Как работает налоговая система РФ?

1.

Как работает налоговая
система РФ

2.

Зачем нужно платить налоги?
Согласно ст. 8 НК РФ налог - это обязательный,
индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
физических лиц в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципальных
образований. То есть главным источником средств для
государства являются налоги.
Зачем государству налоги?
Отдавая часть своих денег в виде налогов, мы по сути
выступаем соучастниками создания благоприятной для
жизни среды. Из налоговых поступлений государство
финансирует значительную часть расходов: на оборону, на
здравоохранение, образование, на содержание органов
управление, суда, на социальную и культурную сферу и т. д.

3.

За сбор налогов отвечает Федеральная налоговая служба
(ФНС России). На ее сайте (www.nalog.ru) можно подать
налоговую декларацию, узнать и оплатить задолженность по
налогам.
Для налогового учета каждому человеку присваивается
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) из
12 цифр. Чтобы получить этот номер и Свидетельство ИНН,
нужно обратиться в налоговые органы по месту
жительства.

4.

5.

Как работает налоговая система в РФ
Налоговая система РФ — это основа для выполнения
государством своих функций и главный источник доходов
федерального, региональных и местных бюджетов.
Налоговую систему РФ можно определить как совокупность
всех налогов и сборов, принятых в России, а также
администраторов налогов и сборов (государственных органов)
и их плательщиков.
Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:
• федеральный;
• региональный;
• местный.

6.

Законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:
Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной
базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие
нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории
относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые
согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления
Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по
налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов,
которые принимаются представительными органами местного
самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).

7.

Субъектами налогообложения являются налогоплательщики
(юридические и физические лица) и налоговые агенты, то есть
те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сборы.
К системе налоговых органов РФ относятся:
• Министерство финансов РФ.
• Федеральная налоговая служба РФ.
Минфин РФ определяет главные направления налоговой
политики нашего государства, прогнозирует налоговые
поступления и вносит предложения по улучшению налоговой
системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как
исполнительный орган государственной власти.
Главными функциями ФНС РФ являются:
• учет плательщиков налогов и сборов;
• контроль за выполнением требований налогового
законодательства;
• надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в
соответствующий бюджет и налоговой отчетности.

8.

Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют
одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в
соответствии с НК РФ. К ним относятся:
• НДФЛ;
• налог на прибыль организаций;
• НДС;
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• госпошлина.
Региональные налоги:
• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес;
• на имущество организаций.
Местные налоги:
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

9.

10.

Налог на доход физических лиц

11.

Основные ставки по НДФЛ в 2023 году.
ДЛЯ НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ РФ
13 % – зарплата и другие доходы, кроме облагаемых по ставкам 15 %
и 35 %;
15 % – зарплата и другие доходы в части налоговой базы, превышающей
5 млн руб. в год, кроме облагаемых по ставке 35 % или указанных в п.
1.1 ст. 224 НК РФ;
35 % – выигрыши, призы и материальная выгода свыше 4000 руб.
ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ
13 % – зарплата не больше 5 млн. руб. в год иностранцев с патентом,
граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и
получивших в РФ временное убежище (письма Минфина от 25.08.2020 №
03-04-06/74275, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543);
15 % – зарплата в части, превышающей 5 млн. руб. в год, иностранцев с
патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов,
беженцев и получивших в РФ временное убежище;
30 % – другие доходы нерезидентов.
Дивиденды резидентов не больше 5 млн. руб. в год облагаются по
ставке 13 %, а в части превышения – по 15 %. У нерезидентов по
ставке 15 % облагается вся сумма.

12.

1. От уплаты НДФЛ освобождаются доходы по вкладам за
2021-2022 годы, которые подлежали бы уплате в 2022-2023
годах.
После 2022 года необлагаемый доход будет определяться как
произведение 1 000 000 рублей и максимального значения
ключевой ставки Банка России в данном году.
2. Также с 2021 года отменены все налоговые льготы по
доходам от облигаций: теперь НДФЛ придется уплачивать
со всех полученных по облигациям доходов (дисконт), а также с
процентов по государственным ценным бумагам.

13.

Как рассчитывать НДФЛ для обычных доходов?
Обычные доходы (зарплата, премии, доход от сдачи квартиры
в аренду) облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Виды дохода, которые не подлежат налогообложению:
• доход налогового резидента РФ от продажи имущества
(кроме недвижимости), находившегося в собственности более
трех лет;
• доход от продажи недвижимости, находившейся в
собственности более пяти лет;
• доход, полученный в порядке наследования (как в денежной,
так и в натуральной форме);
• доход, полученный в порядке дарения от близких
родственников (родителей и детей, бабушек и дедушек,
внуков, братьев и сестер).

14.

Как уменьшить выплаты по НДФЛ с помощью налоговых
вычетов?
Налоговый вычет – это сумма, на которую в соответствии с
законом можно уменьшить налоговую базу, то есть доход, с
которого взимается НДФЛ.
Всего налоговый кодексом предусмотрено 5 видов налоговых
вычетов:
• стандартные (например, на детей);
• социальные (на благотворительность, обучение, лечение);
• профессиональные (предоставляется ИП, нотариусам,
адвокатам частной практики, гражданам, получающим
прибыль от работ по договорам гражданско-правового
характера);
• имущественные;
• инвестиционный.

15.

Налоговый вычет при продаже имущества.
При продаже недвижимости, находящейся в собственности
более 5 лет, НДФЛ не взимается.
Если менее 5 лет, закон дает право уменьшить
налогооблагаемый доход, полученный от продажи квартиры, на
одну из двух величин:
• фактически произведенные расходы, связанные с
получением этого дохода (то есть на приобретение квартиры),
которые должны быть документально подтверждены;
• сумму, не превышающую 1 миллион рублей.
Обе опции одновременно использовать нельзя.
Налоговый вычет до 1 миллиона рублей можно применить при
продаже любой жилой недвижимости и земельных участков.
При продаже автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т. п.
максимальная сумма налогового вычета составляет 250 000
рублей.

16.

Налоговый вычет при приобретении имущества.
Вычет применяется при покупке или строительстве жилья, а
также при покупке земельного участка под строительство дома.
Два условия для вычета:
• жилье или участок должны находиться в России;
• каждый человек может получить такой вычет один раз в жизни.
Первая часть вычета предоставляется в размере фактически
произведенных расходов на приобретение жилья, на
строительство и отделочные работы, на стройматериалы.
Максимальная сумма вычета 2 миллиона рублей.
Вторая часть вычета включает расходы на погашение
процентов по целевым кредитам.
Налоговый вычет для процентов по кредитам ограничен суммой
3 миллиона рублей.

17.

Как получить инвестиционный вычет?
Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет,
необходимо открыть у брокера индивидуальный
инвестиционный счет (ИИС). Это специальный счет,
предназначенный для инвестирования в ценные бумаги на
длительный срок.
Памятка по ИИС-3!
Преимущества:
1. Ежегодный вычет по налогу 13 %. База для расчета вычета - 400 000 руб. в год.
2. Освобождение от НДФЛ инвестдохода до 30 миллионов рублей.
3. Возможность открыть несколько ИИС-3.
4. Более гибкий подход к закрытию счета при определенных жизненных ситуациях.
Ограничения:
1. Увеличен минимальный срок до 10 лет.
2. Ограничен список ситуаций для досрочного изъятия средств.
3. Невозможно выводить доход от инвестиций на обычный банковский счет. Все зачисляется
только на ИИС.

18.

В каких случаях нужно подавать налоговую декларацию?
Налоговая декларация – официальное заявление
налогоплательщика о полученных им доходах, налоговых
льготах и других данных, служащих основанием для
исчисления и уплаты налогов.
Налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ.
Предельный срок подачи декларации за год, в течение
которого был получен доход – 30 апреля следующего года.
Срок уплаты налога – предельный срок 15 июля.
Налоговую декларацию также необходимо подавать лицам,
претендующим на получение налогового вычета. В этом
случае предельного срока нет, то есть подавать декларацию
можно в любое время года.

19.

Имущественный налог

20.

Как взимается имущественный налог?
В России имущественный налог разделяется на три вида:
Транспортный налог взимается с владельцев автомобилей,
мотоциклов, катеров и других транспортных средств. Этот
налог является региональным: все поступления от налога идут
в бюджет субъектов Российской Федерации – краев,
республик, областей.
Транспортный налог на автомобиль рассчитывается в
зависимости от мощности двигателя.

21.

Земельный налог уплачивается собственниками земельных
участков. Этот налог является местным, то есть все
поступления от него идут в бюджет городской, районный или
сельской администрации. Величина земельного налога
рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости
участка, которая определяется оценщиком согласно закону.

22.

Налог на имущество физических лиц взимается с
собственников жилых домов, квартир и других помещений и
сооружений. Это местный налог, порядок расчета и уплаты
которого схож с земельным налогом. Налог на имущество
взимается в процентах от его инвентаризационной или
кадастровой стоимости, которую определяют органы
технического учета и инвентаризации.
Сроки уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за
годом, за который исчислен налог.