Регистрация предпринимательской деятельности

1.

Регистрация
предпринимательской
деятельности

2.

Официальное ведение предпринимательской деятельности
предполагает ее регистрацию в уполномоченном
государственном органе – налоговой инспекции.
При государственной регистрации государством предъявляются
требования к минимальному размеру уставного капитала
будущего предпринимателя, а также взимается
государственная пошлина за совершение юридически
значимых действий в виде регистрации и внесения нового
субъекта экономики в реестр.

3.

Первоначальным этапом при создании малого предприятия
является формирование учредительных документов (устав,
учредительный договор).
После этого подаются документы в государственный орган для
государственной регистрации: заявление, копия учредительных
документов, квитанция об уплате государственной пошлины и
сведения о видах деятельности, которыми планирует заниматься
организация.
На основании заявления в установленной форме
регистрирующий орган внесет запись в ЕГРИП или ЕГРЮЛ

4.

Пошаговая инструкция

5.

6.

Основным законом, регулирующим регистрацию
предпринимательской деятельности, является Федеральный
закон «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
Отдельные виды предпринимательской деятельности требуют
получения лицензии
Предпринимательская деятельность может осуществляться с
образованием и без образования юридического лица в
качестве индивидуального предпринимателя

7.

Существует множество организационно-правовых форм
предпринимательской деятельности: индивидуальный
предприниматель, товарищество (полное и на вере), общество
с ограниченной ответственностью, акционерные общества
(публичные и непубличные), производственные кооперативы,
крестьянское фермерское хозяйство и др.

8.

9.

ИП

10.

Юридическое лицо (ООО)

11.

Системы налогообложения
В 2022 году в России действует шесть систем налогообложения:
общая система налогообложения — ОСНО;
упрощённая система налогообложения — УСН;
единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
патентная система налогообложения — ПСН;
налог на профессиональный доход — НПД;
автоматическая система налогообложения — АУСН.
Компании могут работать только на четырёх режимах: ОСНО, УСН,
ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на всех шести. Физические лица
без оформления ИП могут применять только НПД.

12.

ОСНО: общая система
налогообложения
ОСНО — универсальная система, которую могут использовать
все предприниматели и компании без ограничений. Общий
режим устанавливают для всех компаний и ИП автоматически,
если они не выбрали иной.
Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные
предприниматели.
Какие налоги платят. Основные налоги на ОСНО — НДС, налог
на прибыль для юридических лиц, налог на доход физических
лиц для ИП и поимущественные налоги.

13.

УСН: упрощённая система
налогообложения
УСН — специальный режим налогообложения, который
ориентирован на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка
на нём значительно ниже, чем на ОСН.
Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные
предприниматели, которые соответствуют ряду требований
и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.
Лимиты и ограничения. Не могут применять УСН:
компании, в которых доля участия других организаций больше
25%;
компании, у которых есть филиалы;
компании и ИП, которые занимаются определёнными видами
деятельности, — например, банки, страховщики,
негосударственные пенсионные фонды, ломбарды,

14.

УСН

15.

Какие налоги платят и в какие сроки. При УСН платят общий налог,
который заменяет:
налог на прибыль для компаний, для ИП — НДФЛ;
НДС по внутренним операциям;
налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости,
для ИП — налог на имущество с недвижимости, которую
используют в бизнесе.
Порядок расчёта налога и ставка зависят от выбранного объекта
налогообложения. На УСН их может быть два:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Стандартные
условия УСН
Условия в пределах
допустимого
превышения
УСН «Доходы»
1–6%
8%
УСН «Доходы минус
расходы»
5–15%
20%

16.

ЕСХН: единый
сельскохозяйственный налог
ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей
сельскохозяйственной продукции.
Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные
предприниматели, которые соответствуют ряду требований
и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.
Лимиты и ограничения:
Общее ограничение — сельскохозяйственная деятельность
приносит не менее 70% от общего дохода компании или ИП.
Ограничение для рыбохозяйственных компаний и ИП —
количество сотрудников не больше 300 человек.

17.

ПСН: патентная система
налогообложения
ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель
приобретает патент — право на ведение определённого вида
деятельности.
Предприниматель платит фиксированную сумму, исходя
из срока действия патента. Размер этой суммы не связан
с предполагаемым или фактически полученным доходом.
Патент можно приобрести на ограниченный срок — от месяца
до года.
Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели,
которые подходят под установленные ограничения и которые
подали заявление на патент.
Лимиты и ограничения:
количество сотрудников — не более 15 человек;

18.

НПД: налог
на профессиональный доход
НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На НПД
не ведут отчётность, а всё взаимодействие с налоговой ведётся
через приложение «Мой налог».
Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели и физ.
лица без оформления ИП, которые подходят под установленные
ограничения.
Лимиты и ограничения:
нет сотрудников, которые работают по трудовому договору;
годовой доход — не более 2,4 млн рублей.
Также при применении НПД запрещены некоторые виды
деятельности — например, добыча и реализация полезных
ископаемых, перепродажа товаров. Полный перечень таких
видов деятельности приведён в статье 4 №422-ФЗ.

19.

АУСН: автоматическая система
налогообложения
АУСН — экспериментальный налоговый режим для малого
бизнеса. До 31 декабря 2027 года он действует только в Москве
и Московской области, Республике Татарстан и Калужской
области.
Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные
предприниматели, которые соответствуют ряду требований
и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.
Лимиты и ограничения:
количество сотрудников — не более 5 человек;
годовой доход — не более 60 млн рублей;
зарплата сотрудников — не более 5 млн рублей на человека
в год;
остаточная стоимость основных средств компаний — не более

20.

Налоги за сотрудников и страховые
взносы: какие бывают и кто платит
Компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть
сотрудники, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов,
которые им выплачивают. Кроме того, за всех сотрудников
работодатели должны перечислять страховые взносы.
НДФЛ за сотрудников. Налоговая база для подоходного
налога — сумма дохода работника за месяц.
Работодатель удерживает налог из доходов работника (который
является налогоплательщиком) и уплачивает его в бюджет. Срок
уплаты — не позднее рабочего дня, который следует за днём
выплаты дохода.
Ставки налога:
30% — в случае выплат налоговым нерезидентам РФ;
15% — с дохода, который с начала года превысил 5 млн рублей;

21.

Страховые взносы.
Их платят все компании и индивидуальные предприниматели.
Компании платят взносы за работников, а ИП — за работников
и за себя.
Страховые взносы бывают двух видов:
взносы за себя — фиксированные и дополнительные;
взносы за своих сотрудников.
Взносы за себя платят все ИП. Исключение — ИП на НПД.
В фиксированные взносы входят взносы на обязательное
пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование
(ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает
государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ.
При АУСН тариф устанавливает статья 18 №17-ФЗ от 25.02.2022.
Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если
доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1%
от суммы превышения.

22.

Как выбрать систему
налогообложения
Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов:
вида налогоплательщика;
вида деятельности бизнеса;
суммы дохода;
количества сотрудников.
Вид налогоплательщика. Как мы уже говорили выше, компании
могут работать только на ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут
работать на любом из шести налоговых режимов. Физические
лица без оформления ИП могут применять только НПД.
Вид деятельности бизнеса. На ОСНО может работать бизнес
с любым видом деятельности, если тот не запрещён
на территории РФ. Виды деятельности для остальных режимов
регулирует закон.