Проблемы выявления и расследования преступлений в сфере налогообложения

1.

ВЫПУСКНАЯ
КВАЛИФИКАЦИОННАЯ
РАБОТА
ПРОБЛЕМЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ
ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Исполнитель:
Студентка 2 курса, направление Экономика, программа:
«Финансовые расследования в организациях»
Форма обучения: очная
Бязрова Лаура Алановна
Научный руководитель:
к.э.н., доцент
Агузарова Фатима Савкуевна

2.

Налоговые преступления - это общественно опасные
деяния, совершенные виновно, противозаконные и уголовно
наказуемые действия в сфере налогообложения, нацеленные
на дестабилизацию финансовой системы и экономического
развития государства.
Актуальность исследования определена увеличением
налоговых
противоправных
деяний,
потребностью
дальнейшего этапа развития теоретических концепций
налогового контроля и изыскания путей его модернизации.

3.

Цель работы - исследование экономической характеристики
налоговых преступлений в Российской Федерации, проведение анализа
преступлений в сфере налогообложения за 2020-2022 гг., а также
раскрытие проблем по выявлению и расследованию налоговых
преступлений и поиск путей их решения.
Для достижения обозначенной цели необходимо решить
следующие задачи:
изучить экономическую характеристику налоговых
преступлений в Российской Федерации;
провести анализ преступлений в сфере налогообложения
за 2020-2022 гг.;
раскрыть проблемы налоговых преступлений в процессе
их выявления и расследования и предложить пути их
решения в Российской Федерации.

4.

Предмет исследования. Предметом темы исследования являются
правовые нормы, применяющиеся в процессе налогообложения
между участниками налогового процесса посредством которых
осуществляется регулирование ответственности за налоговые
преступления.
Объект исследования. Объектом исследования выступают
общественные отношения и макроэкономические показатели
государства, администрируемые субъектами учета и налоговыми
органами Российской Федерации за определенный период
времени.

5.

Анализ налоговых преступлений, выявленных субъектами учета Российской
Федерации за 2020 год
Наименова Всего,
ние
ед.
показателя
Из них выявлено преступлений сотрудниками
Следственных
органов СК РФ
ед.
Всего
Динами
Органов
Органов
Другими
внутренних дел Прокуратуры органами, ед.
ед.
Динами
ед.
Динам
ка к
ка к
ика к
2019 г.,
2019 г.,
2019 г.,
% (+,-)
% (+,-)
% (+,-)
159 172
1 889
+2,5
148 768
+3,0
342
-36,9
8 173
13 146
177
-6,8
12 010
-6,7
0
-
959
620
8
+60,0
580
-18,9
0
-
32
в том числе:
экономические
преступления
из них:
налоговые
преступления

6.

Анализ налоговых преступлений, выявленных субъектами учета Российской
Федерации за 2021 год
Наименование
Всего,
показателя
ед
Из них выявлено преступлений сотрудниками
Следственных
Органов
Органов
Други
органов СК
внутренних дел
Прокуратуры
ми
РФ
ед.
Всего
орган
Динами
ед.
Динами
ед.
Динами
ами,
ед.
ка к
ка к
ка к
2020 г.,
2020 г.,
2020 г.,
% (+,-)
% (+,-)
% (+,-)
148 669 1 794
-5,0
138 563
-6,9
1 325
+387,4
6 987
12 646
185
+4,5
11 507
-4,2
327
-
627
723
3
-62,5
684
+17,9
6
-
30
в том числе:
экономические
преступления
из них:
налоговые
преступления

7.

Анализ налоговых преступлений, выявленных субъектами учета Российской
Федерации за 2022 год
Наименование Всего,
Из них выявлено преступлений сотрудниками
показателя
ед
Следственных
органов СК РФ
ед.
Динами
Органов
Органов
Другими
внутренних дел Прокуратуры органами,
ед.
Динам
ед.
Дина
ка к
ика к
мика
2021 г.,
2021 г.,
к 2021
% (+,-)
% (+,-)
г., %
ед.
(+,-)
Всего
149 457 1 664
-7,2
139 129
+0,4
1 253
-5,4
7 411
13 413
218
+17,8
12 015
+4,4
432
+32,1
748
641
8
+166,7
593
-13,3
9
+50,0
31
в том числе:
экономические
преступления
из них:
налоговые
преступления

8.

Анализ отклонения налоговых преступлений, выявленных субъектами учета
Российской Федерации за 2020-2022 гг.
Наименование
2020 год
2021 год
2022 год
показателя
Отклонение
2022 год к 2020 году
+,-
Всего
159 172
148 669
149 457
-9 715
13 146
12 646
13 413
+267
620
723
641
+21
в том числе:
экономические
преступления
из них:
налоговые
преступления

9.

740
723
720
700
680
660
641
640
620
620
600
580
560
Налоговые преступления, ед.
2020 год
2021 год
2022 год

10.

Анализ результатов контрольной работы налоговых органов России
за 2020 год
Наименование
Количество,
Дополнительно
Из графы 3
показателя
ед.
начислено,
налогов,
тыс. руб.
тыс. руб.
2
3
4
61 542 147
52 518 463
35 213 961
выявившие нарушения
2 382 858
-
-
Выездные проверки
5 934
195 923 856
135 459 473
5 658
-
-
1
Камеральные проверки
из них:
из них:
выявившие нарушения

11.

Анализ результатов контрольной работы налоговых органов России
за 2021 год
Наименование
Количество,
Дополнительно
Из графы 3
показателя
ед.
начислено,
налогов,
тыс. руб.
тыс. руб.
2
3
4
58 855 819
90 395 659
64 751 224
выявившие нарушения
2 984 020
-
-
Выездные проверки
7 773
376 889 887
252 199 543
7 428
-
-
1
Камеральные проверки
из них:
из них:
выявившие нарушения

12.

Анализ результатов контрольной работы налоговых органов России
за 2022 год
Наименование
Количество,
Дополнительно
Из графы 3
показателя
ед.
начислено,
налогов,
тыс. руб.
тыс. руб.
2
3
4
55 097 597
94 447 388
65 502 641
выявившие нарушения
2 692 890
-
-
Выездные проверки
9 848
675 211 756
442 436 179
9 412
-
-
1
Камеральные проверки
из них:
из них:
выявившие нарушения

13.

Анализ дополнительно начисленных налоговых сумм в результате КНП и
ВНП, проводимых налоговыми органами России за 2020-2022 гг.
Наименование
2020 год
2021 год
2022 год
показателя
Камеральные
Отклонение
+,-
35 213 961
64 751 224
65 502 641
+30 288 680
135 459 473
252 199 543
442 436 179
+306 976 706
170 673 434
316 950 767
507 938 820
+337 265 386
проверки
Выездные
проверки
Всего

14.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!