Документирование движения денежных средств на счетах в банках

1.

Документирование движения
денежных средств на счетах в
банках

2. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

заявление на открытие счета;
копии устава и учредительного договора,
заверенные нотариально;
копию свидетельства о государственной
регистрации, также заверенная нотариально
или органом, регистрирующим организацию;
два экземпляра банковских карточек с
образцами подписей и оттиском печати,
заверенных нотариально.
справку о постановке на учет в налоговом
комитете и в других государственных органах
(при необходимости).

3. Открытие банковского счета

заключении договора между банком и
владельцем счета
присваивается номер расчетного счета
и
открывается лицевой счет для учета
движения его денежных средств.

4. По договору банк обязуется:

принимать деньги, поступающие на
счет владельца
выполнять распоряжения владельца
счета о переводе (выдачи) денег

5. На расчетном счете сосредотачиваются:

свободные денежные средства и
поступления за реализованную
продукцию,
выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды,
получаемые от банка, и
прочие поступления.

6. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.

Например, по распоряжениям налоговых
органов перечисляются суммы просроченных
налогов и сборов,
по исполнительным листам.
Банк, может списывать денежные средства с
расчетного счета организации без ее приказа
в соответствии с договором
например, проценты за пользование ссудами,
суммы по просроченным ссудам, за
выполненные ей услуги и др.

7. 2. Документы по движению денежных средств на текущем банковском (расчетном) счете:

объявление на взнос
платежное поручение;
чек;
платежное требование;
платежное требование-поручение;
расчетный чек
вексель;
инкассовое распоряжение,
инкассовое распоряжение органов налоговой
службы и таможенных органов;
Др. платежные документы,
установленные нормативными правовыми актами
Национального банка.

8. Объявление на взнос наличными

выписывается при взносе наличных
денег на расчетный счет
в подтверждение о получении денег
банк выдает плательщику квитанцию,
которая служит оправдательным
документом.

9. Чек -

Чек является приказом владельца счета банку о
выдаче с расчетного счета указанной в нем
суммы наличных денег.
По чеку деньги выдают на заработную плату,
командировочные расходы и
другие хозяйственно–операционные расходы
Одновременно с чеком заполняется корешок ,
который хранится в чековой книжке.
Чеки выписываются на срок до 10 дней.

10. Платежное поручение -

Платежное поручение распоряжение владельца счета банку о
перечислении соответствующей суммы
с его расчетного счета на расчетный
счет получателя.
форма платежного поручения едина
для всех видов перечислений
выписывается в 3-4 экземплярах

11.

копии платежных поручений, квитанций и т.п
должны быть заверены штампом банка.
сумма в платежном документе должна
соответствовать сумме, указанной в выписке
банка.
в организации ведется журнал регистрации
платежных поручений с указанием даты,
суммы и наименования получателя.

12. Платежное требование-поручение-

Платежное требование-поручение приказ банку взыскать сумму платежа
со счета получателя товаров, работ и
услуг или плательщика
выписывается в
3-4 экземплярах

13. Расчетный чек -

Расчетный чек поручение банку перечислить со счета
чекодателя (плательщика) на счет
получателя указанную сумму в чеке за
товары и услуги.

14. 3.Лицевой счет - выписка банка

На каждый счет предприятия в банке
открываются – лицевые счета
в двух экземплярах
первый экземпляр является
выпиской с лицевого счета,
выдается предприятию для контроля за
движением денежных средств на текущем
банковском (расчетном) счете предприятия в
банке.

15. Выписка банка

представляет собой документ,
подтверждающий все произведенные
операции на определенную дату –
их приход и расход.

16. показатели выписки

представляют зеркальное отображение
бухгалтерского счета,
то есть поступление денег указывается
в правой,
а расходование средств в левой части
выписки.

17.

Выписка ведется банком в
хронологическом порядке, по мере
осуществления банковских операций,
порядке.

18.

В каждой выписке указывается не
только дата совершения операции, но и
дата предыдущей выписки.
Это обстоятельство позволяет выявить
отсутствие какой-нибудь выписки, что
может свидетельствовать и о
злоупотреблении в виде изъятий
выписки и приложений к ним.

19. Остаток денег по выписке на конец дня должен

соответствовать сумме, указанной в
выписке на начало следующего дня.
Необходимо проверять наличие
выписки, дата которой указана в
последующей выписке банка.

20. Обороты или итоги по поступлению и списанию средств

по расчетному счету должны совпадать
с суммовыми показателями в учетных
регистрах или журналах-ордерах.

21.

При этом остаток средств на конец
месяца, отраженный в учетном
регистре, должен совпадать с остатком
денег, указанных в выписке за
последний день месяца.

22. Остаток денег в выписке

указывается в ее нижней правой части.
Каждая банковская операция должна
подтверждаться документально,

23. Законодательством предусмотрены и другие виды безналичных расчетов –

чеками,
векселями или передачей их по
индоссаменту,
платежными карточками,
инкассовыми распоряжениями и др.
Правила и особенности применения способов
платежей и переводов денег
устанавливаются законодательными и
нормативными актами Национального банка
РК.

24. Полнота сдачи денег в банк сверяется

показателями расходного ордера,
отчета кассира,
выписки банка,
квитанции банка,
все они должны быть тождественны друг
другу.

25. Получение денег с расчетного счета сверяется

по приходному ордеру,
выписке банка,
корешку чековой книжки,
кассовой книге и
корешку приходного ордера,
прилагаемого к выписке банка.
Показатели этих документов должны
совпадать по сумме.