Налогообложение предпринимательской деятельности

1.

Тема: Налогообложение
предпринимательской деятельности
ПЛАН:
1. Понятие налогообложения, элементы налогооложения.
2. Системы налогообложения.
3. Выбор системы налогообложения.

2.

Система налогообложения
- это совокупность налогов и сборов, взымаемых в
установленном порядке.

3.

Элементы налогообложения:
• объект налогообложения — например, полученный доход,
прибыль, транспорт, недвижимость;
• налоговая база —стоимостная или физическая
характеристика объекта, с которой нужно платить налог
( например прибыль 300 000 ₽ за первый квартал;
количество лошадиных сил и т.д.);
• налоговый период — отрезок времени, по итогам которого
надо заплатить налог: раз в год, каждый квартал или раз
в месяц;
• налоговая ставка — величина налога (НДС - 20%);

4.

Элементы налогообложения:
• порядок исчисления налога — как считать налог;
• порядок и сроки уплаты налога — в какие сроки и каким
образом надо отправлять платеж.

5.

Системы налогообложения в
предпринимательской деятельности:
1. ОСН — основная система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3.ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
4.ПСН — патентная система налогообложения.
5.НПД — налог на профессиональный доход.
ЮЛ подходят ОСН, УСН и ЕХСН, для ИП все пять систем
налогообложения.

6.

ОСН (общая система налогообложения) –
• это налоговый режим, который предусматривает выплату
всех предусмотренных законодательством налогов и сборов
организациями и индивидуальными предпринимателями в
полном размере, а также обязанность организаций вести
полный бухгалтерский и налоговый учёт.

7.

Налоги на ОСН — общей системе
налогообложения
Налог
ООО
ИП
НДФЛ с доходов бизнеса
Не платят
13% с прибыли до 5 млн рублей;
15% с суммы превышения 5 млн
рублей
Налог на прибыль
20%, но есть пониженные ставки,
например 0% для ИТ
Не платят
НДС
20% — от цены большинства
товаров, работ или услуг;
10% — от цены детских игрушек
и некоторых продуктов питания;
0% — от цены товаров, работ или
услуг на экспорт
20% — от цены большинства
услуг и товаров;
10% — от цены детских игрушек
и некоторых продуктов питания;
0% — от цены товаров, работ или
услуг на экспорт
Налог на имущество
Максимальная ставка 2 %
Максимальная ставка 2 %
Страховые взносы (в Социальный
Фонд, ФОМС)
на пенсионное страхование —
22% от зарплаты сотрудника;
на медицинское — 5,1%;
на социальное — 2,9%;
Сумма за год — 43 211 Р:
на пенсионное страхование —
34 445 Р, на медицинское
страхование — 8 766 Р.

8.

УСН (упрощенная система
налогообложения) –
• специальный налоговый режим в России, направленный на снижение
налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и
упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Ограничения для работы по УСН:
1. средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
2. доход — не больше 251,4 млн рублей за 2023 год;
3. по видам деятельности, если налогоплательщик продаёт полезные
ископаемые, занимается адвокатской деятельностью или производит
подакцизные товары.

9.

Виды УСН:
• УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только
доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. У них
практически нет расходов. Ставка 6% (+ ОПС+ОМС).
• УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить
с разницы между доходами и расходами. Подходит, если
расходов больше 60% от оборота. Ставка 15% (+
ОПС+ОМС).

10.

ПСН (патентная система налогообложения) –
• это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты
налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает
патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из
вида и места ведения деятельности.
Ограничения по ПСН:
1. Годовой доход ИП не более 60 млн рублей.
2. Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым
договорам.
3. ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или
юрлиц.
4. По видам деятельности и торговой площади.

11.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
–
налоговый режим для производителей, которые работают в
растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском
хозяйствах.
Требования для работы ИП на ЕСХН:
1. заниматься производством, переработкой и реализацией
сельхозпродукции.
2. сельскохозяйственная деятельность должна приносить
минимум 70% от общего дохода;
3. количество сотрудников — не более 300 человек.

12.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Расчет ЕСХН:
ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога
Налоговая база — это доходы минус расходы и убытки
прошлых лет.

13.

НПД (налог на профессиональный доход) –
налоговый режим для самозанятых граждан.
Плательщики:
1. Физические лица в статусе самозанятые.
2. ИП без сотрудников.
Ограничения по режиму:
1. Перепродажа товаров.
2. Продажа подакцизных и маркированных товаров.
3. Работа по агентскому договору.

14.

НПД (налог на профессиональный доход) –
Расчет НПД:
НПД = Налоговая база × Ставка налога
Налоговая база — это доходы от реализации товаров, работ, услуг,
имущественных прав.
Ставки:
1. в отношении доходов физ. лиц 4 %;
2. в отношении доходов ИП 6 %.