Тенденции налогового администрирования. Знаем, как правильно

1.

знаем, как правильно
ТЕНДЕНЦИИ
НАЛОГОВОГО
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
2024
Вадим Зарипов

2.

Тенденции налогового администрирования
Судебная статистика налоговых споров
Количество исков налогоплательщиков об оспаривании актов налоговых органов
63220
42273
60135
50685
48414
35368
33756
21622
8825
1999
31514
24648
26358 24554
13139
2000
19276
15482
6979
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2

3.

Тенденции налогового администрирования
Судебная статистика налоговых споров
Результаты разрешения споров по искам налогоплательщиков
76%
76,7%
72,6%
72,8%
73,3%
66,3%
73,5%
67%
60%
1999
64%
62,8%
70%
61,8%
57%
60%
54%
50%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
иски налогоплательщиков
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
удовлетворенные иски
3

4.

Тенденции налогового администрирования
Судебная статистика от ФНС
Результаты обжалования в судебном порядке в суммовом исчислении
90%
80%
70%
75%
2014
2015
83,70%
2016
2017 (I
полугодие)
62%
70%
54%
60%
50%44%
74%
82%
44%
40%
30%
20%
10%
0%
2009
2010
2011
2012
2013
4

5.

Тенденции налогового администрирования
Эффективность выездных проверок
80000
Валовые доначисления:
2000 – 255 млрд руб.
2017 – 450 млрд руб.
2022 – 686 млрд руб.
1600
700001355
67300 1400
60000
1200
49700
1020
50000
1000
40000
800
682
33300
33600
30000
517
15700
13700
20000
306
220
181
10000
188
0
211
600
22700
5600
4742 4186 4458 4300
2561 3667
58
950
1603
254 456
106 88 86 76 67
7100 8200
41,3
36
400
9000
31
200
26 20,2 14,2 9,4
Эффективность выездных проверок (доначислено на 1 проверку), тыс.руб.
6,2
8,1
10,2
0
Количество проверок, тыс.
5

6.

Тенденции налогового администрирования
Налоги – основные объекты внимания
2017 год
2016 год
2015 год
2014 год
32,5%
7,6%
51,1%
8,8%
120,6
28,2
189,4
30
30%
9%
46%
15%
135,5
39,1
209,1
71
27%
12%
42%
19%
94,4
42,5
148
68,8
31%
11%
46%
12%
109,1
38
160,6
40,2
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Налог на добавленную стоимость
Прочие налоги и сборы
6

7.

Тенденции налогового администрирования
Результаты досудебного обжалования
42%
38%
37,2%
34,9%
34%
33,9%
34,7%
25%
20%
13%
15%
16,2%
15,2%
15,9%
9,3%
4,9%
2009
2010
2011
2012
2013
удовлетворено жалоб в суммовом исчислении
2014
2015
2016
2017
удовлетворено жалоб всего
7

8.

Тенденции налогового администрирования
«Лидеры продаж»
1.
Фирмы-однодневки
2.
Дробление бизнеса
3.
Ценовой контроль
4.
Обоснованность затрат
5.
Имущество движимое-недвижимое
6.
Все формы перевода средств за рубеж:
тонкая капитализация
фактический получатель доходов
внутригрупповые услуги
трансфертные цены.
8

9.

знаем, как правильно
Вадим Зарипов
адвокат, партнер,
руководитель практики нормотворчества
и регуляторных инициатив
+7 495 988 15 15
[email protected]
mef.legal
+7 (495) 988 15 15
127056, Москва, Цветной бульвар, 2