Все нюансы патентной системы налогообложения

1.

2.

Вероника Калинина.
Бухгалтер. Стаж работы 28 лет.
Основатель и руководитель Бухгалтерского агентства
«Арбитр».
З А 2 0 2 3 Г О Д П О М О ГЛ А С Э К О Н О М И Т Ь
К Л И Е Н ТА М Б О Л Е Е 5 0 М Л Н . Р У Б Л Е Й .
СВОИМ

3.

ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
могут индивидуальные предприниматели:
средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам
предпринимательской деятельности15 человек ( ст. 346.43.НК РФ);
доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых
применяется патентная система налогообложения, не превысили 60 млн. рублей;
Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и
НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

4.

Когда ИП больше нельзя работать на патенте:
У ИП пропадает право на патент при выходе за ограничения из п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Вот главные:
— Доход с начала календарного года превысил 60 000 000 ₽.
Сумму смотрят по всем видам деятельности ИП, а не только по патентной. Если у ИП одновременно с патентом есть доход от деятельности на УСН, его
тоже считают.
Например, ИП сдаёт в аренду помещения. На эту деятельность у него патент на год. На аренде за год ИП заработал 55 000 000 ₽. А в декабре продал
одно из помещений за 10 000 000 ₽. Выручка от аренды была по ПСН, а от продажи по УСН. Вместе предприниматель заработал за год 65 000 000 ₽.
Право на патент ИП утратил с начала года.
Ещё при деятельности по сдаче в аренду помещений, в доход засчитывают обеспечительные платежи, которые остались арендодателю в счёт
просроченной арендной платы. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/60066.

5.

— У ИП стало больше 15 работников. Считаются работники только на патентной
деятельности.
— ИП стал вести деятельность на патенте не один, а с субподрядчиков ИП.
— ИП сменил помещение. И торговый зал в магазине или зал для посетителей в
общепите стал больше 150 квадратных метров или больше регионального
ограничения для выбранной деятельности (обычно это 50 квадратных метров).
— У перевозчика грузов и пассажиров стало больше 20 машин.
— ИП перевёл розницу из офлайна в интернет-магазин.
БОНУС для вас!!!

6.

Бизнес, которому можно в 2024 году работать на патенте без кассы, указан в ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. Этот
список действует с 1 января 2021 года. Отсрочка для ИП на ПСН без сотрудников отменена.
ИП без кассы должны соблюсти два условия:
1. Деньги пришли по виду деятельности из этого списка. Например, у предпринимателя патент на ремонт мебели. Это значит, на прием
оплаты от заказчика за перетяжку кресла касса не нужна. Но если параллельно с ремонтом предприниматель продает готовые кресла в
розничном магазине, касса на прием денег от покупателей уже обязательна;
2. Вместо кассового чека клиенту надо выдать документ, подтверждающий расчет.

7.

Документ должен содержать обязательные реквизиты:
• дата, время и место расчета;
• фамилия, имя, отчество, ИНН предпринимателя;
• применяемая система налогообложения;
• признак расчета, например, приход или возврат прихода (при возврате
покупателю полученных от него денег);
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу,
стоимость с учетом скидок и наценок;
• сумма расчета;
• форма расчета (наличными или в безналичном порядке);
• сумма оплаты наличными или в безналичном порядке; должность и
фамилия лица, которое оформило расчет с покупателем.
04.06.2024

8.

Видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:
Договоры: Оформляют взаимоотношения между ИП и его контрагентами, будь то поставщики, подрядчики или клиенты.
Счета на оплату: Используются для выставления требований к оплате за товары или услуги.
Документы об оплате: Подтверждают факт оплаты товаров или услуг, включают платежные поручения и кассовые ордера.
Товарные накладные: Подтверждают передачу товаров от одного лица к другому.
Акты приемки: Фиксируют факт выполнения работ или оказания услуг.

9.

Основные правила для чего необходимо выписывать первичные
документы:
Соблюдать законодательство: неправильное или несвоевременное оформление документов может привести
к штрафам и санкциям со стороны налоговых органов.
Получать достоверную информацию о деятельности предприятия: полный и корректный учет всех операций
дает реальное представление о состоянии бизнеса, помогает выявлять и устранять ошибки.
Обеспечивать прозрачность и доверие: правильная документация способствует доверию со стороны
партнеров, клиентов и налоговых органов.
Упрощать процесс отчетности: позволяет быстро и корректно дать ответ на любой запрос налоговой.

10.

Шаги, которые позволять избежать
аннулирование патента:
1.
Наперед продумать деятельность ИП (с планом на год);
2.
Заранее подключить дополнительный спецрежим;
3.
Вести учёт хозяйственной деятельности ИП.

11.

Опасные моменты при работе с самозанятыми:
Не использовать фразы: «зарплата, аванс и т.п.». Самозанятый получает вознаграждение.
Убрать из договора фразы: «И другие поручения Исполнителя». В договоре чётко прописаны услуги,
которые оказывает самозанятый.
Платим вознаграждение ОДИН раз в месяц после подписания акта выполненных работ и желательно не
фиксируемой суммой.
Нельзя определять режим работы самозанятого.

12.

Те, кто подпишется на все мои соцсети я пришлю 2 чек листа:
1. Риски утраты права на патент.
2. Признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятым.