16 04 2024 Журавлев В В Презентация Условия в договоре с партнером как прописать чтобы сберечь активы и обезопасить от финансовых потерь

1.

АНО ДПО
«ЦЕНТР ОБРАЗОВАНИЯ
«ЭЛКОД»
16 апреля 2024 года
Тема:
Условия в договоре с партнером: как прописать,
чтобы сберечь активы и обезопасить от
финансовых потерь
Лектор: Журавлев Всеволод Вячеславович
Главный налоговый консультант

2.

Регламент вебинара:
10.00 – 11.15 I часть
11.15 – 11.30 Перерыв
11.30 – 12.45 II часть
12.45 – 13.00 Перерыв
13.00 – 14.00 III часть
• Направляйте Ваши вопросы во вкладку «Вопросы и ответы»
• Вопросы принимаем до 13:00 (время московское)

3.

Программа
1. Как заключать сделку.
• Три способа заключения сделки.
2. Что будет, если нет договора.
• Условия об авансах и НДС в договоре.
3. Условия о переходе права собственности.
• Когда признать доход для прибыли и базу по НДС.
• Когда покупатель примет НДС к вычету.
4. Цена в договоре.
• Цена должна быть в договоре?
• Как сформулировать условия об НДС, в том числе налоговыми агентами.
• Договор в у.е. и НДС.
• Цена в договоре комиссии.
5. Ретроскидка или премия.
• Как упростить учет. Что выгоднее прописать в договоре.
6. Компенсация расходов. Условия о том кто, несет дополнительные расходы по договору.
• Условие о компенсации затрат в договорах. Как их лучше прописать.
• Три правила распределения расходов в договоре.
7. Неустойки за нарушения условий договора.
• Безопасные формулировки в договоре, чтобы избежать проблемы с прибылью и НДС.
8. Первичные документы в условиях договора.
• Почему важно прописывать закрывающую сделку первичку в договоре.
9. На что обратить внимание при составлении договора с самозанятыми.
• С кем можно заключать такой договор.
• На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было переквалификации сделки в трудовой договор.

4.

1. Как заключать сделку. Три способа заключения сделки.
1. Директора компаний или доверенные лица подписывают договор в виде
единого документа
Это нужно сделать когда :
– стороны договорились сделать заранее;
– стороны обязаны это сделать в силу закона.
Например, продажа недвижимости, продажа предприятия (аренда здания или
сооружения; аренда предприятия), договор имущественного или личного
страхования.
ст. 161, 432 ГК, п. 4 ст. 434, ст. 550 ГК, п. 1 ст. 560 ГК, п. 1 ст. 658 ГК, п. 2 ст. 940
ГК

5.

1. Как заключать сделку. Три способа заключения сделки.
2. Обмен письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными
документами (в том числе электронными документами, передаваемыми по
каналам связи), позволяющими достоверно установить, что документы
исходят от стороны по договору. Такие документы представляют собой
оферту и ее акцепт.
ст. 434, 435, 438, 443 ГК

6.

1. Как заключать сделку. Три способа заключения сделки.
3. Получатель оферты в срок для ее акцепта совершает действия, которые
указаны в ней для выполнения условий договора.
Например: поставщик отгрузил товар по заявке покупателя, покупатель оплатил
счет.
ст. 434, 438 ГК

7.

1. Как заключать сделку. Три способа заключения сделки.
При заключении сделки сравните название договора с предметом сделки,
наименование сторон – со списком их прав и обязанностей.
Например, если вы передали в собственность контрагенту товар, за который он
должен вам заплатить, нельзя сделку назвать договором комиссии, а стороны –
комитентом и комиссионером. Это купля-продажа, а вы и ваш партнер – продавец
и покупатель.
п. 1 ст. 454, п. 1 ст. 990, п.1 ст. 996 ГК РФ.
Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 N 7780/11
Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 17152/09

8.

2. Что будет, если нет договора. Условия об авансах и НДС в договоре.
По разовым сделкам часто выставляют счет, а договор не оформляют. Оплата покупателем
счета продавца подтверждает, что они заключили договор в письменной форме
(ст. 434, 435, 438 ГК). Но вправе ли покупатель принять к вычету НДС с перечисленного
аванса, если нет договора? Чиновники всегда отвечали на этот вопрос отрицательно
(письма Минфина от 06.03.2009 № 03-07-15/39, УФНС по г. Москве от 26.05.2009 № 1615/052780). Ведь НК разрешает заявить вычет, если есть договор с условием о предоплате
(п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК). Чтобы избежать спора, рекомендуем оформить хотя
бы рамочный письменный договор. Иначе есть риск, что потом придется в суде доказывать
право на вычет (постановление ФАС Московского округа от 06.06.2014 № Ф05-5378/2014).
Это решение в пользу компании.
Но есть примеры, когда суды признают правомерным отказ в вычете НДС по авансовым счетам-фактурам
в связи с отсутствием договоров, предусматривающих перечисление сумм авансов:
Постановление Поволжского округа от 10.06.2020 N Ф06-59408/2020 (Определением ВС РФ от 05.10.2020
N 306-ЭС20-14535 в пересмотре дела отказано)
Постановление АС Северо-Западного округа от 15.02.2021 N Ф07-15224/2020 по делу N А26-4660/2020.

9.

2. Что будет, если нет договора. Условия об авансах и НДС в договоре.
Безопасное условие
письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-07-11/8323
постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.06.2016 № Ф04-2547/2016

10.

3. Условия о переходе права собственности. Когда признать доход для прибыли и
базу по НДС.
п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 № 98
Письмо ФНС РФ от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@ ,
Письмо Минфина РФ от 13.01.2012 N 03-07-11/08,
Письмо Минфина РФ от 14.03.2019 N 03-07-11/16880
Письмо Минфина РФ от 28.08.2017 N 03-07-11/55118
п.1, 3, 16 ст. 167 НК РФ

11.

3. Условия о переходе права собственности. Когда покупатель примет НДС к
вычету
Покупатель может принять к вычету после перехода права собственности (письмо
Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963).
Покупатель может принять к вычету НДС после оприходования товара на склад
(письма Минфина от 26.09.2008 № 03-07-11/318, от 04.03.2011 № 03-07-14/09).
Решение в пользу позицию Минфина, что нельзя применить вычет по товару в пути:
определение ВАС от 20.02.2012 № ВАС-1760/12, постановления ФАС Северо-Западного
округа от 24.10.2011 № А05-11812/2010, Волго-Вятского округа от 03.06.2015 № Ф011244/2015, Поволжского округа от 01.11.2007 № А57-14388/06.
Суды, которые считают, что вычет НДС по товарам в пути применять можно. Такие
выводы следуют, например, из определений ВАС от 25.11.2010 № ВАС14097/10, от 30.09.2009 № ВАС-12707/09, постановлений ФАС Поволжского округа
от 15.07.2010 № А55-29172/2009, Западно-Сибирского округа от 02.04.2015 № Ф0417463/2015, Уральского округа от 03.06.2009 № Ф09-3493/09-С2, Северо-Западного округа
от 01.11.2010 № А52-3413/2009, Восточно-Сибирского округа от 10.02.2009 № А3311818/2007

12.

4. Цена в договоре. Цена должна быть в договоре?
Без согласованного условия о цене лишь несколько договоров по закону
признаются не заключенными. Это:
• продажа и аренда недвижимости (ст. 555, 654 ГК РФ)
• возмездный договор об отчуждении исключительного права (п.3 ст. 1234 ГК РФ);
• возмездный лицензионный договор (п.5 ст. 1235 ГК РФ)
• В прочих случаях, если стороны не согласовали цену договора и способы ее
определения, применяется универсальное правило – оплата производится по
цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные
товары, работы или услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).
Но зафиксировать цену в договоре важно для бухгалтерских и налоговых целей.!

13.

4. Цена в договоре. Как сформулировать условия об НДС,
в том числе налоговыми агентами.
п. 15 информационного письма Президиума ВАС от 24.01.2000 № 51
п. 17 постановление Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33
Если в договоре НДС отдельно не указан, то продавец выделяет налог из указанной
в договоре цены по расчетной ставке 10/110, 20/120. Но только, когда:
- в договоре прямо не указано, что установленная в нем цена не включает в себя
НДС;
- иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или
прочих условий договора.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от
16.04.2019 № 302-КГ18-22744

14.

4. Цена в договоре. Как сформулировать условия об НДС,
в том числе налоговыми агентами.
НДС стороны не предъявляют
Когда продавец
(комитент,
принципал)
Когда операции
по договору
спецрежимник, ИП
на патенте или
самозанятый;
физическое лицо
не являются
объектом
налогообложения
(ст. 146 НК)
освобожден от
НДС по статье
145 НК
освобождаются
от НДС (ст. 149
НК)

15.

4. Цена в договоре. Как сформулировать условия об НДС,
в том числе налоговыми агентами.
Формулировка в пункте цена договора на приобретение услуг у иностранной
компании
«Цена, кроме того НДС».
«Цена увеличивается на
сумму НДС (или сумму
налогов), подлежащую
уплате на территории РФ»;

16.

4. Цена в договоре. Договор в у.е. и НДС.
Письмо Минфина РФ от 17.02.2012 N 03-07-11/50; п. 4 ст. 153 НК РФ
1. Если поставка полностью оплачивается авансом:
«цена столько-то у.е., в том числе НДС (10 или 20%) столько-то у.е.»
2. Если расчеты идут после поставки (постоплата) по курсу ЦБ на дату отгрузки:
«цена столько-то у.е., в том числе НДС (10 или 20%) столько-то у.е. по курсу ЦБ на
дату отгрузки».
3. Если цена определяется по курсу у.е., отличному от официального на дату
отгрузки, и договор не предусматривает аванса а идет постоплата:
«цена столько-то у.е. по такому-то курсу плюс НДС (10 или 20%) столько-то у.е. по
курсу ЦБ на дату отгрузки».

17.

4. Цена в договоре. Цена в договоре комиссии.
Письмо Минфина РФ от 05.06.2008 N 03-03-06/1/347
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.12.2005 N 18-12/3/91935
Суды считают, что дополнительная выгода, остающаяся у комиссионера, комитент учитывает
в расходах
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.03.2008 N 17АП527/2008-АК по делу N А71-7999/2007
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.07.2009 N Ф04-4569/2009(11951-А75-26)
по делу N А75-8021/2008
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.11.2012 по делу N А56-8112/2010

18.

4. Цена в договоре. Цена в договоре комиссии.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов и судебных
разбирательств, мы рекомендуем предусмотреть в договоре комиссии условие,
согласно которому дополнительная выгода в полном размере остается у комитента,
а вознаграждение комиссионера состоит из двух частей:
- фиксированной;
- 50% разницы между фактической ценой продажи и ценой, установленной
договором комиссии.
Или можно предусмотреть в договоре, что вознаграждение комиссионера является
разницой между установленной комитентом ценой и фактической ценой
реализации товара установленной комиссионером.

19.

5. Ретроскидка или премия. Как упростить учет.
Учет у покупателя. Схема № 1

20.

5. Ретроскидка или премия. Как упростить учет.
Учет у продавца. Схема № 2

21.

5. Ретроскидка или премия. Что выгоднее прописать в договоре.
1. В договоре, платежном поручении, соглашении, извещении вознаграждение,
которое предоставите покупателю, называйте «премией».
2. В договоре уточните, что премия не уменьшает стоимость отгруженных
товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
3. В договоре укажите, что премию заплатите за достижение количественного или
качественного показателя. Например, за объем закупок: стоимость отгруженной
продукции либо ее объем, выраженный в тоннах, кубических метрах или в
иных натуральных измерителях. Премию платите, когда все условия договора о
премии выполнены. Составьте соглашение сторон о выплате премии или
извещение о премии.
4. В договоре укажите, что премию выплачиваете, перечисляете покупателю.

22.

6. Компенсация расходов. Условия о том кто, несет дополнительные
расходы по договору. Условие о компенсации затрат в договорах. Как их лучше прописать
Образец: Что написать в договоре о предварительной цене, чтобы учесть командировочные
расходы подрядчика
Безопасное условие
Постановления ФАС Центрального округа от 15.02.2012 по делу № А35-1939/2010, ФАС
Уральского округа от 30.04.2009 № Ф09-2594/09-С3

23.

6. Компенсация расходов. Условия о том кто, несет дополнительные
расходы по договору. Три правила распределения расходов в договоре.
Правило 1. Когда закон возлагает расходы по договору на какую-либо из сторон, то
другая сторона их учесть не вправе (императивная норма), например:
а) все затраты комиссионера по выполнению договора комиссии всегда оплачивает
комитент. И даже если в договоре прописать, что какую-то часть таких расходов несет сам
комиссионер, то учесть их при налогообложении он все равно не сможет.
б)ремонт автотранспорта при заключении договора аренды транспортного средства с
экипажем несет арендодатель.
Правило 2. Если закон возлагает расходы на какую-либо из сторон, но в то же время
разрешает переложить их на другую сторону (то есть в законе указано: "если договором
не предусмотрено иное"), то это должно быть отражено в договоре, к примеру:
а) затраты на капитальный ремонт помещения обычно несет арендодатель, если в
договоре не указано иначе
б)Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся
предметом этого договора, передается лизингодателем продавцом непосредственно
арендатору лизингополучателю в месте нахождения последнего.

24.

6. Компенсация расходов. Условия о том кто, несет дополнительные
расходы по договору. Три правила распределения расходов в договоре.
Правило 3. Когда в законе ничего не сказано, то стороны могут распределить расходы
между собой сами и учесть соответствующие затраты при налогообложении, например:
Например, пропишите в договоре поставки, кто доставляет оборудование на ремонт, если
оно сломалось на гарантии. Иначе инспекторы могут решить, что эти затраты должен был
нести поставщик. И если потратится на это покупатель, то такой порядок необходимо
закрепить в договоре.
Бывает, что доставка стоит дороже ремонта. Покупателю выгоднее, когда за перевозку
заплатит поставщик. Поэтому тщательно пропишите это условие в договоре

25.

7. Неустойки за нарушения условий договора. Безопасные формулировки в
договоре, чтобы избежать проблемы с прибылью и НДС.
Образец: Как лучше прописать в условиях договора, санкции за нарушения его условий
Безопасное условие
постановления ФАС Уральского округа от 19.02.2014 № Ф09-504/14, ФАС Поволжского
округа от 31.05.2011 по делу № А55-13057/2010

26.

7. Неустойки за нарушения условий договора. Безопасные формулировки в
договоре, чтобы избежать проблемы с прибылью и НДС.
Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07
Письмо ФНС РФ от 09.08.2011 N АС-4-3/12914@
…суммы штрафных санкций, полученные налогоплательщиком, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг),
включаются в налогооблагаемую базу по (НДС)… у налогоплательщика - поставщика товаров (работ, услуг), получающего
эти средства
Письмо ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@ "О направлении письма Минфина России" (вместе с <Письмом>
Минфина России от 04.03.2013 N 03-07-15/6333, письмо Минфина от 30.10.2014 № 03-03-06/1/54946)
Поэтому в отношении сумм неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате товаров,
полученных продавцом от их покупателя, следует руководствоваться указанным постановлением Президиума Высшего
Арбитражного суда Российской Федерации.
В то же время, если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде
неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение
обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то
такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы статьи
162 Кодекса.

27.

8. Первичные документы в условиях договора.
Почему важно прописывать закрывающую сделку первичку в договоре.
Вид договора
Документы, закрывающие договор.
Любой договор с плательщиком НДС
Договор на приобретение
товара (купля-продажа, мена)
Товар доставляет продавец или покупатель
Товар доставляет перевозчик
Договор аренды
Товар являлся основным средством у продавца, приобретаете бывшее
в эксплуатации основное средство
Любая
Арендная плата за недвижимость включает переменную часть за
коммунальные услуги
Договор подряда
Договор оказания услуг
Договор с посредником,
действующим от своего имени
(комиссия, агентский)
Всегда
При приобретении товаров (работ, услуг)
При продаже товаров (работ, услуг)
Счет-фактура:
– на стоимость товаров (работ, услуг) (или УПД);
– на аванс
Товарная Накладная ТОРГ-12 (или УПД)
Товарная Накладная ТОРГ-12 (или УПД)
Транспортная накладная
Акт ОС-1 (ОС-1а)
Акт приемки-передачи арендованного имущества
Счет на арендную плату с расчетом переменной части
Копии документов поставщиков (выписки из них),
подтверждающие стоимость коммунальных услуг
Акт о выполнении работ
Акт об оказании услуг
Отчет посредника
Копии документов, подтверждающих расходы на
выполнение поручения
«Перевыставленный» счет-фактура:
– на аванс, уплаченный продавцу товаров (работ,
услуг);
– на стоимость приобретенных для комитента
(принципала) товаров (работ, услуг)
Копии счетов-фактур:
– на аванс, полученный от покупателя;
– на стоимость отгруженных покупателю товаров
(работ, услуг)

28.

8. Первичные документы в условиях договора.
Почему важно прописывать закрывающую сделку первичку в договоре.
Образец: Как сформулировать в договоре условие о первичке
Безопасное условие
Постановления ФАС Поволжского округа от 26.08.2009 по делу № А65-25888/2008, Тринадцатого
арбитражного апелляционного суда от 16.08.2010 по делу № А56-9879/2010, Девятого арбитражного
апелляционного суда от 10.10.2013 № 09АП-32624/2013

29.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
cамозанятыми. С кем можно заключать такой договор.
1.Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых - специальный налоговый режим
для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.
2.НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по ГПД, сдачи в аренду
жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного
изготовления, не подлежащей обязательной маркировке.
3.Есть ограничения по видам деятельности и доходам, переводимым на НПД.
С самозанятым надо заключить ГПД. Но нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. С
таких доходов заказчик должен платить НДФЛ и взносы.
4.Физлица, оказывающие услуги юрлицам, вправе применять спецрежим, если отношения между
ними не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ (Письмо
Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).

30.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
cамозанятыми. С кем можно заключать такой договор.
Ограничения по видам деятельности.
Виды деятельности по которым нельзя перейти на НПД:
Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они (ч. 2 ст. 4
Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
•перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
•продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
•занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
•имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не запрещено
привлекать к работе лиц, например, по договору подряда (Письмо ФНС России от
12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ (п. 3));
•ведут посредническую деятельность;
•оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц
(исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
Внимание: кто занимается реализацией товаров собственного производства, применять
НПД не запрещается, если соблюдаются все ограничения

31.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
cамозанятыми. С кем можно заключать такой договор.
Ограничения по видам доходов по которым нельзя платить НПД (ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
•полученных в рамках трудовых отношений;
•от продажи недвижимости, транспорта;
•от передачи имущественных прав на недвижимость, например от сдачи в аренду нежилого помещения (в
частности, апартаментов - Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106478).
Исключение - доходы от аренды (найма) жилых помещений. В отношении них можно применять НПД, и зачастую
это выгоднее иных режимов налогообложения (Информация ФНС России);
•доходов государственных и муниципальных служащих, в том числе проходящих военную службу. Исключение доходы от сдачи в аренду (наем) жилых помещений (Письма Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623,
ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@, Информация ФНС России);
•от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;
•от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых
инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
•от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или
договорам доверительного управления имуществом;
•по гражданско-правовым договорам, если заказчик - текущий работодатель или бывший работодатель, который
был им меньше двух лет назад;
•от уступки (переуступки) прав требований;
•в натуральной форме;
•от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой,
адвокатской и оценочной деятельностью

32.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ряд признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное
предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на
фактически сложившиеся трудовые отношения изложены в Письмах ФНС России от 15.04.2022
N ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).

33.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Восемь признаков замаскированного трудового договора

34.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Документы, в которых лучше не упоминать физиков-подрядчиков, самозанятых и ИП
1.Личный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода и ухода
сотрудников на работу.
2.Графики работы (сменности), графики отпусков, табель учета рабочего времени.
3.Документы о направлении в командировку, авансовые отчеты.
4.Документы о возложении обязанностей по обеспечению пожарной безопасности.
5.Договор о полной материальной ответственности, журнал учета матценностей.
6.Расчетные листки, расчетные ведомости и ведомости на выдачу зарплаты.
7.Кассовые книги, заполненные или подписанные подрядчиком.
8.Первичка, счета-фактуры, заявки на перевозку груза, заполненные или подписанные
подрядчиком от лица компании.
9.Журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о
проверке знания требований охраны труда.
10.Направления на медосмотр, акты медицинского осмотра.
11.Карта специальной оценки условий труда.

35.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Опасные и безопасные формулировки для ГПД. Избегайте ошибок, когда заключаете договоры.
Ловушка 1. Закрепили трудовую функцию

36.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 2. Не указали конкретный объем работ

37.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 3. Договорились о ежемесячной оплате

38.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 4. Установили режим работы по внутреннему распорядку

39.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 5. Прописали материальную и дисциплинарную ответственность

40.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 6. Установили систематический характер договора

41.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 7. Обеспечили условиями и средствами труда

42.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Ловушка 8. Организовали контроль

43.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Приведем еще примеры из практики
Рекомендация 1.
Внести изменения в п. 2.3 договора:
2.3. Исполнитель исполняет Заказы Заказчика в рабочие дни согласно Трудовому
кодексу Российской Федерации с понедельника по пятницу с 09:00 до 18:00 часов, с перерывом
для приема пищи.
(Необходимо исключить данную формулировку, поскольку условие характерно для трудового
договора.)Предлагаем пункт договора изложить в следующей редакции:
НАПРИМЕР:
Исполнитель обязуется оказать услуги, предусмотренные договором, в течение …. рабочих
дней после получения Заказа от Заказчика…)

44.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Приведем еще примеры из практики
Рекомендация 2.
Внести изменения в п. 2.4 договора:
2.4. В случае срочной необходимости – Исполнитель оказывает юридические услуги для Заказчика
в нерабочие дни, с соответствующей оплатой сверхурочного времени Исполнителя.
(Необходимо исключить данную формулировку, поскольку условие характерно для трудового
договора)

45.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Приведем еще примеры из практики
Рекомендация 3.
Внести изменения в п. 3.1.6 договора:
3.1.6. не позднее 5 (пятого) числа каждого месяца предоставить в адрес Заказчика акт об оказании
услуг в 2 (двух) экземплярах, подписанных Исполнителем.
(Во избежание смешения с условиями трудового договор рекомендуем переформулировать
данный пункт – составление акта должно быть привязано к выполнению заказа)
НАПРИМЕР:
Исполнитель составляет и направляет на подписание заказчику акт об оказании услуг в срок не
позднее ... рабочих дней с момента направления заказчику выполненного Заказа.

46.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Приведем еще примеры из практики
Рекомендация 4.
Внести изменения в п. 3.3.4 договора:
3.3.4. в сроки и в порядке согласно п. 4.1. настоящего Договора перечислить на расчетный счет
Исполнителя абонентскую плату за период срока действия настоящего Договора.
(Условие об абонентской плане может быть интерпретировано, как условие о заработной
плате, по причине регулярности. Во избежание рисков оплату необходимо установить в
привязке к выполнению заказа)

47.

9. На что обратить внимание при составлении договора с
самозанятыми. На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было
Переквалификации сделки в трудовой договор.
Приведем еще примеры из практики
Рекомендация 5.
Внести изменения в п. 4.1 договора:
4.1. Заказчик обязуется перечислить Исполнителю абонентскую плату по настоящему Договору в
размере _______(______) рублей в месяц не позднее 15-го числа месяца. Стороны при заключении
настоящего договора исходят из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим
"Налог на профессиональный доход", в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности по
уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г.
(Условие об абонентской плате может быть интерпретировано, как условие о заработной
плате, по причине регулярности. Во избежание рисков оплату необходимо установить в
привязке к выполнению заказа:
НАПРИМЕР: Оплата услуг осуществляется Заказчиком в срок не позднее ______ (__________)
рабочих дней с момента подписания Сторонами акта об оказании услуг.)

48.

Благодарим за внимание!
ВСЕГДА НА СВЯЗИ!
+7(495) 234 36 61
www.pro.elcode.ru
www.elcode.ru