Уголовно-правовая характеристика контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ)

1.

РАЗДЕЛ 2. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
КВАЛИФИКАЦИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В
СФЕРЕ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА
1
ТЕМА: Уголовно-правовая
характеристика
контрабанды(ст. 200.1, 200.2,
226.1, 229.1) и уклонения от
уплаты таможенных платежей
(ст. 194 УК РФ)»

2.

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:
2 1. Общая характеристика преступлений в сфере ТД.
2. Объект контрабанды (ст. 200.1, 200.2, 226.1, 229.1
УК РФ)
3. Предмет контрабанды (ст. 200.1, 200.2, 226.1, 229.1
УК РФ)
4. Объективная сторона контрабанды (ст. 200.1, 200.2,
226.1, 229.1 УК РФ)
5. Субъект контрабанды (ст. 200.1, 200.2, 226.1, 229.1
УК РФ)
6. Субъективная сторона контрабанды (ст. 200.1,
200.2, 226.1, 229.1 УК РФ)
7. Квалифицирующие признаки контрабанды (ст.
200.1, 200.2, 226.1, 229.1 УК РФ)
8. Уголовно-правовая характеристика уклонения от
уплаты таможенных платежей

3.

Вопрос 1. Общая характеристика
КРИТЕРИИ ОБЪЕДИНЕНИЯ В ГРУППУ
3
уголовно-правовой - общность непосредственного
дополнительного объекта (отношения в сфере
таможенного дела)
уголовно-процессуальный – отнесение к
компетенции таможенных органов
таможенный – совершение в сфере таможенного
дела (сфера деятельности участников ВЭД, а также
государственных органов, связанная перемещением
товаров и транспортных средств через границу)
Преступления, расследование которых отнесено к компетенции
таможенных органов – это виновно совершенные, общественно
опасные, уголовно наказуемые деяния, связанные с осуществлением
деятельности в сфере таможенного регулирования и относящиеся к
компетенции таможенных органов.

4.

2 группы
Преступления,
4 расследование которых
отнесено к компетенции
таможенных органов РФ,
связанные с нарушением
таможенных правил
связана с нарушением
требований различных аспектов
осуществляемого ими в рамках
своих функций таможенного,
экспортного и валютного
контроля
ст. 200.1, 200.2, 226.1,
229.1, 189, 190, 193, 193.1,
194 УК РФ
Преступления,
расследование которых
отнесено к компетенции
таможенных органов РФ, не
связанные с нарушением
таможенных правил
выявляемые таможенными органами
при проверке товаров и документов,
а также в рамках таможенного
контроля, осуществляемого после
выпуска товаров - «сопутствующие»
преступления, не связанные
непосредственно с нарушением
таможенных правил
1) сопутствующие экономические
2) сопутствующие служебные
3) иные сопутствующие преступления

5.

Объект преступления
5
Общий объект- вся совокупность
общественных отношений
(ст. 2 УК РФ)
Родовой объектобщественная
безопасность и
общественный порядок
Видовой объектобщественная
безопасность
(ст. 226.1 УК)
Видовой
объект здоровье
населения
(ст. 229.1 УК)
Родовой объект экономика
Видовой объект –
экономическая
деятельность
(ст. 173.1, 173.2, 174,
174.1, 189, 190, 193,
193.1, 194, 200.1,
200.2)

6.

Вопрос 1. Объект КОНТРАБАНДЫ (ст. 200.1,
200.2, 226.1, 229.1)
Ст. 200.1 Контрабанда наличных денежных
средств и денежных инструментов
ОСНОВНОЙ НЕПОСРЕДСТВЕНЫЙ ОБЪЕКТ
общественные отношения в сфере
таможенного дела, обеспечивающие
установленный порядок перемещения
через таможенную границу (ЕАЭС)
наличных денежных средств и
денежных инструментов.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОБЪЕКТ общественные отношения в области
финансовой деятельности государства,
возникающие в сфере валютного
регулирования и валютного контроля.
Преступления в сфере
экономической деятельности

7.

3. КОНТРАБАНДА (ст. 200.1, 200.2, 226.1,
229.1)
Ст. 200.2. Контрабанда алкогольной
продукции и табачных изделий
НЕПОСРЕДСТВЕННЫЙ ОБЪЕКТ
общественные отношения
в сфере таможенного
дела, обеспечивающие
установленный порядок
перемещения через
таможенную границу
(ЕАЭС) алкогольной
продукции или табачных
изделий.
Преступления в сфере
экономической деятельности

8.

ОСНОВНОЙ НЕПОСРЕДСТВЕНЫЙ ОБЪЕКТ
21
Ст. 226.1. УК РФ
общественная безопасность как
состояние защищенности
личности, общества и
государства от внутренних и
внешних угроз
Ст. 229.1. УК РФ
общественные отношения,
обеспечивающие здоровье
населения в сфере оборота
наркотических средств и
психотропных веществ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОБЪЕКТЫ
Ст. 226.1. УК РФ
Ст. 229.1. УК РФ
установленный государством порядок осуществления
внешнеэкономической деятельности в части перемещения товаров и
иных предметов через таможенную границу (ЕАЭС) и государственную
границу РФ
контрабанда культурных ценностей - духовная
безопасность общества и национальное культурное
наследие

9.

Вопрос 2. Ст. 200.1. ПРЕДМЕТ – наличные
денежные средства и (или) денежные инструменты
в крупном размере
К денежным средствам относятся денежные знаки в виде банкнот и
казначейских билетов, монет (за исключением монет из
драгоценных металлов), находящиеся в обращении и являющиеся
законным платежным средством в государствах - членах
Таможенного союза или иностранных государствах (группе
иностранных государств).
К «денежным инструментам»
относятся дорожные чеки,
векселя, чеки (банковские чеки),
а также ценные бумаги в
документарной форме,
удостоверяющие обязательство по
выплате денежных средств
должником, в которых не указано
лицо, которому осуществляется
такая выплата.

10.

Предмет ст. 200.1
ценная бумага, являющаяся предметом ст. 200.1 УК РФ,
должна удовлетворять следующим признакам:
1) должна быть в документарной форме;
2) должна удостоверять обязательства по выплате денежных
средств;
3) должна быть оформлена на предъявителя.

11.

Предмет ст. 200.1
КРУПНЫЙ РАЗМЕР - если сумма превышает
двукратный размер суммы наличных денежных средств и
(или) стоимости дорожных чеков, разрешенных
таможенным законодательством Союза к перемещению без
письменного декларирования. (более 20 тысяч)
ОСОБО КРУПНЫЙ РАЗМЕР, если сумма превышает
пятикратный размер суммы наличных денежных средств
и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных
таможенным законодательством Союза к перемещению без
письменного декларирования. ( более 50 тысяч)
При расчете размера суммы подлежит исключению
та часть, которая таможенным законодательством
Союза разрешена к перемещению без
декларирования или была задекларирована. (- 10
000 долларов США)

12.

В ПТД должны быть указаны следующие сведения:
1) реквизиты документа, подтверждающего право иностранного гражданина или
лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государствачлена, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания на
территории государства-члена;
2) сведения о денежных инструментах, за исключением дорожных чеков (вид
денежного
инструмента,
наименование
эмитента,
дата
выпуска
и
идентифицирующий номер (при наличии));
3) сведения об источнике происхождения наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов, об их владельцах, если перемещаемые наличные
денежные средств и (или) денежные инструменты не являются собственностью
декларанта, а также сведения о предполагаемом использовании таких наличных
денежных средств и (или) денежных инструментов;
4) сведения о маршруте и способе перевозки (вид транспорта, которым
осуществляется перевозка) наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов.

13.

Предмет ст. 200.2 УК РФ в крупном
размере (более 250 тыс руб)
Алкогольная продукция – пищевая продукция,
которая произведена с использованием или без
использования этилового спирта, произведенного из
пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой
продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5
процента объема готовой продукции, за исключением
пищевой продукции в соответствии с перечнем,
установленным Правительством Российской Федерации.
Этиловый спирт - спирт, произведенный из пищевого
или непищевого сырья, в том числе денатурированный
этиловый спирт, этиловый спирт по фармакопейным
статьям, головная фракция этилового спирта (отходы
спиртового производства), спирт-сырец, дистилляты
винный, виноградный, плодовый, коньячный,
кальвадосный, висковый.

14.

Предмет ст. 200.2 УК РФ в крупном размере (более 250 тыс руб)
Табачные изделия - продукты,
полностью или частично изготовленные
из табачного листа в качестве сырьевого
материала, приготовленного таким
образом, чтобы использовать для
курения, сосания, жевания или нюханья.
Табак - растение рода Nicotiana
семейства пасленовых видов Nicotiana
Tabacum, Nicotiana Rustica,
возделываемое в целях получения сырья
для производства табачных изделий.

15.

Алкогольная продукция :
спиртные
напитки (в том числе водка),
вино, фруктовое вино, ликерное вино,
игристое
вино
(шампанское),
винные
напитки, пиво и напитки, изготавливаемые
на основе пива, сидр, пуаре, медовуха
Виды табачных изделий:
- курительные табачные изделия,
предназначенные для курения, - сигареты,
сигариллы, сигары, папиросы, табак для
кальяна, табак курительный тонкорезаный,
табак трубочный, биди, кретек;
- некурительные табачные изделия,
предназначенные для сосания, жевания или
нюханья - табак сосательный (снюс), табак
жевательный, табак нюхательный, насвай

16.

КОНТРАБАНДА (Разд. IX УК РФ)
Гл. 24 УК РФ
20 Преступления против
общественной безопасности
Ст. 226.1. УК РФ
сильнодействующих,
ядовитых, отравляющих,
взрывчатых,
радиоактивных веществ,
радиационных
источников, ядерных
материалов, предметов
вооружения и средств его
доставки, стратегически
важных товаров и
ресурсов и культурных
ценностей и др.
Гл. 25 УК РФ
Преступления против
здоровья населения и
общественной нравственности
Ст. 229.1. УК РФ
наркотических средств, психотропных
веществ, их прекурсоров или аналогов,
растений, содержащих наркотические
средства, психотропные вещества или
их прекурсоры, либо их частей,
содержащих наркотические средства,
психотропные вещества или их
прекурсоры, инструментов или
оборудования, находящихся под
специальным контролем и используемых
для изготовления наркотических средств
или психотропных веществ

17.

Предмет ст. 226.1 – любое количество
Сильнодействующие вещества – вещества, не
являющиеся наркотическими, но оказывающие
одурманивающее воздействие на человека и способные
причинить вред здоровью.
Ядовитые вещества – это вещества,
способные при воздействии на живые
организмы вызвать резкое нарушение
нормальной жизнедеятельности, т.е.
отравление и смерть.
Отравляющие вещества –
вещества нервнопаралитического и кожнонарывного действия

18.

Предмет ст. 226.1 – любое количество
Ядерные материалы – материалы, содержащие
или способные воспроизвести делящиеся
(расщепляющиеся) ядерные вещества.
Радиоактивные вещества – не относящиеся к
ядерным материалам вещества, испускающие
ионизирующее излучение.
Радиационные источники – не относящиеся к
ядерным установкам комплексы, установки,
аппараты, оборудование и изделия, в которых
содержатся радиоактивные вещества или
генерируется ионизирующее излучение.

19.

Предмет ст. 226.1 – любое количество
Огнестрельное оружие – все
виды боевого, служебного и
гражданского оружия, в том числе
изготовленные самодельным
способом, конструктивно
предназначенные для поражения
цели на расстоянии снарядом,
получающим направленное
движение за счёт энергии
порохового или иного заряда
Взрывчатые
вещества –
химические
соединения или
механические смеси
веществ, способные
к быстрому
самораспространяющ
емуся химическому
превращению,
взрыву без доступа
кислорода воздуха.
Боеприпасы – предметы
вооружения и метаемое
снаряжение,
предназначенные для
поражения цели и
содержащие разрывной,
метательный,
пиротехнический или
вышибной заряды либо их
сочетание
Взрывные
устройства –
промышленные или
самодельные изделия,
функционально
объединяющие
взрывчатое вещество и
приспособление для
инициирования взрыва
(запал, взрыватель,
детонатор и т.п.).

20.

Предмет ст. 226.1 – любое количество
Оружие массового поражения -
ядерное, химическое, биологическое или
иное оружие большой поражающей
способности, применение которого
вызывает массовые потери и (или)
разрушения.
Средства доставки
Иное вооружение и иная военная
техника

21.

Предмет ст. 226.1: особо ценные дикие
животные и водные биологические
ресурсы, их частей и дериватов
– млекопитающие (алтайский горный баран; амурский тигр;
белый медведь; леопард; зубр, за исключением гибридов
зубра с бизоном, домашним скотом; сайгак; снежный барс);
– птицы (балобан; беркут; кречет;
сапсан);
– рыбы (амурский осетр; атлантический осетр; белуга;
калуга; персидский осетр; русский осетр; сахалинский осетр;
сахалинский таймень; севрюга; сибирский осетр; шип).

22.

Предмет ст. 226.1 – в зависимости от размера (стоимости)
Культурные ценности –в крупном
размере - стоимость превышает
100 тысяч рублей
- включенные в состав музейного, архивного и библиотечных фондов
- Предметы и коллекции, имеющие историческую научную,
художественную или иную культурную ценность, связанные со
знаменательными событиями в жизни народов, развитием общества
и государства, с историей науки и техники
- Предметы и коллекции обмундирования и снаряжения, военного,
производственного и иного назначения, созданные 100 лет назад и
более, а также огнестрельное оружие, изготовленное в период 1900 1945 года и холодное оружие, изготовленное 50 лет назад и более
- Антикварное оружие (огнестрельное, метательное и пневматическое
оружие, изготовленное до конца 1899 года за исключением
огнестрельного оружия, изготовленного для стрельбы унитарными
патронами центрального боя), а также холодное оружие,
изготовленное до конца 1945 года) и т.д…..

23.

Стратегически важные товары и ресурсы – товары и
ресурсы, экспорт которых из России может создавать
угрозу экономической безопасности и подлежит
определенному контролю и ограничениям (перечень
утвержден законодательством РФ в крупном размере
I. Стратегически важные товары
сумму более 1 млн. руб.)
1. Спирт (на
этиловый
неденатурированный
с 2207 концентрацией спирта 80 об.% или
более;
этиловый спирт и прочие спиртовые
настойки, денатурированные*
2. Драгоценные металлы* 7106-7112
3. Черные и цветные металлы, а также
отходы и лом 7204, 7302,
черных и цветных металлов,
металлокерамики, 7401 00 000 0 - части
железнодорожных локомотивов
или моторных 8113 00 вагонов трамвая
или подвижного состава*
4. Вещества, разрушающие озоновый

24.

II. Стратегически важные ресурсы
5. Мясо крупного рогатого скота, домашней птицы, 0201-0203, 0207 свинина*
6. Рыба, ракообразные, моллюски и прочие водные 0302-0303, беспозвоночные*
0306-0308
7. Мясо и продукты из мяса осетровых рыб, икра 1604 19 971 0, осетровых рыб*
1604 20 901 0, 1604 31 000 0
8. Янтарь, янтарь агломерированный, гагат 2530 90 000 1 (черный янтарь)* (В
редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 09.08.2016 г. N 766)
8-1. Обработанные янтарь, янтарь 9602 00 000 1
агломерированный, гагат (черный янтарь)*
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации от 09.08.2016 г.
N 766)
9. Уголь каменный, включая антрацит, кокс и 2701 - 2704 00 полукокс*
10. Нефть сырая и нефтепродукты, содержащие 2709 00 - 2710 70
мас.% или более нефти или нефтепродуктов, причем эти нефтепродукты являются
основными составляющими продуктов; отработанные нефтепродукты*
11. Газ природный, газы нефтяные и углеводородные, 2711 в сжиженном и
газообразном состоянии*
12. Пушнина* 4301 10 00, 4301 60 00, 4301 80, 4301 90 00, 4302 13. Лесоматериалы*
4401 21 000 0, 4401 22 000 0, 4403, 4404, 4407
14. Драгоценные и полудрагоценные камни* 7101-7104
14 Руды и концентраты драгоценных металлов
III. Стратегически важные ресурсы флоры и фауны
15. Виды дикой флоры и фауны, подпадающие под действие Конвенции о
международной торговле видами дикой фауны и флоры,
находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 г. или занесенные в
Красную книгу Российской Федерации

25.

Постановление Правительства РФ от 22 октября 2018 г.
№ 1259 "О внесении изменений в перечень стратегически
важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного
кодекса Российской Федерации” – стоимостью более 1 млн
руб.
Изделия из драгоценных металлов*
Изделия из драгоценных камней и природного жемчуга****
7113-7114 20 000 0
2.3.
Часы наручные, карманные и прочие, предназначенные
для ношения на себе или с собой, включая секундомеры, с
корпусом, изготовленным из драгоценного металла или
металла, плакированного драгоценным металлом*
9101
2.4.
Корпуса для часов, предназначенных для ношения на себе
или с собой, из драгоценного металла или металла,
плакированного драгоценным металлом*
9111 10 000 0
2.5.
Ремешки, ленты и браслеты для часов, предназначенных
для ношения на себе или с собой, и их части из
драгоценного металла или металла, плакированного
драгоценным металлом*
2.1.
2.2.
7116 10 000 0, 7116
20

26.

Стратегически важными товарами и ресурсами, для которых
крупным размером признается стоимость, превышающая 100
тыс. рублей, являются подпадающие под действие Конвенции
о международной торговле видами дикой фауны и флоры,
находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 г.
медведь бурый (ursus arctos),
медведь гималайский, или белогрудый (selenarctos thibetanus),
кабарга (moschus spp.).

27.

Предмет ст. 229.1 УК РФ
Наркотическими средствами являются вещества синтетического или
естественного происхождения, препараты, растения, включенные в Перечень
наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих
контролю в Российской Федерации, в соответствии с законодательством….
Психотропные вещества – вещества синтетического или
естественного происхождения, препараты, природные материалы,
включенные в Перечень наркотических средств, психотропных
веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской
Федерации, в соответствии с законодательством
Аналогами наркотических средств и психотропных веществ признаются
запрещенные для оборота в Российской Федерации вещества синтетического или
естественного происхождения, не включенные в Перечень наркотических
средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в
Российской Федерации, химическая структура и свойства которых сходны с
химической структурой и со свойствами наркотических средств и
психотропных веществ, психоактивное действие которых они
воспроизводят.

28.

Предмет ст. 229.1 УК
Прекурсоры наркотических средств и психотропных веществ –
это вещества, часто используемые при производстве, изготовлении,
переработке наркотических средств и психотропных веществ,
включенные в Перечень наркотических средств, психотропных
веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской
Федерации, в соответствии с законодательством Российской
Федерации, международными договорами РФ, в т. ч. Конвенцией ООН
о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и
психотропных веществ 1988 года
Растения, содержащие наркотические средства или
психотропные вещества либо их прекурсоры – растения, из
которых могут быть получены наркотические средства, психотропные
вещества или их прекурсоры и которые включены в Перечень
растений, содержащих наркотические средства или психотропные
вещества либо их прекурсоры и подлежащих контролю в Российской
Федерации.

29.

Перечень
растений, содержащих наркотические средства или
психотропные вещества либо их прекурсоры и
подлежащих контролю в Российской Федерации
Голубой лотос (растение вида Nymphea caerulea)
Грибы любого вида, содержащие псилоцибин и (или) псилоцин
Кактус, содержащий мескалин (растение вида Lophophora
williamsii), и другие виды кактуса, содержащие мескалин
Кат (растение вида Catha edulis)
Кокаиновый куст (растение любого вида рода Erythroxylon)
Конопля (растение рода Cannabis)
Мак снотворный (растение вида Papaver somniferum L) и
другие виды мака рода Papaver, содержащие наркотические
средства
Мимоза хостилис (растение вида Mimosa tenuiflora)
Роза гавайская (растение вида Argyreia nervosa)
Шалфей предсказателей (растение вида Salvia divinorum)
Эфедра (растение рода Ephedra L)

30.

Вопрос 3. ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА
22
ДЕЯНИЕ - незаконное перемещение
Законное перемещение – это "перемещение товаров через
таможенную границу Союза" - ввоз товаров на таможенную
территорию Союза или вывоз товаров с таможенной
территории Союза;
ввоз товаров на таможенную территорию Союза –
совершение действий, которые связаны с пересечением
таможенной границы Союза и в результате которых
товары прибыли на таможенную территорию Союза любым
способом, включая пересылку в международных почтовых
отправлениях, использование трубопроводного транспорта
и линий электропередачи, до выпуска таких товаров
таможенными органами;
"вывоз товаров с таможенной территории Союза" совершение действий, направленных на вывоз товаров с
таможенной территории Союза любым способом, в том
числе пересылка в международных почтовых
отправлениях, использование трубопроводного транспорта
и линий электропередачи, включая пересечение
таможенной границы Союза;

31.

ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА
ДЕЯНИЕ - незаконное перемещение
вне мест, установленных ТК ЕАЭС или вне времени
работы таможенных органов в этих местах
с сокрытием от таможенного контроля
спо
соб
с недостоверным таможенным декларированием или
недекларированием товаров
с использованием документов, содержащих
недостоверные сведения о товарах
с использованием поддельных либо относящихся к
другим товарам средств идентификации
преступление можно считать оконченным с момента
покушения на перемещение любым указанным способом
МЕСТО - таможенная граница Союза (ст. 200.1 и 200.2) либо
Государственная граница Российской Федерации с государствами –
членами Союза (ст. 226.1 и 229.1)

32.

Незаконное перемещение через Государственную
границу РФ может осуществляться любым способом,
противоречащим законодательству РФ:
- сокрытие предметов контрабанды от пограничного
контроля,
- перемещение их вне мест и вне времени
осуществления пограничного контроля,
- обманное использование документов, необходимых
для перемещения товаров через Государственную
границу РФ и пр.
при рассмотрении конкретного дела момент окончания
контрабанды должен определяться в зависимости от формы и
способа перемещения товаров (ввоз, вывоз, пересылка, и пр.),
способа совершения контрабанды, а также с учетом этапов
перемещения, установленных ТК ЕАЭС (если речь идет о
перемещении через таможенную границу Союза).

33.

34.

По уголовным делам о преступлениях,
предусмотренных статьями 226.1 и 229.1 УК РФ, в тех
случаях, когда незаконное перемещение предмета
контрабанды осуществлено не только через
таможенную границу, но и через
государственную границу, содеянное следует
рассматривать как одно преступление при наличии
единого умысла лица на совершение перечисленных
действий.
Если у лица, совершившего контрабанду предметов,
указанных в статьях 226.1 и 229.1 УК РФ, через
таможенную границу, в дальнейшем возник
умысел на перемещение этих же предметов через
государственную границу, содеянное образует
совокупность преступлений.

35.

Если лицо наряду с незаконным
перемещением через таможенную границу
либо через государственную границу
предметов, перечисленных в статьях 226.1 и
229.1 УК РФ, совершает умышленное
противоправное деяние, связанное с
незаконным оборотом этих предметов, в том
числе их перевозку, то содеянное подлежит
квалификации по совокупности
преступлений, предусмотренных статьями
226.1 и (или) 229.1 УК РФ и
соответствующими статьями Уголовного
кодекса Российской Федерации (в частности,
статьями 218, 220, 222, 222.1, 228, 228.1,
228.2, 228.3, 228.4, 234, 355 УК РФ и др).

36.

Субъективная сторона
контрабанды
Субъективная сторона только в форме прямого умысла.
– лицо осознает, что незаконно перемещает предметы преступления
через таможенную границу Союза или Государственную границу РФ;
– лицо осознает принадлежность предметов преступления к особой
категории, указанной в ст. 200.1, 200.2, 226.1 или 229.1 УК РФ;
– лицо осознает, что перемещает предметы контрабанды в крупном
размере (применительно к ст. 200.1, 200.2, а также к 226.1 УК РФ в части
стратегически важных товаров и ресурсов и культурных ценностей);
– лицо желает совершить эти действия.
СУБЪЕКТ КОНТРАБАНДЫ- общий.

37.

Вопрос 5. КВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ
СОСТАВЫ ст. 200.2 УК РФ
Часть 2 ст. 200.1 УК РФ
9
Ч. 2 а) группой лиц по
предварительному сговору;
а)
в особо крупном
б) должностным лицом с
размере;
использованием своего
б)
группой лиц.
служебного положения
Ч. 3 организованной группой
п. «а» ч. 2 ст.
226.1 и п. «б»
п. «а» ч. 2 ст. 229.1.
226.1
и
229.1
УК
ч. 2 ст. 229.1 - группой лиц по
РФ
должностным
предварительному
лицом с
сговору
использовани
п. «б» ч. 2 ст. 226.1 и п. «в» ч. 4 ст.
ем своего
229.1 - применение насилия к
служебного
лицу, осуществляющему
положения
таможенный и пограничный
контроль
п. «б» ч. 2 ст. 226.1 и п. «в» ч. 4 ст. 229.1 - организованной
группой.

38.

Уклонение от уплаты таможенных
платежей, взимаемых с организации или
физического лица (ст. 194 УК РФ)
Основной объект – финансовые отношения в сфере полного и
своевременного
формирования
доходной
части
государственного
бюджета за счет поступления таможенных платежей, уплачиваемых
юридическими и физическими лицами при перемещении ими через
таможенную границу товаров и транспортных средств либо таможенная
процедура которых изменяется.
ПРЕДМЕТ – таможенные платежи в крупном размере: для
физических и юридических лиц в одной или нескольких
товарных партиях – свыше 2 млн. руб.(Примечание к ст.
194 УК РФ) Особо крупный – более 6 млн.
ввозная и вывозная таможенные пошлины
налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе
товаров на таможенную территорию
акциз , взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию
таможенные сборы (за выпуск, сопровождение и хранение
товаров)

39.

2. Общие положения
Структура Раздела 2 «Таможенные платежи, специальные,
антидемпинговые, компенсационные пошлины»
Глава 6. Общие положения о таможенных платежах
Глава 7. Исчисление таможенных пошлин, налогов
Глава 8. Сроки и порядок уплаты таможенных пошлин, налогов
Глава 9. Обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов
Глава 10. Возврат (зачет) таможенных пошлин, налогов и иных
денежных средств (денег)
Глава 11. Взыскание таможенных пошлин, налогов
Глава 12.Специальные, антидемпинговые, компенсационные и иные
пошлины, вводимые в целях защиты внутреннего рынка

40.

ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ
ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ ТОВАРОВ
ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С
ПОЛОЖЕНИЯМИ ГЛАВЫ 5 ТК ЕАЭС
(имплементированы положения Соглашения об определении таможенной стоимости товаров,
перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от 25 января 2008 года)
Положения главы основаны на
общих принципах и правилах,
установленных статьей VII
Генерального соглашения по
тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ
1994) и Соглашением по
применению статьи VII
Генерального соглашения по
тарифам и торговле 1994 года.
КОМИССИЯ ОПРЕДЕЛЯЕТ
Особенности определения
стоимости товаров при
таможенных процедур:
таможенной
завершении
свободной таможенной зоны;
свободного склада;
переработки на таможенной
территории;
переработки для внутреннего
потребления

41.

Лица, ответственные за уплату
таможенных пошлин, налогов
- декларант;
- таможенный представитель;
- владелец СВХ;
- владелец ТС;
- перевозчик;
- лица, на которых возложена обязанность по
соблюдению таможенной процедуры;
- лица, незаконно перемещающие товары, или
участвующие в таком перемещении, если они знали
или должны были знать о незаконности такого
перемещения;
- лица, которые приобрели незаконно ввезенные
товары, если они знали или должны были знать о
незаконности их ввоза.

42.

Статья 57 ТК ЕАЭС. Сроки уплаты
таможенных пошлин, налогов
1. Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов определяются в
соответствии со ст. 56, 58, 91, 97, 103, 136, 137, 141, 153, 162, 174, 185, 198,
208, 216, 225, 232, 241, 247, п. 4 ст. 277, ст. 279, 280, 284, 288, 295 и 309 ТК
ЕАЭС.
2. В отношении товаров, особенности таможенного декларирования
которых установлены законодательством государств-членов о таможенном
регулировании в соответствии с п. 8 ст. 104 ТК ЕАЭС, сроки уплаты
таможенных пошлин, налогов устанавливаются законодательством государствчленов.
3. В отношении товаров, помещаемых (помещенных) под специальную
таможенную процедуру, сроки уплаты таможенных пошлин, налогов
определяются в соответствии со ст. 254 ТК ЕАЭС Комиссией и
законодательством государств-членов в случаях, предусмотренных Комиссией.

43.

ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА
Состав формальный
Уклонение — бездействие - невыполнение требований
таможенного органа об уплате таможенных платежей в сроки,
определенные таможенным законодательством
Преступление признается оконченным с момента
истечения срока, установленного для уплаты таможенных
платежей
Примерные способы уклонения:
- перемена места жительства и совершение иных действий с целью скрыться
от таможенных органов;
– уплата таможенных налогов не в полном объеме;
– занижение таможенной стоимости перемещаемых товаров
– заявление в таможенных документах недостоверных сведений
о таможенных процедурах, применяемых к перемещаемому товару;
– заявление в таможенных документах недостоверных сведений о стране
происхождения товара, коде ТН ВЭД или иных сведений, позволяющих снизить
размер таможенного платежа или быть полностью освобожденным от его уплаты;

44.

СУБЪЕКТ - должностное лицо или служащий, представляющие
российское или иностранное предприятие или организацию, а также
частное лицо, имеющее отношение к перемещению товаров через
таможенную границу, на которых возложена обязанность по уплате
таможенных платежей.
Субъектами данного преступления могут быть и иные лица, указанные в
ТК ЕАЭС, на которых возложена обязанность по уплате таможенных
платежей:
– декларанты;
– специалисты по таможенному оформлению, осуществляющие свою
деятельность от имени посредника – юридического лица, именуемого
таможенным представителем;
– владельцы таможенных складов либо лица, поместившие товары на
хранение в таможенный склад;
– владельцы магазинов беспошлинной торговли;
– иные лица, перемещающие товары через таможенную границу ЕАЭС и
обязанные уплачивать таможенную пошлину и другие таможенные
платежи.
СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА - прямой умысел - лицо осознает, что
не уплачивает таможенные платежи в крупном размере в
установленный срок, и желает действовать таким образом

45.

КВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ СОСТАВЫ
Часть 2 ст. 194 УК РФ
19
Группой лиц по
предварительному
сговору
В особо крупном размере:
– свыше 6 млн. руб.
Часть 3 ст. 194 УК РФ
должностным лицом с
использованием своего
служебного положения
с применением насилия к лицу,
осуществляющему таможенный
или пограничный контроль
Часть 4 ст. 194 УК РФ
Организованной группой

46.

БЛАГОДАРЮ ЗА
ВНИМАНИЕ!