Учетно-аналитическая система управления дебиторской задолженностью на предприятиях производственной отрасли

1.

УЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ОТРАСЛИ
Магистерская диссертация
обучающегося по направлению подготовки 38.04.01 Экономика
магистерская программа Учет, бюджетирование и контроллинг
заочной формы обучения, группы 09002177
Тележкиной Марины Викторовны
Научный руководитель
доц., к.э.н., доцент кафедры
инновационной экономики и финансов
Сапрыкина Т.В.
Рецензент
Генеральный директор
ООО «БиоБак»
Казарян В.Г.
1

2.

Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств и иных
неисполненных обязательств, которую предприятию должны
контрагенты (клиенты, партнеры, подрядчики и т.д.).
Виды дебиторской
задолженности
По содержанию
обязательств
По продолжительности
По своевременности оплаты
Задолженность
покупателей и
заказчиков
Краткосрочная
Нормальная
Задолженность
бюджетных и
внебюджетных фондов
Долгосрочная
Сомнительная
Задолженность
работников
предприятия
Безнадежная
Задолженность
поставщиков по
полученным авансам
2

3.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
компаний ООО «БиоБак» и ООО «Доктор Робик» на 2022 год
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
66686
46338
4386440549
26137
2474
ООО "БиоБак"
23900
3537 3562
7049
195
1343
ООО "Доктор Робик"
3

4.

Документооборот по учету дебиторской задолженности
Договор
поставки/счет на
оплату
Первичные документы
БУ, формирующие
факт отражения ДЗ
Сводные документы
Накладная, счетфактура, УПД, акты,
выписка банка (п/п)
Отчет о движении
материалов,
товаров...
Регистрация
Учетный регистр
Бухгалтерский
баланс, отчет о
прибылях и
убытках
Главная книга
Карточка счета,
анализ счета №60,
62, 76
4

5.

Анализ финансовых коэффициентов эффективности управления
дебиторской задолженностью
ООО «БиоБак»
35
ООО «Доктор Робик»
30
30
25
25
20
20
15
15
10
10
5
5
0
0
2020
2021
2022
2020
2021
2022
5

6.

Состав дебиторской задолженности ООО «БиоБак»
4 000
13,70%
3 500
3 000
24,10%
8,70%
2 500
2 000
15,30%
1 500
20,20%
1 000
18%
500
0
ДЗ всего
Покупатели Авансы
и заказчики выданные
2020
2021
Прочие
дебторы
Торговые сети
Дистрибьюторы
Дилеры
Частные компании
Частные лица
Другие
2022
Классификация
Сумма
дебиторов по
дебиторской
срокам
задолженности,
возникновения
тыс. руб.
0-30 дней
1107
30-60 дней
629
60-90 дней
793
Свыше 90 дней
1008
ИТОГО
3537
Вероятность
безнадежных
долгов
0,025
0,05
0,075
0,1
Сумма
безнадежных
долгов, тыс.
руб.
27,675
31,45
57,475
100,8
217,4
Реальная
величина
задолженности,
тыс. руб.
1079,325
597,55
735,525
907,2
3319,6
6

7.

1.
3.
2.
4.
7

8.

Мероприятия по совершенствованию учетно-аналитической
системы управления ДЗ
Проблема
Мероприятие
Определить механизм проверки клиентов на благонадежность и
платежеспособность, а также разработать типовые условия
работы с клиентами.
Управленческие
проблемы
Определить основные этапы работы с клиентом (как при
заключении и исполнении сделки, так и при просрочке оплаты) и
лиц, ответственных за соответствующий этап.
Определить единую информационную систему
Определить документально-закрепленную систему управления
дебиторской задолженностью и работы с долгами
Провести работу по настройке учета дебиторской задолженности
в разрезе договоров.
Учетно-аналитические
проблемы
Провести организацию мониторинга просроченной дебиторской
задолженности при помощи создания аналитических регистров.
Создать резерв по сомнительным долгам.
Добавить субсчет к счету 76 по учету просроченной дебиторской
задолженности – 76.08 «Просроченная дебиторская
задолженность».
8

9.

Снижение ДЗ
Увеличение выручки
7 000
80 000
76 010
70763,34
5 965
6 000
70 000
62 748
58550,67
5 000
4 000
60 000
4 751
50 000
49486
46 338
3 537
40 000
3 000
30 000
2 000
1 172
1 151
1 214
20 000
1 000
10 000
0
ДЗ
2022
ДЗ после ПМ
2023
2024
0
Выручка
2022
Выручка после ПМ
2023
2024
9

10.

10