Бухгалтерский баланс и его значение для анализа финансового состояния экономического субъекта

1.

Презентация к курсовой работе по теме:
Бухгалтерский баланс и его значение для
анализа финансового состояния
экономического субъекта
Выполнил студент
301 группы:
Иванов Н. А.
Руководитель:
Теличева Н. В.
Канаш 2024-2025

2.

Введение
Содержание:
Актуальность темы:
Цели работы:
В условиях высокой конкуренции и нестабильности рынка
бухгалтерский баланс играет ключевую роль в оценке
финансового состояния компании.
Баланс позволяет получить объективное представление о
ресурсах, их структуре и источниках формирования.
Исследование бухгалтерского баланса как инструмента анализа
финансового состояния экономического субъекта.
Раскрыть понятие, структуру и функции бухгалтерского
баланса.
Изучить методы анализа баланса.
Задачи исследования:
Проанализировать ликвидность, платежеспособность и
финансовую устойчивость компании.
Рассмотреть использование баланса для принятия
управленческих решений.

3.

Что такое бухгалтерский баланс
01
Определение баланса
Бухгалтерский баланс — это документ,
отражающий активы, обязательства и
капитал компании на определенную
дату. Активы = Пассивы.
:
02 Структура баланса
Активы:
Внеоборотные активы (основные
средства, нематериальные активы).
Оборотные активы (запасы,
дебиторская задолженность, денежные
средства).
Пассивы:
Собственный капитал (уставный
капитал, нераспределенная прибыль).
Обязательства (долгосрочные и
краткосрочные).

4.

Методы анализа баланса
Горизонтальный анализ:
Сравнение показателей за несколько периодов
для выявления динамики.
Вертикальный анализ:
Изучение структуры активов и пассивов в
процентах от общей суммы.
Коэффициентный анализ:
Расчет
коэффициентов
ликвидности,
финансовой устойчивости и рентабельности.
Пример:
Коэффициент текущей ликвидности =
Оборотные активы
Краткосрочнеые обязательства
.

5.

Функции баланса
Информационная и
контрольная функции:
Аналитическая и
оценочные функции:
Баланс предоставляет данные о
финансовом состоянии компании для
инвесторов, кредиторов и руководства.
Используется для оценки
ликвидности, платежеспособности и
финансовой устойчивости.
Позволяет контролировать сохранность
имущества и рациональность
использования ресурсов.
Позволяет оценить стоимость чистых
активов и инвестиционную
привлекательность компании.

6.

Практическая часть
Далее будет рассмотрен анализ филиала АО «Газпром газораспределение
Чебоксары» в городе Канаш за 3 года с 2021 по 2024 год на основе
бухгалтерского баланса

7.

Что будет рассмотрено при анализе:
Ликвидность и
платежеспособность
Финансовая
устойчивость
Ликвидность — способность компании
быстро превращать активы в деньги для
покрытия краткосрочных обязательств.
Платежеспособность — возможность
компании своевременно выполнять свои
финансовые обязательства.
Важность:
Обеспечивают стабильность компании в
краткосрочной перспективе.
Позволяют избежать банкротства и
поддерживать доверие кредиторов.
Финансовая устойчивость —
способность компании поддерживать
стабильное финансовое положение в
долгосрочной перспективе.
Важность:
Показывает, насколько компания
независима от заемных средств.
Обеспечивает устойчивость к кризисам
и возможность долгосрочного развития.
Управленческие
решения:
Управленческие решения — действия
руководства, направленные на
улучшение финансового состояния
компании.
Важность:
Позволяют оптимизировать структуру
капитала, снизить долговую нагрузку и
повысить эффективность использования
ресурсов.
Способствуют достижению
стратегических целей компании.

8.

Таблица с рассчитанными
коэффициентами текущей и
быстрой ликвидности
Показатель
Формула расчета
2023
год
2022
год
2021
год
Коэффициент
текущей
ликвидности
Оборотные активы /
Краткосрочные
обязательства
2,11
2,00
1,88
Коэффициент
быстрой
ликвидности
(Денежные средства +
Дебиторская
задолженность) /
Краткосрочные
обязательства
1,53
1,33
1,25

9.

Выводы сделанные на основе расчета
коэффициентов быстрой и текущей ликвидности
Увеличение обоих коэффициентов указывает на положительную
динамику платежеспособности, позволяющую эффективно
реагировать на краткосрочные финансовые обязательства. Эти
показатели свидетельствуют о дальнейшей стабилизации и
улучшении ликвидного положения организации, что подтверждает её
способность своевременно покрывать обязательства даже в условиях
интенсивного роста оборота.

10.

Анализ финансовой устойчивости на основе
бухгалтерского баланса
Показатель
Расчитанное значение
2021 год
2022 год
2023 год
Норм. знач
Коэффициент автономии
0,45
0,44
0,49
0,5-0,7
Коэффициент финансовой
зависимости
0,55
0,56
0,51
<0,5
Коэффициент соотношения
заемного и собственного
капитала
1,22
1,26
1,04
<1
коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
-1,17
-1,86
-1,32
0,1-0,5

11.

Что было выявлено на основе расчета
коэффициентов финансовой устойчивости
01
02
03
04
Значения коэффициента автономии за все три года ниже нормативного уровня,
что свидетельствует о высокой зависимости организации от заемных средств.
Значения коэффициента финансовой зависимости за все три года превышают
нормативный уровень, что подтверждает высокую зависимость организации от
заемных средств.
Значения коэффициента соотношения заемного и собственного капитала за все три
года превышают нормативный уровень, что указывает на высокую долю заемных
средств в структуре капитала.
Отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами за все три года свидетельствуют о недостатке
собственных оборотных средств для покрытия текущих активов. Это указывает
на высокую зависимость организации от заемных источников финансирования.

12.

Итоговый вывод сделанный на основе
финансового анализа организации
На основе данных бухгалтерского баланса за три года можно сделать вывод, что
организация находится в кризисном финансовом состоянии, так как собственные
оборотные средства имеют отрицательное значение, а запасы не покрываются
источниками финансирования.
На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
- Организация демонстрирует высокую зависимость от заемных средств, что
подтверждается низкими значениями коэффициента автономии и высокими
значениями коэффициента финансовой зависимости.
- Отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами указывают на недостаток собственных ресурсов для покрытия
текущих активов.
- Организация находится в кризисном финансовом состоянии, что требует
принятия мер по оптимизации структуры капитала и увеличению собственных
источников финансирования.

13.

Использование бухгалтерского баланса для принятия управленческих
решений
Бухгалтерский баланс является одним из ключевых
инструментов для анализа финансового состояния
организации и принятия обоснованных
управленческих решений. На основе данных баланса
можно оценить текущее положение дел, выявить
проблемы и разработать стратегические меры для
улучшения финансовых показателей. В данном разделе
рассмотрим, как данные бухгалтерского баланса за
2021, 2022 и 2023 годы могут быть использованы для
принятия управленческих решений

14.

Анализ структуры активов за 3 года в филиале АО «Газпром
газораспределение Чебоксары» в г. Канаше
Показатель
2021 год тыс. руб. 2022 год тыс. руб. 2023 год тыс. руб.
Изменение (2023 к 2021)
Внеоборотные активы
1938456
2639681
2676362
+737906(+38,1%)
Оборотные активы
654222
639059
754798
+100576(+15,4%)
Денежные средства
56897
14357
3934
-53963(-94,8%)
Дебиторская
задолженность
225205
188714
320692
+95487(+42,4%)
Запасы
83012
100161
91288
+8276(+10,0%)

15.

Выводы на основе анализа структуры активов
01
Внеоборотные активы значительно увеличились, что может свидетельствовать о
расширении производственных мощностей.
02
Оборотные активы также выросли, однако денежные средства сократились почти на
95%, что указывает на ухудшение ликвидности.
03
Рост дебиторской задолженности может свидетельствовать о проблемах с возвратом
средств от контрагентов.

16.

Анализ структуры пассивов за 3 года в филиале АО «Газпром
газораспределение Чебоксары» в г. Канаше
Показатель
2021 год (тыс.
руб.)
2022 год (тыс.
руб.)
2023 год (тыс.
руб.)
Изменение (2023 к 2021)
Собственный капитал
1169508
1449022
1680767
+511259(+43,7%)
Заемный капитал
1423170
1829718
1750393
+327223(+23,0%)
Долгосрочные
обязательства
278439
278439
278439
0(без изменений)
Краткосрочные
обязательства
371781
606263
554503
+182722(+49,1%)

17.

Выводы на основе структуры пассивов
01
Собственный капитал увеличился, что положительно влияет на финансовую
устойчивость.
02
Заемный капитал также вырос, особенно краткосрочные обязательства, что
увеличивает финансовую нагрузку на организацию.
03
Долгосрочные обязательства остались без изменений, что может указывать на
отсутствие новых долгосрочных займов.

18.

Рекомендации по управленческим решениям на основе анализа
бухгалтерского баланса филиала АО «Газпром
газораспределение Чебоксары» в г. Канаше
Проблема
Рекомендации
Высокая зависимость от заемных
средств
Увеличить собственный капитал за счет реинвестирования прибыли или привлечения
инвесторов.
Низкая ликвидность
Увеличить долю ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых
вложений).
Рост дебиторской задолженностиф
Усилить контроль за возвратом дебиторской задолженности и ужесточить условия
кредитования.
Снижение денежных средств
Оптимизировать управление денежными потоками и сократить неэффективные
расходы.
Отрицательные собственные
оборотные средства
Увеличить собственные оборотные средства за счет прибыли или снижения обязательств.

19.

Заключение
1.Бухгалтерский баланс — это ключевой инструмент для анализа финансового
состояния компании. Он позволяет оценить ресурсы, обязательства и капитал, что
необходимо для принятия обоснованных управленческих решений.
2.Анализ филиала АО «Газпром газораспределение Чебоксары» показал:
Высокую зависимость от заемных средств (коэффициент автономии ниже
нормы).
Ухудшение ликвидности (снижение коэффициентов текущей и быстрой
ликвидности).
Рост дебиторской задолженности и сокращение денежных средств.
3.Рекомендации:
Увеличить собственный капитал за счет реинвестирования прибыли.
Оптимизировать управление запасами и дебиторской задолженностью.
Реструктурировать долги для снижения финансовой нагрузки.
4.Значимость работы:
Результаты анализа помогут улучшить финансовую устойчивость,
ликвидность и платежеспособность компании, что приведет к ее стабильному
развитию на рынке.

20.

Спасибо за
внимание!
С радостью готов ответить
на все ваши вопросы!
CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo, including icons
by Flaticon, infographics & images by Freepik