Налог на прибыль организаций

1. Тема : Налог на прибыль организаций

Кадуцей

2. Поверка остаточных знаний

Ответьте на вопросы:
1. Что такое косвенный налог?
2. Что раскрывается в 1 части НК РФ?
3. Перечислите
элементы
налогообложения налога?
4. Что такое налоговый период?
5. Для
чего
определяют
объект
налогообложения?

3. Цель занятия -

Цель занятия изучение
элементов
налогообложения налога
на прибыль организаций,
понимание
истории
возникновения,
отражение
в
бухгалтерском учете

4. Экономическая сущность налога на прибыль

5. История развития налога на прибыль

Положение «Об установлении временного
налога на прирост прибылей торговопромышленных
предприятий
и
вознаграждения
личных
промысловых
занятий
и
о
повышении
размеров
отчислений
на
погашение
стоимости
некоторых
имуществ
при
исчислении
прибылей,
подлежащих
обложению
процентным сбором».

6. История развития налога на прибыль

Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1
«О налоге на прибыль предприятий и
организаций»
Ставка налога на прибыль – 35%

7. История развития налога на прибыль

Налоговый кодекс РФ (часть 2) Глава 25
Ставка налога на прибыль – 24%
Налоговый кодекс РФ (часть 2) Глава 25
Ставка налога на прибыль – 20%

8. Цель занятия -

Цель занятия изучение
элементов
налогообложения налога
на прибыль организаций,
понимание
истории
возникновения,
отражение
в
бухгалтерском учете

9. Элементы налогообложения

Плательщик налога
Объект налогообложения
Налоговая база
Ставка налога
Налоговый период
Сроки уплаты налога
Отчетный период и сроки подачи декларации

10. Элементы налогообложения

1.Российские организации
2.Иностранные организации,
осуществляющие свою деятельность в
РФ через постоянные
представительства и (или)
получающие доходы от источников в
РФ

11. Элементы налогообложения

прибыль, полученная
налогоплательщиком
= полученные доходы, уменьшенные
на величину произведенных расходов

12. Элементы налогообложения

денежное выражение прибыли,
определяемой в соответствии со
статьей 247 настоящего Кодекса,
подлежащей налогообложению
= полученные доходы, уменьшенные
объект
налогообложения
на величину произведенных расходов

13. Элементы налогообложения

20%
Может быть
снижена до
13,5%

14. Элементы налогообложения

Календарный год
первый квартал, полугодие и
девять месяцев календарного года

15. Элементы налогообложения

Особенности для
налогоплательщиков, исчисляющих
ежемесячные авансовые платежи
месяц, два месяца, три месяца,
четыре месяца и т.д.

16. Элементы налогообложения

Не позднее 28 календарных дней со
дня окончания отчетного периода и
не позднее 28 марта за налоговый
период

17. Задача 1

Рассчитайте налог на прибыль
и его суммы к перечислению в
бюджеты
Выручка с НДС 236 млн. руб.
Себестоимость продукции – 164 млн. руб.
Прочие доходы (без НДС) – 12 млн. руб.
Прочие расходы – 24 млн. руб.

18. Задача 2

Рассчитайте налог на прибыль
и его суммы к перечислению в
бюджеты
Выручка с НДС 120 тыс. руб.
Себестоимость продукции – 98 тыс. руб.
Прочие доходы (без НДС) – 10 тыс. руб.
Прочие расходы – 14 тыс. руб.

19. Задание 1

Задание 1. Составьте график
подачи декларации и перечисления
налога на прибыль за 2021 год

20. Задание 2

Задание 2. Рассчитайте налог на
прибыль за 2021 год, суммы налога
в бюджеты РФ (см. условие в
рабочей тетради)

21. Задание 3

Задание 3. Составьте бухгалтерские
записи по начислению и
перечислению налога на прибыль

22. Задание 4

Задание 4. Составьте налоговую
декларацию по налогу на
прибыль

23. Поверка остаточных знаний

Ответьте на вопросы:
1. Дайте
характеристику
налогу
на
прибыль
по
классификационным
группам?
2. Какова ставка налога на прибыль и ее
распределение по бюджетам?
3. Каков объект налогообложения налога
на прибыль?
4. Каков налоговый период налога на
прибыль?
5. Каковы отчетные периоды налога на
прибыль?

24. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы от
Внереализареализации
Доходытоваров
от
ционные
Доходы-нетто
(работ,
услуг)
и
реализации
доходы
имущественных прав
При определении доходов из
них исключаются налоги

25. Особенности исчисления налоговой базы

выручка от
реализации товаров
(работ, услуг) и
имущественных прав

26. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы от долевого участия в других
организациях
Доходы в виде положительной курсовой
разницы
Доходы в виде штрафов, пени, неустоек
Доходы от сдачи имущества в аренду
Доходы в виде процентов, полученных по
выданным займам

27. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы в виде сумм восстановленных
резервов
Доходы в виде безвозмездно полученного
имущества
Доходы от участия в простом
товариществе
Доходы прошлых лет, выявленные в
отчетном году
Доходы в виде стоимости полученных при
демонтаже основных средств материалов

28. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы в виде сумм кредиторской
задолженности, списанной по сроку
Доходы в виде излишков по результатам
инвентаризации
Доходы в виде сумм возврата от
некоммерческой организации ранее
внесенных взносов
Другие доходы

29. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы в виде полученных авансов
Доходы в виде залога или задатка
Доходы в виде взносов в уставный
капитал данной организации
Доходы в виде возврата взносов в уставный
капитал другой организации

30. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы в виде имущества, полученного
комиссионером
Доходы в виде имущества, полученного
по договорам кредита или займа
Доходы в виде имущества, полученного
организацией безвозмездно, если

31. Поверка остаточных знаний

Ответьте на вопросы:
1. Какие доходы не учитываются при
налогообложении
налогом
на
прибыль организаций?
2. Что является налоговой базой для
налога на прибыль?
3.
Какие
Вы
знаете
объекты
налогообложения в РФ?

32. Особенности исчисления налоговой базы

Доходы в виде имущества, полученного
комиссионером
Доходы в виде имущества, полученного
по договорам кредита или займа
Доходы в виде имущества, полученного
организацией безвозмездно, если

33. Особенности исчисления налоговой базы

от организации, если уставный капитал
получающей стороны более чем на 50
процентов состоит из вклада (доли)
передающей организации
от организации, если уставный капитал
передающей стороны более чем на 50
процентов состоит из вклада
получающей организации
от физического лица, если уставный
капитал получающей стороны более чем
на 50 процентов состоит из вклада
(доли) этого физического лица

34. Особенности исчисления налоговой базы

Расходы, связанные Внереализас производством и
ционные
реализацией
расходы

35. Особенности исчисления налоговой базы

Обоснованные
Документально
подтвержденные
Затраты,
Экономически подтвержденные
оправданные
документами,
затраты
оформленными в
соответствии с
законодательством РФ

36. Поверка остаточных знаний

Ответьте на вопросы:
1. Какие доходы не учитываются при
налогообложении
налогом
на
прибыль организаций?
2. Что является налоговой базой для
налога на прибыль?
3.
Какие
Вы
знаете
объекты
налогообложения в РФ?

37. Особенности исчисления налоговой базы

Расходы, связанные с изготовлением , хранением и
доставкой товаров, с приобретением и (или) реализацией
товаров
Расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и
техническое обслуживание основных средств и иного
имущества
Расходы на освоение природных ресурсов
Расходы на научные исследования и опытноконструкторские разработки
Расходы на обязательное и добровольное страхование
Прочие расходы, связанные с производством и (или)
реализацией.

38. Особенности исчисления налоговой базы

Материальные
Расходы на
оплату труда
Суммы
начисленной
амортизации
Прочие

39. Особенности исчисления налоговой базы

Расходы на содержание, переданного по договору
аренды имущества
Расходы в виде процентов по долговым
обязательствам любого вида
Расходы на организацию выпуска собственных
ценных бумаг
Расходы в виде отрицательной курсовой
разницы
Расходы на формирование резерва по
сомнительным долгам
Расходы на ликвидацию основных средств

40. Особенности исчисления налоговой базы

Расходы в виде штрафов,
пени и неустоек
Расходы на услуги банков
Другие расходы