
обуславливают необходимость поиска и
разработки новых путей повышения
эффективности финансовохозяйственной деятельности и
исследования факторов, позволяющих
более эффективно функционировать в
новых условиях.
Цель выпускной квалификационной работы - повышение
эффективности деятельности организации на основании
проведенного факторного анализа.
Объект исследования - ООО «Пудлинговский щебеночный
завод».
Предмет исследования - факторный анализ эффективности
деятельности организации.

3.

Изменение финансовых результатов
ООО «Пудлинговский щебеночный завод» в 2019-2021 гг.
300000
278027
тыс. руб.
тыс. руб.
15341
16000
250000
234325
200000
150000
18000
14000
12774
12000
10000
143405
141332
115568
8857
8000
118133
6000
100000
4000
50000
2000
221
0
0
2019 г.
2020 г.
2021 г.
-2000
-4000
Выручка
Себестоимость
2019 г.
-1004 -723
188
2020 г.
2021 г.
-1334-2680
Прибыль от продаж
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль

4.

Показатели эффективности использования основных
фондов и трудовых ресурсов ООО «Пудлинговский
щебеночный завод» в 2019–2021 гг.
Показатель
Значение
Изменение (+,-)
2019 г.
2020 г.
2021 г.
2020 г.
2021 г.
141332
143405
278027
2073
134622
Чистая прибыль, тыс. руб.
221
-2680
8857
-2901
11537
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
51340
44614
36276
-6726
-8338
Фондоотдача, руб./руб.
2,753
3,214
7,664
0,461
4,450
Фондоемкость, руб./руб.
0,363
0,311
0,130
-0,052
-0,181
Фондорентабельность, %
0,4
-6,0
24,4
-6,4
30,4
Численность сотрудников, чел.
68
61
67
-7
6
Фонд заработной платы, тыс.
руб.
25623
23318
24256
-2305
938
2078,412
2350,902
4149,657
272,490
1798,755
5,516
6,150
11,462
0,634
5,312
-3,9
0,8
63,2
4,7
62,4
Выручка, тыс. руб.
Производительность труда, тыс.
руб./чел.
Выручка на рубль зарплаты,
руб.
Рентабельность заработной
платы по прибыли от продаж, %

5.

Анализ оборачиваемости ООО «Пудлинговский
щебеночный завод» в 2019-2021 гг.
70,0
60,0
66,5
дн.
65,6
56,2
50,0
49,0
45,3
40,0
Показатели
35,8
31,7
30,0
20,0
16,7
20,8
10,0
0,0
2019 г.
Изменение потребности в источниках
финансирования в результате изменения
оборачиваемости
2020 г.
2021 г.
Период оборота запасов, дней
Период оборота кредиторской задолженности,
дней
Период оборачиваемости дебиторской
задолженности, дней
Изменение потребности в
источниках
финансирования, тыс. руб.
2020 г.
2021 г.
Оборотные
средства, всего
10651
5545
В том числе:
1605
5839
Запасы
3796
2812
Дебиторская
задолженность
10651
5545

6.

Анализ рентабельности деятельности ООО
«Пудлинговский щебеночный завод» за 2019-2021 гг.
Влияние факторов на рентабельность
продаж
7,0
%
6,0
5,5
5,8
Факторы
5,0
Изменение
рентабельности под
влиянием фактора
2020 г.
2021 г.
4,0
Выручка
1,5
48,4
3,0
Себестоимость
-1,8
-41,8
Коммерческие затраты
2,3
-0,7
Управленческие затраты
-1,1
-0,4
0,8
5,4
2,0
1,0
0,1 0,1
0,0
-1,0
2019 г.
-0,7 -0,7
2020 г.
Итого
2021 г.
-2,0
Рентабельность продаж, %
Рентабельность затрат, %

7.

Показатели рентабельности используемых ресурсов
ООО «Пудлинговский щебеночный завод» за 20192021 гг.
Показатели
Чистая прибыль, тыс. руб.
Ресурсы, тыс. руб.
- активы
- собственный капитал
Рентабельность, %
- активов
- собственного капитала
20,0
2019 г.
221
Значение
2020 г.
-2680
2021 г.
8857
Изменение (+,-)
2020 г.
2021 г.
-2901
11537
73101
48260
78283
47031
104171
50119
5182
-1229
25888
3088
0,3
0,5
-3,4
-5,7
8,5
17,7
-3,7
-6,2
11,9
23,4
17,7
%
15,0
8,5
10,0
5,0
0,0
-5,0
-10,0
0,3
0,5
2019 г.
2020 г.
-3,4
-5,7
2021 г.
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %

8.

Результаты факторного анализа эффективности
ООО «Пудлинговский щебеночный завод»
Направления анализа
Эффективность
фондов
Полученные результаты
основных Снижение фондорентабельности в 2020 г из-за
полученного убытка
Эффективность труда
Проблем не выявлено, производительность
эффективность оплаты труда растут
и
Оборачиваемость
капитала
оборотного Замедление оборачиваемости в целом в 2020-2021 гг.,
в том числе запасов и дебиторской задолженности в
2020-2021 гг., кредиторской – только в 2020 г.
Увеличение финансового и операционного циклов.
Рентабельность
затрат
продаж
Рентабельность капитала
и Показатели увеличиваются в 2020-2021 гг.
Отрицательная рентабельность активов собственных
средств в 2020 г. из-за полученных убытков.

9.

Рекомендации по повышению эффективности
ООО «Пудлинговский щебеночный завод»
Повышение
эффективности
Ускорение
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Ускорение
оборачиваемости
запасов
Изменение условий
оплаты отгруженной
продукции
Повышение
эффективности
планирования запасов

10.

Оценка покупателей и условия оплаты отгруженной
продукции
Группа
клиентов
А
В
С
Характеристики
Условия поставок
Наиболее
приоритетная
группа,
обеспечивающая более 70% выручки
(73,1%). Объем закупок в среднем более 25
млн. руб.
Группа среднего приоритета. Объем
закупок 2,77 млн. руб. и выше, 15,4% от
объемов продаж, низкий риск просрочки
платежей.
Группа низкого приоритета приоритета.
Объем закупок 2,77 млн. руб. и ниже
(11,5% выручки), высокий риск просрочки
платежей.
Оплата в течение 50 дней
после отгрузки продукции.
Отсутствие штрафов за
просрочку.
Оплата в течение 40 дней
после отгрузки продукции.
Штрафы
за
просрочку
платежей.
Предоплата 10%, остаток к
течение 40 дней.
Штрафы
за
просрочку
платежей.
Повышенный контроль за
соблюдением сроков оплаты.

11.

Расчет оптимальной величины запасов готовой
продукции ООО «Пудлинговский щебеночный
завод», дн.
Виды продукции
Щебень 40-70 мм
Щебень 20-40 мм
Щебень 5-20 мм
Бетон В7.5
Бетон В10
Бетон В15
Бетон В20
Бетон В25
Бетон В30
Бетон В35
итого
Доля в
структуре
запасов, %
Время на
маркировку и
упаковку, дни
Интервал
отгрузки,
дни
Время на
оформление
документации,
дни
Норматив
запасов,
дни
8,1
12,5
9,8
8,3
16,1
17,8
3
3
3
3,5
3,5
3,5
4,5
4,5
4,5
1
1
1
2
2
2
2
2
2
9,5
9,5
9,5
6,5
6,5
6,5
10,1
7,9
3,5
3,5
1
1
2
2
6,5
6,5
5,4
4
100
3,5
3,5
-
1
1
-
2
2
-
6,5
6,5
7,4

12.

Прогноз оборачиваемости ООО «Пудлинговский щебеночный
завод»
Показатель
Оборотные средства всего, тыс. руб.
в том числе:
запасы
дебиторская задолженность
кредиторская задолженность
Число оборотов всего, об.
в том числе:
запасов
дебиторской задолженности
кредиторской задолженности
Продолжительность оборота, дн.
в том числе:
запасов
дебиторской задолженности
кредиторской задолженности
70,000
дн.
60,000
50,000
40,000
31,745
27,7
30,000
20,000
10,000
0,000
Период оборота
запасов, дней
2021 г.
66708
прогноз
Изменение (+,–)
62445
-4263
20663
37817
50630
4,168
18035
36182
46367
4,452
-2628
-1635
-4263
0,285
12,713
7,352
5,491
86,4
12,993
7,684
5,996
80,9
1,652
0,332
0,505
-5,5
28,3
49,0
65,6
65,6
27,7
46,8
60,0
-4,0
-2,1
-5,5
60,0
49,0
Период оборота
кредиторской
задолженности, дней
2021 г.
прогноз
46,8
Период
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, дней

13.

Спасибо за внимание!