Оценка финансового состояния предприятия

1.

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования
«Челябинский государственный университет»
(ФГБОУ ВО «ЧелГУ»)
ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ
ДЕМОНСТРАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ
Оценка финансового состояния предприятия
Научный руководитель:
канд. экон. наук, доцент
кафедры прикладной экономики
Стародубова Нина
_______________ Николаевна
«__»_________2024 г.
Выпускную квалификационную
работу выполнил:
студент группы 15ЭФЗ-501, курс 5
заочной формы обучения
Антипанова Александра
_______________ Денисовна
«__»_________2024 г.
Челябинск
2024

2.

Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность общества с
ограниченной ответственностью «СТРОЙТРЕЙД».
Предмет исследования – совокупность теоретических, методических и
практических вопросов анализа финансового состояния предприятия и его
изменения в результате реализации намеченных мероприятий.
Цель – разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния
предприятия ООО «СТРОЙТРЕЙД».
Задачи :
рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния предприятий;
представить характеристику предприятия, провести анализ и дать оценку
финансового состояния ООО «СТРОЙТРЕЙД»;
определить
направления
совершенствования
финансово-хозяйственной
деятельности предприятия;
разработать программу повышения финансовой устойчивости и рассчитать
экономический эффект от их реализации.
2

3.

Финансовое состояние предприятия – это система показателей,
отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и
способность субъекта хозяйствования финансировать свою
деятельность на фиксированный момент времени.
Аналитические задачи
характеристика имущества
Локальные цели финансового
предприятия: необоротных и
оборотных активов
анализа
оценка финансовой устойчивости
прогноз основных тенденций
финансового состояния
определение финансового
характеристика источников
состояния предприятия
средств: собственных и заемных
выявление изменений в
анализ прибыли и рентабельности
финансовом состоянии в
пространственно-временном
предварительный обзор
разрезе
установление основных факторов,
бухгалтерской отчетности
вызывающих изменения в
разработка мероприятий по
финансовом состоянии
улучшению финансовохозяйственной
Рисунок 1– Локальные цели оценки
финансового состояния предприятия
деятельности
предприятия
Рисунок 2 – Аналитические
задачи
3
при финансовом анализе

4.

Типы коэффициентов финансовой
устойчивости
вого
состояния
предприятия
Анализ
финансового
состояния предприятия
Показатель финансовой
оценка имущественного
положения
оценка
имущественного положения
зависимости
и структуры капитала
и структуры капитала
Показатель маневренности
собственного капитала
анализ источников анализ источников
анализ размещенияанализ размещения
Показатель
концентрации
формирования капитала
капитала
формирования
капитала
капитала
Показатель структуры
собственного капитала
долгосрочных вложений
оценка эффективности
и интенсивности
оценка
эффективности и интенсивности
использования капитала
использования капитала
Показатель соотношения
анализ оборачиваемости
анализ рентабельности
анализ оборачиваемости
анализ рентабельности
собственных и заемных средств
капитала
(доходности) капитала
капитала
(доходности) капитала
оценка финансовойоценка
устойчивости
финансовой устойчивости
и платежеспособности
и платежеспособности
заемного капитала
анализ финансовойанализ финансовой
анализ ликвидностианализ
и
ликвидности и
устойчивости
платежеспособности
устойчивости
платежеспособности
оценка кредитоспособности
оценка кредитоспособности
и риска банкротстваи риска банкротства
Рисунок 3 – Этапы анализа финансового
состояния предприятия
Показатель концентрации
Показатель структуры
заемного капитала
Показатель долгосрочного
привлечения заемных средств
Рисунок 4 – Типы коэффициентов
финансовой устойчивости
4

5.

Таблица 1 – Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса.
5

6.

100%
80%
44,49%
40,32%
41,20%
55,51%
59,68%
58,80%
2020
2021
2022
60%
40%
20%
0%
внеоборотные активы
оборотные активы
Рисунок 5 – Динамика доли внеоборотных активов
Рисунок 6 – Снижение доли запасов
предприятия
58%
56%
54%
52%
50%
48%
46%
44%
56,09%
53,47%
48,36%
2020
2021
2022
собственные средства
Рисунок 7 – Увеличение доли собственных
6
средств

7.

Таблица 2 – Анализ прибыли ООО «СТРОЙТРЕЙД» по Отчету о
финансовых результатах за 2021-2022 гг.
7

8.

35000
30000
25000
20000
32569
15000
25249
31549
25162
10000
5000
6849
2228
198
2157
692
530
0
2021
2022
чистая прибыль
выручка (нетто) от продажи продукции
себестоимость
прочие операционные расходы
внереализационные доходы
Рисунок 8 – Динамика основных финансовых результатов предприятия
8

9.

Таблица 3 – Оценка прибыли от продажи продукции
ООО «СТРОЙТРЕЙД» за 2020-2022 гг.
9

10.

Таблица 4 – Аналитический баланс ООО «СТРОЙТРЕЙД» за 2020-2022 гг.
10

11.

Таблица 5 – Оценка платежеспособности ООО
«СТРОЙТРЕЙД» за 2020-2022гг.
11

12.

Таблица 6 – Оценка финансовой устойчивости ООО
«СТРОЙТРЕЙД» за 2020-2022 годы.
12

13.

Таблица 7 – Оценка типа финансового состояния ООО
«СТРОЙТРЕЙД» за 2020-2022 годы
13

14.

Основные направления совершенствования методов управления
оборотными средствами ООО «СТРОЙТРЕЙД»
Основные
направления
совершенствован
ия методов
управления
оборотными
средствами
Совершенствован
ие
финансирования
деятельности
Придание
структуре
пассивов более
рациональной
основы
Повышение
эффективности
использования
Увеличение
величины
денежных активов
Совершенствован
ие стратегии
финансовой
политики
Ускорение
экономического
роста
предприятия
Совершенствован
ие тактики
финансовой
политики
Устранение
неплатежеспособн
ости и
восстановление
Совершенствован
ие финансового
планирования и
прогнозирования
на предприятии
Составление
текущих и
долгосрочных
финансовых
планов
Совершенствован
ие внутреннего
финансового
контроля
Введение в
структуру
предприятия
должности
финансового
менеджера
14

15.

Рекомендации по улучшению финансового состояния
предприятия ООО «СТРОЙТРЕЙД»
Провести маркетинговое
исследование рынка продаж
Рассмотреть особенности рынка
строительных услуг с целью
выявления возможности
сотрудничества с крупными
строительными компаниями
Проанализировать потребности и
предпочтения клиентов
Рекомендации по улучшению
финансового состояния
предприятия
Провести анализ ценовой
политики предприятия
относительно политики
конкурентов
Увеличение оборотных активов
путем инвестиций
Ввести в практику работы
предприятии не только
реализацию услуг, но и оказание
строительных услуг
15

16.

Таблица 8 – Динамика количества юридических лиц в сфере
строительства по г. Магнитогорску за 2019-2023гг.
16

17.

Таблица 9 – Показатели для проведения оценки финансовой
устойчивости предприятия (План 2023-2025гг.)
17

18.

Таблица 10 – Плановый баланс ООО «СТРОЙТРЕЙД» (2023-2025гг.)
18

19.

Таблица 11 – Оценка финансового состояния предприятия, по
результатам проведенных мероприятий ООО
«СТРОЙТРЕЙД» (2023-2025гг.)
19