Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе финансового состояния хозяйствующего субъекта

1.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И ЕЕ РОЛЬ
В АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
(на примере ОАО «Автоцентр-Самара-Лада»)
Выполнил студент 3 курса С– БЭ631 группы
Журавлева Ольга Александровна
Научный руководитель
д.э.н., проф. Сахчинская Наталья Сергеевна

2.

Анализ
финансового
состояния
проводится
с
использованием
большого
количества
экономической,
социальной, политической информации. Однако источники
финансовых данных считаются самыми важными. Т.к. они
содержат показатели финансового состояния фирмы, которые
можно измерить. Финансовые данные конкретны, выражены в
денежной оценке, а также отражают реально происходящие
события. Благодаря этому возникает возможность их
складывать, комбинировать и соотносить с иными данными.
Бухгалтерская отчетность выступает базой, на которой
анализируется финансовое состояние предприятия. Так как в
первую очередь финансовый анализ представляет собой
анализ показателей бухгалтерской отчетности. Данные
бухгалтерской отчетности помогают оценить потенциал и
результативность организации. По показателям бухгалтерской
отчетности можно также оценить, эффективна ли компания в
целом и по каждой отрасли ее деятельности. Отчетность
позволяет проводить аналитические исследования различных
областей.

3.

4.

5.

Состав бухгалтерской
отчетности
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
ИНЫЕ ПОЯСНЕНИЯ

6.

и
вза
ре
кте
чи
во
ус
то
й
ин
ан
а
ар
со
во
й
Финансовое
состояние
ох
оф
ия
ац
рм
мо
ше
Ин
ф
о
отн
ор
ма
ци
я
фо
Ин
ст
и
Информация о платежеспособности
й
ни
Целесообразность размещения своих ресурсов

7.

ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ
1. УСТРАНЕНИЕ НЕДОСТАТКОВ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВОЗМОЖНЫХ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
3. ПОИСК РЕЗЕРВОВ ДЛЯ УЛУЧШЕНИЯ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ и
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ЦЕЛОМ
4. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ДЛЯ
УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЕ

8.

ОАО "АвтоцентрСамара-Лада"
виды деятельности:
-продажа новых и
поддержанных автомобилей и
запчастей к ним;
-техобслуживание и ремонт
легковых автомобилей;

9.

Показатели
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
2014 г.
2015 г.
Изменение (+,-)
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Темп роста, %
1. Выручка, тыс. руб.
1297170
2. Себестоимость, тыс. руб.
1199369
3. Управленческие и коммерческие 80281
расходы, тыс. руб.
1060798
959223
85805
-236372
-240146
+5524
-81,78
-79,98
+106,88
4. Прибыль от продажи, тыс. руб. 17520
15770
-1750
-90,02
5. Прибыль до
налогообложения, тыс.руб.
6. Чистая прибыль, тыс.руб.
39357
48207
+8850
+122,49
19994
47251
+27257
+236,33
7. Стоимость
основных средств, тыс. руб.
121687
125157
+63470
+102,86
8. Стоимость активов, тыс. руб.
128754
190205
+61451
+147,73
9. Собственный капитал, тыс. руб. 22668
69919
+47251
+308,45
10. Заемный капитал, тыс. руб.
120286
+14200
+113,39
11. Фондоотдача, руб.
10,66
12. Оборачиваемость активов, раз 10,07
8,48
5,58
-2,18
-4,49
-79,55
-55,42
13. Рентабельность собственного
капитала по чистой прибыли, %
88,21
67,58
-20,63
-76,62
14. Рентабельность продаж, %
1,35
1,49
+0,14
+110,37
15. Рентабельность капитала по
прибыли до налогообложения, %
30,57
25,35
-5,22
-82,93
106086

10.

Состав активов аналитического баланса ОАО "АвтоцентрСамара-Лада"
Показатель
1
Внеоборотные активы
Оборотные активы, всего
31.12.
2015г, тыс.
руб.
2
31.12.
2014г, тыс.
руб.
3
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
4
Темп
прироста,
%
6
-2261
Темп
роста,
%
5
97,03
73685
75946
+120,66
-2,97
116520
52807
+63713
220,66
60593
24502
+36091
247,30
+147,30
33442
26189
+7253
127,70
+27,70
21050
-
+21050
-
-
1070
1447
-377
203
669
-466
190205
128754
38409
в том числе:
Запасы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые
вложения
Денежные средства
35,2
Прочие оборотные активы
Итого актив баланса
+61451
30,35
147,73
-69,65
+47,73
65990
-27581
58,21
-41,79
81877
40096
+41781
204,21
+104,21
78041
37059
+40982
210,59
+110,59
3712
2565
+1147
144,72
-44,72
-
-
-
-
69919
22668
+47251
308,45
+208,45
190205
128754
+61451
147,73
+47,73
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства, всего
в том числе:
Кредиторская задолженность
Оценочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства
Капитал и резервы
Итого пассив баланса

11.

Динамика показателей прибыли
Показатели
Отчетны
й год
Прошлый
год
Абсол.
откл.
Темп
роста
Темп
прироста
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость продаж, тыс. руб.
Валовая прибыль, тыс. руб.
Расходы периода (коммерческие
и управленческие), тыс. руб.
1060798
959223
101575
85805
1297170
1199369
97801
80281
-236372
-240146
+3774
+5524
81,78
79,98
103,86
106,88
-18,22
-20,02
+3,86
+6,88
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
15770
17520
-1750
90,01
-9,99
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
48207
39357
+8850
122,49
+22,49
Налог на прибыль и иные
аналогичные обязательные
платежи, тыс. руб.
7499
-
+7499
-
-
Прочие операционные доходы,
тыс. руб.
16165
-
+16165
-
-
Прочие внереализационные
доходы, тыс. руб.
21931
41473
-19542
52,88
-47,12
Прочие расходы, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
7777
47251
21669
19994
-13892
+27257
35,89
236,32
-64,11
+136,32

12.

Динамика отдельных показателей отчета об изменении капитала
Показатель
2014год 2015год
Абсол.
Темп
Темп
откл.
роста
прирос
та
Увеличение капитала
19994
47251
+27257
236,33
+136,33
Уменьшение капитала
-
-
-
-
-
Чистая прибыль
19994
47251
+27257
236,33
+136,33
Величина капитала на 31
22668
69919
+47251
308,45
+208,45
декабря

13.

Динамика основных показателей отчета о движении денежных средств
Показатель, тыс. руб.
За 2015 год За 2014 год Абсол.
Темп
Темп
откл.
роста
прироста
Денежные потоки от текущих операций:
Поступления - всего
1 130 943
160 215
+970728
705,89
+605,89
Платежи - всего
-1 103 065
-1 613 568
+510503
68,36
-31,64
Сальдо
27878
-13353
+41231
208,78
+108,78
операций:
Поступления - всего
930452
1328
+929124
70064,16
+69964,16
Платежи - всего
-950582
-3532
-947050
26890,58
+26790,58
Сальдо
-20130
-2204
-17926
913,34
+813,34
Поступления- всего
119770
84932
+34838
141,02
+41,02
Платежи - всего
-127895
-85188
-42707
150,13
+50,13
Сальдо
-8125
256
-8381
3173,83
+3073,83
Сальдо денежных потоков за отчетный период -377
-15813
+15436
2,38
-97,62
Остаток на начало отчетного периода
1447
17260
-15813
8,38
-91,62
Остаток на конец отчетного периода
1070
1447
-377
73,95
-26,05
Денежные потоки от инвестиционных
Денежные потоки от финансовых операций:

14.

Показатель
Показатели ликвидности бухгалтерского
баланса
Начало
Конец Абсолютное
Темп
2014г
2015г
отклонение
роста,%
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. А1
1447
22120
+20673
1528,68
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб. А2
26858
33645
+6787
125,27
3.Медленно реализуемые активы, тыс. руб. А3
24502
60756
+36254
247,96
4. Трудно реализуемые активы, тыс. руб. А4
75946
73685
-2261
97,02
5. ИТОГО АКТИВЫ
128753
190206
-61453
147,73
6.Наиболее срочные обязательства, тыс. руб.П1
37059
78041
+40982
210,59
7. Краткосрочные пассивы, тыс. руб. П2
8. Долгосрочные пассивы, тыс. руб. П3
209
62998
0
35037
-209
-27961
55,62
9. Постоянные пассивы, тыс. руб. П4
22668
69919
-47251
308,45
10. ИТОГО ПАССИВЫ
122934
182997
+60063
148,86
11. Разность между наиболее ликвидными активами и наиболее
-35612
-55921
-20309
157,03
срочными обязательствами, ± тыс. руб.
12. Разность между быстро реализуемыми активами и
26649
33645
+6996
126,25
краткосрочными пассивами, ± тыс. руб.
13. Разность между медленно реализуемыми активами и
-38496
25719
+64215
-66,81
долгосрочными пассивами, ± тыс. руб.
14. Разность между постоянными пассивами и трудно
-53278
-3766
+49512
7,07
реализуемыми активами, ± тыс. руб.

15.

Динамика коэффициентов
ликвидности

16.

Динамика коэффициентов
оборачиваемости

17.

Динамика
рентабельности

18.

Динамика коэффициентов
структуры капитала

19.

ти улучшения финансов
состояния
Наращивание
собственного
капитала
Снижение
уровня запасов
Разработка
программы
инвестиционной и
финансовой
деятельности
Снижение
дебиторской
задолженности
Увеличение
объема продаж

20.

СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ