Вебинар по вопросам применения налоговых льгот по имущественным налогам юридических и физических лиц

1.

Вебинар по вопросам применения налоговых
льгот по имущественным налогам
юридических и физических лиц
Спикер: Надершина Лилия
Фаритовна, государственный
налоговый инспектор отдела
камеральных проверок № 3

2.

О новом порядке
администрирования
транспортного и земельного
налогов организаций
2

3.

С налогового периода 2020 года
отменена обязанность организаций
представлять
декларации
по
транспортному и земельному налогам
Деклараци
и
С 2021 года единый срок уплаты земельного и
транспортного налогов для организаций - 1 марта
установлен на федеральном уровне
1 МАРТА
Сроки уплаты авансовых платежей - не
позднее
последнего
числа
месяца,
следующего
за
истекшим
отчетным
периодом,
в 2021 году:
1 квартал – 30.04.2021
2 квартал (полугодие) – 02.08.2021
3 квартал (9 месяцев) – 01.11.2021
3

4.

КНД 1153007 СООБЩЕНИЕ
ОБ ИСЧИСЛЕННОЙ
НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
СУММЕ ЗЕМЕЛЬНОГО
НАЛОГА
КНД 1152006 СООБЩЕНИЕ
ОБ ИСЧИСЛЕННОЙ
НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
СУММЕ ТРАНСПОРТНОГО
НАЛОГА
…….
Формы утверждены Приказом ФНС России от
05.07.2019 №ММВ-7-21/337@
4

5.

НАПРАВЛЕНИЕ СООБЩЕНИЙ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ
ОРГАНОМ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО И ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГОВ
…….
Срок
направления
Сообщений до 1 сентября
Направление
налогоплательщико
м пояснений и (или)
документов,
подтверждающих
правильность
исчисления,
полноту и
своевременность
уплаты налогов
Срок
направления
пояснений 10 дней
Рассмотрение
налоговым органом
представленных
налогоплательщикам
и пояснений
Срок
рассмотрения
пояснений 1 месяц
(при продлении - 2
месяца)
Ликвидируемым организациям сообщение направляется не позднее 1
месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в
ЕГРЮЛ, о том, что соответствующая организация находится в процессе
ликвидации
5

6.

КНД 1150099 СООБЩЕНИЕ О НАЛИЧИИ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАОРГАНИЗАЦИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И (ИЛИ) ЗЕМЕЛЬНЫХ
УЧАСТКОВ, ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО
СООТВЕТСТВУЮЩИМ НАЛОГАМ
Сообщение с приложением копий
подтверждающих документов
представляется в налоговый орган в
отношении каждого объекта
налогообложения в срок до 31 декабря
года, следующего за истекшим
налоговым периодом
В случае непредставления
Сообщения - штраф в размере 20% от
неуплаченной суммы налога
Форма сообщения о наличии у
налогоплательщика-организации
транспортных средств и (или) земельных
участков, признаваемых объектами
налогообложения утверждена Приказом ФНС
России от 25.02.2020 № Д-7-21/124@
6

7.

О налоговых льготах
по имущественным налогам
для юридических лиц
7

8.

КНД 1150064 ЗАЯВЛЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ
НАЛОГУ И (ИЛИ) ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Заявление на льготу желательно
представить до 1 апреля
Срок рассмотрения заявления
налоговым органом – 30 дней (при
продлении – 60 дней)
По результатам рассмотрения
заявления на льготу налогоплательщик
получитСообщение
Уведомление
об отказе от
о
предоставления
предоставлении
налоговой
налоговой
льготы
льготы
КНД 1125162
КНД 1125102
Форма заявления налогоплательщикаорганизации о предоставлении льготы по
транспортному или земельному налогу и
Порядок ее заполнения утверждены Приказом
ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@
8

9.

Установленные налоговые ставки и льготы можно уточнить
с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о
ставках и льготах по имущественным налогам»
на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru
отсканируйте QR-код камерой телефона
для перехода в сервис
9

10.

Льготы по транспортному налогу для организаций
Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от 27.11.2002
№365-з
Освобождаются от уплаты:
• общественные организации инвалидов по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям
легковым (до 150 л.с.), автомобилям грузовым, используемым для осуществления уставной
деятельности
Уплачивают налог в размере 50%:
• организации, осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных
маршрутах городского, пригородного и междугородного сообщения, - в отношении
транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива;
• организации - в отношении автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве
моторного топлива;
• колхозы, совхозы, кфх и другие организации, занимающиеся производством
сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей
сумме их доходов составляет 70 и более %, в отношении транспортных средств, за
исключением автомобилей легковых;
• организации автотранспорта общего пользования, созданные для осуществления
исключительно автотранспортных услуг, по транспортным средствам, зачисленным в
установленном порядке в автоколонны войскового типа, а также по транспортным
средствам, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров и багажа на маршрутах
городского, пригородного и междугородного сообщения (кроме такси)
10

11.

Льготы по земельному налогу для организаций
Льготы, предусмотренные ст.. 395 НК РФ
Освобождаются от уплаты:
учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными
дорогами общего пользования;
религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых
расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их
законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных
участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков,
находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и
используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков,
расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца
возникновения права собственности на каждый земельный участок;
организации, признаваемые фондами в соответствии с законом от 29.07.2017 №216ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», - в отношении земельных
участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического
центра
11

12.

Местные льготы по земельному налогу организаций
в виде пониженных ставок или полного
освобождения от уплаты налога
Пониженные ставки:
1.
2.
в отношении земельных участков,
занятых организациями
социального обслуживания,
здравоохранения, образования и
просвещения, культурного
развития, спорта Туймазинского
района налоговая ставка – 0.4%;
земельные участки бюджетных,
автономных и казенных
учреждений, созданных
Республикой Башкортостан и
муниципальными образованиями
Ермекеевского района Республики
Башкортостан – 0.1%
Полное освобождение:
1. садоводческие товарищества
г. Октябрьский;
2. детские оздоровительные
учреждения в отношении
земельных участков,
используемых исключительно
для отдыха и оздоровления
детей в Ермекеевском
сельском поселении
Республики Башкортостан

13.

Льготы по налогу на имущество организаций
Ст.381 НК РФ + Закон Республики Башкортостан «О налоге на имущество
организаций» от 28.11.2003 №43-з
Освобождаются от уплаты в соответствии НК РФ:
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении
имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для
осуществления религиозной деятельности;
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных
центров
Освобождаются от уплаты в соответствии Законом №43-з:
организации народных художественных промыслов;
бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета
Республики Башкортостан или из бюджета муниципального образования,
расположенного на территории Республики Башкортостан;
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования
регионального, межмуниципального значения;
организации - в отношении имущества, используемого для оздоровления
детей и (или) детей с родителями, основной вид экономической деятельности
которых относится к подгруппе 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных
организаций» ОКВЭД;
организации - управляющие компании и резиденты индустриальных 13
(промышленных) парков, промышленных технопарков

14.

О налоговых льготах
по имущественным налогам
для физических лиц
14

15.

Льготы по имущественным налогам для физических лиц,
установленные НК РФ и законом Республики Башкортостан
«О транспортном налоге»
Транспортный
налог
Освобождаются от уплаты:
• инвалиды
всех
категорий;
• ветераны
ВОВ,
ветераны труда;
• Герои
Советского
Союза,
Герои
Российской
Федерации;
• многодетные родители
и
родители
детейинвалидов
Льгота в виде пониженной
ставки:
• ФЛ
на
одно
транспортное средство
мощностью до 150л.с.
Закон Республики Башкортостан
Налог на
имущество ФЛ
Налоговые вычеты:
для всех ФЛ:
• квартира – 20 кв.м.,
комната – 10 кв.м., дом
– 50 кв.м.;
для
многодетных
родителей:
• квартира – 5 кв.м., дом
– 7 кв.м. на каждого
несовершеннолетнего
ребенка
Освобождаются от уплаты
налога:
• пенсионеры
и
предпенсионеры;
• инвалиды,
участники
ВОВ;
• Герои Советского Союза,
Герои
Российской
Федерации
Земельный
налог
Налоговые вычеты:
600 кв.м:
• пенсионеры
и
предпенсионеры;
• инвалиды 1 и 2 групп,
дети-инвалиды
• ветераны и инвалиды
ВОВ;
• Герои
Советского
Союза,
Герои
Российской
Федерации;
• «чернобыльцы», лица
перенесшие
лучевую болезнь;
• многодетные родители
15

16.

Дополнительные льготы по налогу на имущество
физических лиц, установленные правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований
1. почетные граждане Бакалинского района
2. физические лица, относящиеся к категории "многодетные
семьи" в соответствии с Законом Республики Башкортостан
"О государственной поддержке многодетных семей в
Республике Башкортостан" и имеющие объекты
недвижимости на территории Туймазинского района и г.
Октябрьский

17.

Дополнительные льготы по земельному налогу,
установленные правовыми актами представительных органов
муниципальных образований
1. участники, ветераны и
инвалиды Великой
Отечественной войны;
2. инвалиды I. II групп
(Туймазинский,
Бакалинский районы, г.
Октябрьский);
3. ветераны и инвалиды
боевых действий
(Туймазинский,
Бакалинский районы, г.
Октябрьский)
4. Почетные граждане
(Ермекеевский,
Бакалинский районы);
5. ветераны труда
(Туймазинский район);
6. физические лица,
относящиеся к категории
"многодетные семьи" в
соответствии с Законом
Республики Башкортостан "О
государственной поддержке
многодетных семей в
Республике Башкортостан" и
имеющие объекты
недвижимости на территории
Туймазинского района и г.
Октябрьский
17

18.

ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Информация об отдельных категориях льготников поступает в налоговые органы от
других органов исполнительной власти: о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах
– от ПФР; о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей – от органов
соцзащиты.
На основании этих сведений в беззаявительном порядке применяются отдельные
установленные законодательством налоговые льготы
Если у налогоплательщика имеется право на налоговую льготу, и
он ранее о ней не заявлял, при этом льгота не учтена в налоговом
уведомлении – необходимо обратиться в налоговый орган с
заявлением на предоставление льготы по установленной форме
до 1 апреля
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному
налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017
№ММВ-7-21/897@
ПРЕДСТАВИТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ЛЬГОТЕ МОЖНО
• через сервис «Личный кабинет физического лица» или мобильное приложение
«Налоги ФЛ»
• в любой офис МФЦ
• почтовым отправлением с описью вложения
• лично в налоговый орган по своему выбору
18

19.

Сайт ФНС > Контакты >
Информационные материалы
19

20.

Прямая телефонная линия
УФНС России по Республике Башкортостан
по вопросам применения налоговых льгот (до
31.03.2021)
226-37-30
Единый контакт-центр ФНС России
8 800-222-22-22
«Горячая линия» УФНС России
по Республике Башкортостан
226-38-00
Межрайонная ИФНС России № 27 по Республике
Башкортостан
8(34782)-5-92-00
2
0

21.

Ответы на вопросы
21