Реализация мониторинга дебиторской задолженности по расходам с использованием данных бухгалтерского учета

1.

Реализация мониторинга дебиторской задолженности по
расходам с использованием данных бухгалтерского учета
Барнаул 2023

2.

Методика мониторинга
2015 год
Дорожная карта
2018 год
Дорожная карта
2023 год
Поручение ПРФ
2

3.

Методика мониторинга
Цель
мониторинга
• Комплексная оценка структуры и
динамики дебиторской
задолженности и ее качественных
показателей
Задачи
мониторинга
• Оценка
показателей
дебиторской
задолженности на отчетную дату и факторов,
влияющих на их динамику;
• Оценка
эффективности
управления
дебиторской задолженностью;
• Оценка качества дебиторской задолженности;
• Выявление и оценка рисков при управлении
дебиторской задолженности
3

4.

Методика мониторинга
Периодичность
мониторинга
Направления
мониторинга
• Ежемесячно – оценка
эффективности управления ДЗ
• Ежеквартально – оценка
эффективности управления ДЗ +
оценка качества ДЗ
•По экономическому содержанию
Поставка товаров (работ, услуг)
Межбюджетные трансферты
Субсидии бюджетным и автономным
учреждениям
Субсидии юридическим лицам
Иные расчеты
•В разрезе держателей задолженности
4

5.

Источники данных для мониторинга
• 0503169
• 15н
2015
2018
• 0503169
• 15н
5
• 0503169
• 15н
• данные учета*
• ГИС**
2023
* Данные централизованного учета, изменения в Инструкцию 157н (дата исполнения
обязательств)
** Дополнительный источник - Единый государственный реестр юридических лиц,
Реестр недобросовестных поставщиков, Единый федеральный реестр сведений о
банкротстве

6.

Оценки эффективности управления ДЗ
6
Интегральный показатель на основе балльной оценки по
шести показателям
Оценка динамики задолженности (прирост/сокращение),
доля просроченной задолженности, динамики просроченной
задолженности (прирост/сокращение), сопоставление
изменения задолженности с объемом кассовых расходов

7.

Оценки качества ДЗ
7
Интегральный показатель на основе балльной оценки по
четырем показателям
Надежность поставщика, сопоставление задолженности по
срокам ее образования и срокам погашения, оценка качества
исполнения контракта (наличие фактов нарушения,
переносов), наличие казначейского сопровождения
Риск-ориентированный подход

8.

Ежемесячная оценка просроченной задолженности
8
Изменения в инструкцию 157н (приказ 192н) в части
даты исполнения обязательства
Системное письмо МФ РФ от 07.06.2023 № 02-0607/52435 «О требованиях к аналитическому учету»
Данные централизованного учета
1. Общий объем ДЗ, в том числе по видам расходов (КВР),
сравнение с аналогичным периодом прошлого отчетного
года
2. Объем просроченной ДЗ, в том числе по видам расходов
(КВР), сравнение с аналогичным периодом прошлого
отчетного года
3. Крупнейшие держатели просроченной задолженности

9.

Мониторинг просроченной задолженности
понятие
просроченной ДЗ
9
дата исполнения
обязательств
Своевременность получения
документов и их отражения в
учете
Корректное определение даты
исполнения обязательства
Системное письмо МФ от 30.07.2023
№02-06-07/71391
«О формировании входящих остатков»

10.

Мониторинг просроченной задолженности
206
• Закупка товаров, работ, услуг - с учетом
приемки товаров, работ, услуг (если она
предусмотрена)
• Субсидии, целевые трансферты – срок
предоставления отчета с учетом периода
рассмотрения и принятия отчета
208
• Срок представления отчета подотчетного
лица с учетом срока его утверждения,
установленного локальным актом
30314
• Последний календарный день текущего года,
в котором произошла уплата ЕНП
10

11.

11
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!