Анализ финансовохозяйственной деятельности организации на примере АО «СМДК»

1.

Выпускная квалификационная
работа на тему: «Анализ финансовохозяйственной деятельности
организации на примере АО «СМДК»
Студент: Андрюхов Вадим Алексеевич
Научный руководитель: Головин Алексей Олегович

2.

Цель исследования: разработка предложений по повышения эффективности
деятельности и укреплению финансового состояния АО «СМДК»
Задачи исследования:
1. Определить сущность, содержание и значение анализа деятельности организации.
2. Установить особенности методического обеспечения и информационной базы анализа
финансово-хозяйственной деятельности.
3. Дать организационно-экономическую характеристику АО «СМДК».
4. Оценить финансовые результатов организации.
5. Провести анализ финансового состояния предприятия.
6. Определить пути повышения эффективности и укрепления финансового состояния
организации.
7. Дать оценку потенциального эффекта реализации предложений по росту эффективности
работы АО «СМДК».
Объект исследования: АО «СМДК»
Предмет исследования: комплекс вопросов аналитического изучения финансово-хозяйственной
деятельности АО «СМДК»

3.

Результаты производственной деятельности АО «СМДК»

4.

Показатели эффективности использования основных производственных
фондов АО «СМДК»
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
отклонение
2021/
2020
Товарная продукция, тыс. руб.
913626
2022/
2021
929612
879700
15986
-49912
Среднегодовая стоимость основных 282475,5
производственных фондов
(первоначальная), тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
3,23
285324
280353
2848,5
-4971
3,26
3,14
0,03
-0,12
Фондоемкость, руб.
0,30
0,32
0
0,02
0,30

5.

Показатели производительности труда АО «СМДК»
Показатель
2020 г.
Объем выпуска в натуральном
13240,6
выражении, тонн
Объем выпуска в стоимостном
913626
выражении, тыс. руб.
Среднесписочная численность
151
персонала, чел
Среднегодовая выработка одного
87,69
работника в натуральном
выражении, тонн
Среднегодовая выработка работника 6050,50
в стоимостном выражении, тыс. руб.
2021 г.
2022 г.
отклонение
13198,45
12522
2021/
2020
-42,15
2022/
2020
-676,45
929612
879700
15986
-49912
136
121
-15
-15
97,05
103,49
9,36
6,44
6835,38
7270,25
784,88
434,87

6.

Анализ динамики финансовых результатов АО «СМДК»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
2020 г.
2021/ 2020 2022/ 2021 2021/ 2020 2022/ 2021
Выручка
902321
Себестоимость продаж
809057
Валовая прибыль
93264
Коммерческие расходы
18659
Управленческие расходы
0
Прибыль от продаж
74605
Сальдо прочих доходов и -24602
расходов
Прибыль
до 50003
налогообложения
Чистая прибыль (убыток)
40002
2021 г.
2022 г.
Темп роста,%
837552
756604
80948
19513
38581
22854
-5801
822331
769063
53268
20057
41373
-8162
-6258
-64769
-52453
-12316
854
38581
-51751
18801
-16221
12459
-27680
544
2792
-31016
-457
92,82
93,52
86,79
104,58
100
30,63
23,58
98,18
101,65
65,80
102,79
107,24
-35,71
107,88
17053
-14420
-32950
-31473
34,10
84,56
17053
-15532
-22949
-32585
42,63
-91,08

7.

Показатели деловой активности АО «СМДК»
Показатель
Коэффициент оборачиваемости активов
1,93
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
2,85
Коэффициент оборачиваемости запасов
6,61
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской 7,22
задолженности
1,79
2,40
5,60
7,95
1,89
2,59
4,52
11,56
Абсолютное
отклонение
2021/ 2020 2022/ 2021
-0,14
0,10
-0,45
0,19
-1,01
-1,08
0,73
3,61
Коэффициент
задолженности
кредиторской 10,26
9,54
14,64
-0,72
5,1
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 7,39
Продолжительность одного оборота активов, дни
187
Продолжительность одного оборота оборотных активов, 126
дни
Продолжительность одного оборота запасов, дни
54
Продолжительность одного оборота дебиторской 50
задолженности, дни
Продолжительность одного оборота кредиторской 35
задолженности, дни
Продолжительность одного оборота собственного 49
капитала, дни
5,64
201
150
9,62
190
139
-1,75
14
24
3,98
-11
-11
64
45
80
31
10
-5
16
-14
38
25
3
-13
64
37
15
-27
оборачиваемости
2020 г.
2021 г.
2022 г.

8.

Анализ рентабельности АО «СМДК»
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Выручка, тыс. руб.
902321
Себестоимость продаж, тыс. руб.
809057
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
74605
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
40002
Рентабельность продаж (по прибыли от 8,27
продаж),%
Рентабельность продаж (по чистой 4,43
прибыли),%
Рентабельность производства, %
9,22
Рентабельность активов, %
8,54
Рентабельность собственного капитала, 32,77
%
837552
756604
22854
17053
2,73
822331
769063
-8162
-15532
-0,99
Абсолютное
отклонение
2021/ 2020 2022/ 2020
-64769
-16221
-52453
12459
-51751
-31016
-22949
-32585
-5,54
-3,72
2,04
-1,89
-2,39
3,93
3,02
3,49
11,49
-1,06
-3,56
-18,19
-6,2
-5,05
-21,28
-4,08
-7,05
-29,68

9.

Показатели ликвидности и платежеспособности АО «СМДК»

10.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости АО «СМДК»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное отклонение
2021/ 2020
2022/ 2021
Собственные оборотные средства
-15820
Собственные и долгосрочные заемные 29760
источники финансирования
Общая сумма источников финансирования
249760
Запасы
146864
Излишек
(недостаток)
собственных -162684
оборотных средств
33660
106939
7629
106209
49480
77179
-26031
-730
256939
152051
-118391
266209
211433
-203804
7179
5187
44293
9270
59382
-85413
Излишек (недостаток) собственных и -117104
долгосрочных
(заемных)
источников
финансирования
Излишек
(недостаток)
общей
суммы 102896
источников финансирования
-45112
-105224
71992
-60112
104888
54776
1992
-50112

11.

Основные пути повышения эффективности финансово-хозяйственной
деятельности АО «СМДК»
повышение финансовоэкономических
показателей деятельности
предприятия
повышение
результативности
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия
повышение фондоотдачи
обновление оборудования
улучшение финансового
состояния
обеспечение роста
прибыли
снижение затрат
улучшение соотношения
между дебиторской и
кредиторской
задолженностью
снижение зависимости от
заемных источников
финансирования
рост собственных средств

12.

Рекомендации
1. Обновить оборудование в цехе цельномолочной продукции. Оборудование
рекомендовано приобретать на условиях лизинга. Это позволит предприятию
увеличить объем выпуска продукции и снизить затраты.
2 Осуществить реструктуризацию краткосрочного банковского кредита, который
использовался для приобретения объектов основных средств, по согласованию с
банком.
3. Установить остаток денежных средств на уровне оптимального, установленного на
основе формулы Миллера-Ора, оставшуюся часть денежных поступлений разместить
на депозит

13.

Изменение объема выпуска продукции до и после реализации предложений

14.

Показатели ликвидности и платежеспособности АО «СМДК» до и после
реализации предложений
Показатель
2022 г.
факт
2023 г. отклонение
прогноз
Коэффициент текущей ликвидности
1,56
2,16
0,6
Коэффициент быстрой ликвидности
0,44
0,66
0,22
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,07
0,20
0,13
Коэффициент общей платежеспособности 1,43
1,55
0,12

15.

Показатели рентабельности АО «СМДК» до и после реализации
предложений
Показатель
2022 г.
факт
2023 г.
прогноз
Отклоне
ние
Выручка, тыс. руб.
822331
940539
118208
Чистая прибыль, тыс. руб.
-15532
8330
23862
Средняя стоимость активов, тыс. руб.
435786,5
419022,5
-16764
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Рентабельность продаж,%
85486,5
-1,89
128622,5
0,89
43136
2,78
Рентабельность активов, %
-3,56
1,99
5,55
Рентабельность собственного капитала, %
-18,19
6,48
24,67

16.

Благодарю за внимание!