Инструменты планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

1.

Семинар-тренинг 16-18 марта 2016
Инструменты планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Матвеев Максим Геннадьевич, Фирма «1С»

2. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
2

3. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
3

4. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Бюджетная модель
Организации
Подразделения
Модель
бюджетирования
Сквозные аналитики, план
бюджетнго процесса,
правила лимитирования ДС
Статусы документов планирования
Регламент бюджетного процесса
Правила лимитирования расходования ДС
4

5. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Операционные
бюджеты
БДДС
Модель
бюджетирования
Мастер-бюджеты
БДР
Прогнозный
баланс
Вспомогательные
бюджеты
5

6. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Статьи бюджетов
БДДС
Показатели бюджетов
Нефинансовые показатели
БДР
Произвольные вычисления
Прогнозный
баланс
6

7. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

6
аналитик учета
Статьи бюджетов
Продажи, закупки…
приход
расход
Показатели бюджетов
f(x)
Остатки денежных средств, дебиторская
задолженность…
Целевые
Настройка получения
фактических данных
Расчетные
Нефинансовые показатели
Средняя ставка заимствования, цены
номенклатуры…
7

8. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Планирование
План продаж
План производства
План закупок
Экземпляр бюджетов
Система сводных финансовых планов
8

9. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Планирование и фактические данные
Система сводных
финансовых планов
Фактические данные
Оперативный
Различные
сценарии
планирования
Данные системы
бюджетирования
Регламентированный
Международный
Данные
разделов учета
Произвольные данные
9

10. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Взаимосвязи с другими разделами учета
Документы
Данные
регламентированного
учета
Данные
оперативных
планов
Статьи
Управленческого
баланса
Бюджетирование
Оборотные
регистры упр.
учета
Данные учета по
международным
стандартам
10

11. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
11

12. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств
Показатели бюджетов
Статьи бюджетов
Показатели бюджетов
12

13. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств
Основная деятельность
Поступления денежных средств
Выплаты денежных средств
Выданные авансы поставщикам
Закупка сырья и материалов
Закупка товаров для перепродажи
Реализация товаров, работ, услуг
Выполнение подрядных работ
Авансы полученные от клиентов
Оказание услуг
Штрафы, пени
Выплата заработной платы рабочим
Прочие поступления
Административно-хозяйственные расходы
Коммерческие расходы и издержки обращения
Налоги и взносы
Прочие выплаты
+
-
Денежный поток по основной деятельности
13

14. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств
Инвестиционная деятельность
Поступления денежных средств
Выплаты денежных средств
Продажа основных средств
Приобретение основных средств
Сдача в аренду основных средств
Аренда основных средств
Сдача в лизинг основных средств
Лизинг основных средств
Продажа нематериальных активов
Приобретение нематериальных активов
Возврат долгосрочных инвестиций
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие инвестиционные поступления
Прочие инвестиционные выплаты
+
-
Денежный поток по инвестиционной деятельности
14

15. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств
Финансовая деятельность
Поступления денежных средств
Выплаты денежных средств
Получение долгосрочных кредитов
Погашение долгосрочных кредитов
Получение краткосрочных кредитов
Погашение краткосрочных кредитов
Возврат краткосрочных вложений
Краткосрочные финансовые вложения
Получение дивидендов
Выплаты дивидендов
Прочие поступления
Прочие выплаты
+
-
Денежный поток по инвестиционной деятельности
15

16. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

16

17. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

17

18. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Показатели бюджетов
Статьи бюджетов
Аналитики
бюджетов
18

19. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

19

20. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Способы планирования
Ввод данных вручную
20

21.

Способы планирования
Управление данными
Автоматическое планирование
Отборы данных
21

22. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

22

23. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Ретроспективный
метод планирования
Исходные данные
находятся в
прошедших периодах.
Исходными данными
могут быть
планы или
фактические данные.
Планирование
производится
по определенному
индексу
физического объема
или дефлятору
23

24. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Источник данных для планирования
Поступления денежных средств
Договор
реализации
Заказ
клиента
Основная деятельность
Планы оплат только по реализации
Выплаты денежных средств
Договор
Накладная на
Заказ
и поступлению по основной деятельности
закупки
реализацию
поставщика
Поступления денежных средств
Расчеты с клиентами
Инвестиционная деятельность
Накладная на
поступление
Заявка на
расход ДС
Выплаты денежных средств
Расчеты с поставщиками
Договор реализации / аренды / лизинга зданий, сооружений,
оборудования, долей организаций, НМА
Поступления денежных средств
Договор кредита /
займа / депозита
Договор реализации / аренды / лизинга зданий, сооружений,
оборудования, долей организаций, НМА
Финансовая деятельность
Выплаты денежных средств
Договор кредита /
займа / депозита
24

25. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Источник данных для планирования
Отражение планов оплат в бюджетировании
раздельно по предоплате и оплате по отгрузке
Отражение аналитик по партнерам,
контрагентам, договорам, статьям движения
денежных средств в документах планирования
25

26.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Отражение оплат по статьям ДДС
Оплаты можно планировать как по одной статье бюджета, так и разделить
планирование оплат на аванс и оплату по после отгрузки
План оплат можно отразить либо
по одной статье, либо по двум
(оплата аванса и по отгрузке)
План можно детализировать
по подразделению, клиенту,
соглашению, менеджеру
26

27.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Отражение аналитики по статьям ДДС
27

28. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
28

29. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Исполнение бюджета
Оперативный план поступлений, перемещений между
счетами и кассами и выплат денежных средств
Договор
Накладная
Заказ
Заявка на
расход ДС
29

30. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Исполнение БДДС
Оперативное распределение
между счетами
Оперативное распределение
по дням
Заявка на
расходование
средств
Оперативное формирование
платежейи
Согласование
утверждение
Оперативное управление
статусом заявки
Оперативное планирование
безналичных и наличных ДС
Платежный
календарь
Ожидаемое
поступление средств
Платежный календарь учитывает
не толькоПлатежное
заявки на расход ДС,
поручение заказы,
но и накладные,
кредиты, депозиты…
30

31.

Теперь нет кассовых разрывов
Кассовый разрыв
31
31

32. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Факт бюджета движения денежных средств
Выписка
Прямой обмен
DirectBank
Платежное
поручение
32

33. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Факт бюджета движения денежных средств
Платежные
документы
33

34.

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
34

35.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Пример возможной взаимосвязи
лимитов
Лимиты по
договору
Лимиты по
статьям
ДДС
3535

36.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Этапы настройки подсистемы
лимитирования расхода ДС
Определение различной периодичности лимитов
расходов денежных средств (день, неделя,
декада, месяц, квартал, полугодие, год)
Установка различных лимитов для партнеров,
контрагентов, договоров и других аналитических
разрезов бюджетирования
Установки сразу нескольких лимитов, например,
общий лимит по статье движения денежных
средств и дополнительные лимиты на партнера
36

37.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Как настроить новую подсистему лимитирования
расходования денежных средств
Настройка модели
бюджетирования
Вид бюджета для
статей лимитов
Настройка получения
фактических данных
Организации, подразделения
Статьи бюджета как
объект контроля
Для статей бюджетов как
объектов лимитирования
Правила
лимитирования
Установка лимитов
Расходование
денежных средств
Лимиты и их аналитики
Экземпляр бюджета
Контроль исполнения лимитов
37

38.

Настройка НСИ
Бюджетирование
используется
Подсистема лимитирования расхода денежных
средств функционирует по-разному
в зависимости от значений функциональной
опции «Бюджетирование»
При использовании
бюджетирования
документ ввода
лимитов расхода
денежных средств
отключается
автоматически
38
38

39.

Правила лимитирования расхода денежных
средств создаются для модели бюджетирования
Создание правил лимитирования
расхода денежных средств
39

40.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Настройка правил лимитирования
расхода денежных средств
Для одной модели
бюджетирования может
быть задано
неограниченное
количество лимитов с
разной детализацией,
периодичностью и типом
контроля
Добавить лимит
расходования денежных
средств можно на
основании бюджета или
вручную
При создании правил лимитирования
по виду бюджета необходимо указать
статьи бюджета и их аналитики,
которые будут объектом контроля
40

41.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Лимиты расхода
денежных средств
подразделяются на:
Разрешающие
Обязательно строгое
соответствие лимиту
Дополнительно
ограничивающие
Удовлетворяется при условии
выполнения разрешающего
правила лимитирования и
дополнительного лимита
Информационные
Удовлетворение лимита не
обязательно для проведения
заявки на расходование ДС
41

42.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Периодичность контроля
по лимитам может быть
различной: от дня до года
Для лимита нужно
определить
аналитические
измерения
бюджетирования, по
которым будет
проводиться контроль
Аналитика лимита
определяется
аналитиками модели
бюджетирования и
статьей бюджета лимита
42

43.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Сценарий определяет,
по какому сценарию
будет производиться
учет лимитов, заданных
в документе
«Экземпляры
бюджетов»
Если сценарий не указан,
то система будет
анализировать все
сценарии
43

44. Правила лимитирования контролируются по сценарию «Исполнение бюджета»

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Правила лимитирования контролируются по
сценарию «Исполнение бюджета»
44

45.

Правила получения фактических данных настраиваются в соответствии с
хозяйственной операцией
Настройка правил получения
фактических данных для статьи бюджета
45

46.

Заявка на расходование средств
выполняет движения по
оборотным регистрам денежных
средств по ресурсам «Сумма к
выплате» и «Сумма к выплате
сверх/в рамках лимита»
Настройка правил получения фактических
данных для статьи бюджета
46

47.

Инструментарий планирования, исполнения,
контроля и анализа бюджета движения
денежных средств
Контроль лимитов расхода ДС
При превышении лимита
расхода денежных средств
система выводит
сообщение о сумме
превышения лимита, а
также измерения, в
разрезе которых
произошло превышение
Лимиты проверяются в момент проведения заявки на
расходование денежных средств
Если тип лимита расхода
денежных средств
разрешающий или
дополнительно
ограничивающий, то при
превышении лимита в
проведении документа
будет отказано.
Если тип лимита
информационный, то
документ будет проведен
47

48. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Лимиты расхода денежных средств
48

49. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Исполнение бюджета
Превышены лимиты по статье ДДС и по договору
49

50. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Исполнение бюджета
Превышен
информационный лимит
на партнера
50

51. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
51

52. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств
Чтобы провести план-фактный анализ надо потрудиться!
План-фактный
анализ
52

53. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Исполнение бюджета
Бюджетный отчет для анализа данных
53

54.

Начальное сальдо
Поступления
Выплаты
Конечное сальдо
54

55. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Структура доклада
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
55

56. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Как актуализировать бюджет?
56

57. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Актуализация бюджета
План
План
План
План
План
План
План
План
План
План
План
План
Факт
Факт
Факт
Факт
Факт
Факт
План
План
План
План
План
План
Дельта
Дельта
Дельта
Дельта
Дельта
Дельта
57

58. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Актуализация бюджета
3500000
Годовой план
План поступлений денежных средств
нарастающим итогом
3000000
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
58

59. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Актуализация бюджета
3500000
3000000
План поступлений
нарастающим итогом
2500000
Факт поступлений
нарастающий итогом
2000000
1500000
1000000
500000
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
59

60. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Актуализация бюджета
350000
План поступлений
Прогноз
Факт поступлений
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
60

61. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Актуализация бюджета
3500000
3000000
План поступлений
нарастающим итогом
2500000
Факт поступлений
нарастающий итогом
Прогноз
Новый годовой план
2000000
1500000
1000000
500000
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
61

62. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Настройка актуализации
Начальный
план после
границы
актуализации
Коэффициент
корректировки плана
на момент
актуализации
Фактические
данные на
момент
актуализации
62

63. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Настройка актуализации
Собираем план и факт
до границы актуализации
63

64. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Настройка актуализации
Собираем план после
границы актуализации
64

65. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Настройка актуализации
Фактические данные
до границы актуализации
Начальный план
Актуализированный бюджет
Актуализированный бюджет
с корректированным планом
Коэффициент
исполнения плана
65

66. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Настройка актуализации
Фактические
данные
Актуализированный
бюджет с новым планом
66

67. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Отчет в USD
67

68. Инструментарий планирования, исполнения, контроля и анализа бюджета движения денежных средств

Итоги
Принципы бюджетирования в 1С:ERP
Планирование бюджета
Исполнение бюджета
Контроль над расходованием средств
План-фактный анализ
Актуализация бюджета
68

69.

Семинар-тренинг 16-18 марта 2016
Спасибо за внимание!
Инструменты планирования, исполнения, контроля и
анализа бюджета движения денежных средств
Матвеев Максим Геннадьевич, Фирма «1С»

70.

Семинар-тренинг 16-18 марта 2016
Инструменты планирования и контроля
бюджета доходов и расходов
и прогнозного баланса
Матвеев Максим Геннадьевич, Фирма «1С»

71. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
71

72. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
72

73. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Система взаимосвязанных финансовых планов
Бюджет доходов и расходов
Бюджет
производственных
расходов
Бюджет продаж
Бюджет
общепроизводственных
расходов
Бюджет доходов и расходов
Profit and Loss
Бюджет
производства
Бюджет закупок
Бюджет
административно-управленческих
расходов
Бюджет
коммерческих расходов
и издержек обращения
Бюджет кредитов и займов
Бюджет налогов
Инвестиционный бюджет
73

74. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Система взаимосвязанных финансовых планов
Операционные бюджеты
Производственный
план
Бюджет
производства
План продаж
Бюджет продаж
Бюджет закупок
План закупок
Бюджет запасов
74

75. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Бюджет доходов и
расходов
Маржинальная прибыль
Планируемые продажи
Прямые производственные и
общепроизводственные расходы,
себестоимость закупки
Административнохозяйственные расходы
Бюджет доходов и расходов
Валовая прибыль
Изменение капитала
Проценты начисленные,
штрафы, пени
Управление активами
Расходы на транспортировку, страхование
перевозки, продвижение, рекламу
75

76. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Взаимосвязь бюджета доходов и расходов и
бюджета движения денежных средств
Бюджет доходов и расходов
Изменение
собственных
пассивов
Бюджет ДДС
Изменение
остатков
денежных
средств
76

77. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Прогнозный баланс
Прогнозный
баланс
Денежные средств и краткосрочные
финансовые вложения
Кредиторская задолженность
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
Запасы,
затраты,
долгосрочная
дебиторская
задолженность
Основные средства,
нематериальные активы,
долгосрочные финансовые
вложения
Краткосрочные
обязательства
Долгосрочные
обязательства
Собственный капитал,
Текущий финансовый
результат
77

78. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
78

79. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование продаж
Ретроспективный
способ планирования
Экспертный подход
K
Экземпляр
бюджетов
Экземпляр бюджетов
Оценочные планы
Договорные
отношения
Заказы клиентов
Конкретные планы
79

80. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование продаж
Устанавливаем планы продаж в
натуральных показателях
Экспертный подход
Устанавливаем плановые
цены реализации
Настраиваем автоматическое
транслирование цен
в подсистему бюджетирования
Формируем стоимостной план продаж
Распределяем планы по месяцам
Договорные
отношения
Заказы клиентов
Конкретные планы
80

81. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование продаж. Экспертный подход.
Планы продаж отражены в подсистеме
планирования
81

82. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование в стоимостных показателях
Установка цен на номенклатуру
Настройка нефинансовых показателей
Настроено автоматическое получение ценовых параметров по номенклатуре
82

83. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Стоимостной годовой план продаж
Автоматический расчет
аналитических измерений
Настройки операндов
Оборот
рассчитывается по
формуле
Автоматическое планирование
Расчетная формула
Требуется настроить отборы и временные периоды получения данных
Годовой план продаж
Аналитика рассчитывается
автоматически по источникам
данных
83

84. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Распределение продаж по месяцам
Установка коэффициента сезонности спроса
Коэффициент периодический. Действует по
месяцам в рамках года
Планирование по месяцам
Коэффициенты определяются
документом и действует до нового
распоряжения
Помесячный расчет
84

85. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
85

86. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование объемов производства, закупок и запасов
Производственные
мощности
Уровень запасов на
начало периода
Производство
и закупки
План продаж
План производства
Уровень запасов на конец
периода (страховой,
резервный запас…)
План закупок
86

87. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование объемов производства, закупок и запасов
Фактические остатки
товаров
Запланированные
продажи
Детализировали до номенклатуры
Уменьшение запасов
Увеличение запасов
Запланированный объем
производства
Запланированные закупки с учетом
пополнения запасов
Расчетные товарные
остатки
Планируется объем производства и закупок
87

88. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Показатели бюджетов
План
Расчетные
Расчет
План
Расчет
Целевые
План
88

89. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
89

90. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование незавершенного производства,
производственных расходов
Начальные остатки
незавершенного
производства
+
Незавершенное
производство
-
С
т
а
т
ь
и
Показатели бюджетов
Списание в
производство
Выпуск продукции
б
ю
д
ж
е
т
а
Производственные
расходы
Технологические
потери
Конечные остатки
незавершенного
производства
Показатели бюджетов
90

91. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование производственных расходов
Расчет материальных расходов может производиться от нормативов расхода
материалов на единицу продукции и плановых цен.
Расчет расходов на оплату труда может производиться от нормативов затрат
времени на изготовление продукции и стоимости часа
Прямые производственные расходы
Прямые общепроизводственные расходы
91

92. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование коммерческих расходов
Коммерческие расходы могут планироваться
от объемов планируемой реализации
92

93. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Коэффициент роста накладных
расходов
Планирование административно-хозяйственных расходов
Определяем, на сколько периодов смещаем границы
источника данных – в нашем случае – на год назад
Накладные расходы могут планироваться
на основании данных прошлых
периодов
Статья накладных
расходов
Для планирования от данных прошлого года необходимо настроить
смещение источника данных
Для этого необходимо
Задать нефинансовый показатель роста расходов
Установить коэффициент роста расходов
При планировании расходов
на текущий год
Коэффициент роста накладных
Статья накладных расходов
расходов
использовать данные прошлых
периодов
Результат – запланированные административно-управленческие расходы
93

94. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
94

95. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Кредитный план
Кредиты и займы
Краткосрочные
кредиты и займы
Среднесрочные
кредиты и займы
Долгосрочные
кредиты и займы
Привлечение кредитов / Погашение кредитов
Выдача кредитов / Возврат кредитов
Начисление процентов по кредитам выданным и полученным
Начальное и конечное сальдо по выданным и полученным кредитам
95

96. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Инвестиции
Привлеченные инвестиции
Продажа необоротных активов
Отдача от произведенных инвестиций
Инвестиционные проекты
Приобретение необоротных активов
Отдача на инвестиции
Сальдо необоротных активов
Сальдо долгосрочных финансовых вложений
96

97. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Стоит ли инвестировать в новый проект?
97

98. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Анализ инвестиционных проектов
Коэффициенты инвестиционного анализа
NPV (Net Present Value)
IRR (Internal Rate of Return)
PI (Profitability Index)
PP (Payback Period)
MIRR (Modified Internal Rate of Return)
DPI (Discounted Profitability Index)
DPP (Discounted Payback Period)
Расчет
может
выполняется
автоматически
Решения
могут
принимаются
оперативнее
D (Duration)
98

99. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Вводим планируемые инвестиции и отдачу на вложения
99

100. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Миллиарды
Денежные потоки (Cash Flow)
3,00
2,00
1,00
0,00
1
7
13
19
25
31
37
43
49
55
-1,00
-2,00
Постулпения
-3,00
Инвестиции
-4,00
100

101. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Устанавливаем ставку дисконтирования
101

102. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Рассчитываем дисконтированные денежные потоки
Ставка
дисконтирования
Ставка дисконтирования,
годовых
Дисконтированные
поступления
Поступления
Номер периода
Коэффициент
дисконтирования
Дисконтированные
инвестиции
102

103. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Миллиарды
Дисконтированные денежные потоки (DCF) и дюрация проекта (D)
3,00
Duration
2,00
1,00
0,00
1
3
5 7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59
-1,00
-2,00
Подсистема Бюджетирования ERP
-3,00
позволяет провести
дисконтирование денежных потоков и
-4,00
рассчитать дюрацию денежного потока
Инвестции
Поступления
Дисконтированные инвестиции
Дисконтированные постулпения
103

104. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Расчет дюрации проекта
Средний срок платежей
Поступления за период
Поступления за
жизненный цикл
проекта
Номер периода
104

105. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Миллиарды
NPV (Net Present Value) и DPP (Discounted Payback Period)
20,00
15,00
10,00
NPV
5,00
DPP
0,00
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59
-5,00
-10,00
-15,00
Инструменты Бюджетирования ERP могут обеспечить расчет
чистой приведенной стоимости и срока окупаемости проекта
-20,00
105

106. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Расчет периода окупаемости
Дисконтированные поступления и инвестиции
нарастающим итогом
Накапливаем месяцы, пока проект не окупился
106

107. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

rate
Миллиарды
Среднегодовая рентабельность инвестиций (DPI)
50,00
2,20
Поступления нарастающим итогом
2,10
DPI
DPI per year
2,00
1,90
40,00
Дисконтированные поступления
1,80
нарастающим
итогом
Инструменты
Бюджетирования
ERP
1,70
Инвестиции
нарастающим
итогом
1,60
позволяют
рассчитать
30,00
1,50
эффективность
инвестиций
1,40
Дисконтированные инвестиции
1,30
нарастающим итогом
1,20
20,00
1,10
1,00
0,90
10,00
0,80
0,70
0,60
0,50
0,00
0,40
1
4
7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 58
0,30
0,20
DPI per year
0,10
-10,00
0,00
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59
-20,00
DPI
DPP
107

108. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Расчет эффективности инвестиционного проекта
Рассчитываем годовую
рентабельность инвестиций
Рентабельность за весь жизненный цикл
проекта
Длительность проекта
108

109. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Расчет эффективности инвестиционного проекта
Настраиваем компоновку данных для
графического представления данных
109

110. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
110

111. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Планирование бюджета доходов и расходов
План продаж
Бюджет закупок
Бюджет производственных и общепроизводственных расходов
Усеченная себестоимость продукции
Бюджет доходов и расходов
Profit and Loss
Бюджет административно-управленческих расходов
Административно-хозяйственные расходы
Бюджет коммерческих расходов и издержек обращения
Коммерческие расходы и издержки обращения
111

112. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Прибыль
Планирование бюджета доходов и расходов
Себестоимость продукции состоит из себестоимости закупленных товаров,
производственных и общепроизводственных расходов
Выручка
Себестоимость
(прямая)
Маржинальная
прибыль
Накладные расходы
Валовая прибыль рассчитана как разница между продажами, себестоимостью,
административно-хозяйственными расходами и коммерческими расходами и издержками обращения
Факт настраивается через источники данных.
План-фактный анализ – посредством бюджетной формы для анализа данных
112

113.

113

114. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
114

115. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Прибыль есть, а где деньги?
115

116. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Бюджет движения денежных средств косвенным методом
Позволяет ответить на вопрос «где деньги»
Финансовый поток по основной деятельности
+
Чистая прибыль
+
Амортизация
-
Изменение текущих активов (запасы, затраты, дебиторская задолженность)
+
Изменение текущих обязательств (кредиторская задолженность)
Бюджет ДДС
Финансовый поток по инвестиционной деятельности
-
Изменение необоротных активов
-
Изменение долгосрочных финансовых вложений
+
Изменение основного капитала
Финансовый поток по финансовой деятельности
-
Изменение краткосрочных финансовых вложений
+
Изменение краткосрочных кредитов
+
Изменение долгосрочных кредитов
Баланс
116

117. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Формирование бюджета движения денежных средств
косвенным способом
Настройка связей показателей и статей бюджетов
Показатель Прибыли / убытков отчетного периода
формируется по данным статей бюджетов
реализации товаров, а также статей,
отражающих усеченную себестоимость,
административно-хозяйственные расходы,
коммерческие расходы и издержки обращения
Другие показатели баланса настраиваются
аналогичным образом
117

118. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Формирование бюджета движения денежных средств
косвенным способом
Финансовый поток по
основной деятельности
+
+
-
+
Произведен расчет денежного потока
косвенным способом
с использованием баланса
Чистая прибыль
Амортизация
Показатели
Прибыль
(убыток отчетного периода)
Денежных средств нет по причине
Амортизация
наличия дебиторской задолженности
Запасы и
Изменение текущих активов
дебиторская задолженность
(запасы, затраты, дебиторская задолженность)
Расчет
изменения
текущих
обязательств
за
отчетный
Расчет
изменения
текущих
активов
за отчетный
периодпериод
Расчет
амортизации
за отчетный
период
Прибыль
(убыток)
отчетного
периода
(кредиторская
задолженность)
(запасы, затраты,
дебиторская
задолженность)
Изменение текущих обязательств
Кредиторская задолженность
(кредиторская задолженность)
118

119. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
119

120. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Прогнозный баланс
Сначала нужно понять размер и структуру активов и пассивов
Инвестиционный бюджет
Бюджет запасов
Бюджет доходов
и расходов
Бюджет
ДДС
БАЛАНС ФОРМИРУЕТСЯ
Основные средства
Нематериальные активы
Долгосрочные вложения
Товарно-материальные запасы
Незавершенное производство
Долгосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочная финансовые вложения
Денежные средства
Бюджет кредитов и займов
АВТОМАТИЧЕСКИ
Собственный капитал и резервы
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность
Прогнозный баланс
Balance Sheet
120

121. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Внеоборотные активы - Амортизация
Формирование прогнозного баланса
Запасы, Затраты, долгосрочная дебиторская
задолженность
Отчетная форма
Краткосрочная дебиторская задолженность
Внеоборотные активы
Собственный капитал
Остаточная стоимость ОС
Долгосрочные
финансовые
вложения
Денежные
средства,
краткосрочные
финансовые вложения
Собственный капитал
Прибыль (убыток) отчетного периода
А4
П4
Текущие активы
Долгосрочные пассивы
Запасы, затраты, НДС,
долгосрочная дебиторская задолженность,
прочие оборотные
активы
Собственный
капитал,
прибыль (убыток)
А3
П3
Долгосрочные кредиты и займы
отчетного периода
Результаты деятельности, отраженные в балансе
Активы высокой ликвидности
А2 Прогнозный
Долгосрочные
и займы
Краткосрочная
дебиторская кредиты
задолженность
баланс
А1
Остатки на конец года перед
Краткосрочныеликвидности
кредиты и займы
Активы абсолютной
планированием
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
П2
Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы
П1
Планируемые остатки
Текущие обязательства
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность
121

122. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Формирование прогнозного баланса
Утверждение прогнозного баланса
Целевые
показатели
Расчет целевых
показателей и утверждение
Актуализация целевых
показателей
Экземпляр бюджета с
автоматическим
расчетом показателей
Корректировочный
экземпляр бюджета с
автоматическим
расчетом показателей
Отчет по прогнозному балансу на основе
виды бюджета для анализа данных
122

123. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Финансовая устойчивость
Собственные
Оборотные
Средства
А4
П4
А3
Собственные и
долгосрочные
заемные источники
оборотных
средств
А4
А3
П3
А2
П3
А2
П2
А1
П4
А3
А2
П1
А4
П3
П2
А1
П4
Общая величина
источников
формирования
оборотных
средств
П1
П2
А1
П1
123

124. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Финансовая устойчивость
Абсолютная
устойчивость
А4
А3
А2
А1
Нормальная
устойчивость
А4
П4
П3
П2
П1
А3
А2
А1
П4
Неустойчивое
состояние
А4
А3
П4
А1
А4
П3
П3Неустойчивое финансовое состояние
П2
П2
А2
П1
Кризисное
состояние
П1
П4
П3
А3
П2
А2
П1
А1
124

125. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Анализ финансовой устойчивости предприятия. Коэффициенты
Коэффициент автономии
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент финансового левериджа
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Коэффициент структуры долгосрочных вложений
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных активов
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала
собственными источниками финансирования
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
Коэффициент долгосрочной финансовой устойчивости
125

126. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Анализ ликвидности предприятия
Коэффициент текущей
ликвидности
А4
Коэффициент срочной
ликвидности
А4
П4
А3 – ДЗ>1
П3
П2
А2
П1
А1
2
А4
П4
А3 – ДЗ>1
А3
Коэффициент абсолютной
ликвидности
А3
А2
А1
П4
А3 – ДЗ>1
Удовлетворяет всем требованиям
П3
П2
П1
0.8
П3
А3
П2
А2
П1
А1
0.2
126

127. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Стоит ли привлекать финансирование
и расширять производство?
127

128. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Анализ показателей рентабельности
Рентабельность продаж ROS
Рентабельность себестоимости
Рентабельность активов ROA
Рентабельность капитала ROE
Если стоимость заимствования WACC ниже рентабельности активов,
то можно привлекать финансирование для расширения производства
128

129. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Анализ показателей оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости запасов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
129

130. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Структура доклада
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
130

131. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Как автоматизировать бюджетный процесс и его исполнение?
131

132.

Инструментарий планирования и контроля
бюджета доходов и расходов и прогнозного
баланса
Планирование, исполнение, анализ, контроль, актуализация
Постановка
планов
Постановка
планов
Утверждение
Утверждение
Исполнение и
корректировка
Исполнение и
корректировка
Контроль
(план-факт анализ)
Контроль
(план-факт анализ)
132

133.

Планирование, утверждение,
исполнение, актуализация, анализ, контроль
133

134. Инструментарий планирования и контроля бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса

Итоги
Принципы построения бюджета доходов и расходов
Планирование продаж
Планирование производства и запасов
Планирование закупок
Планирование производственных расходов и незавершенного производства
Планирование накладных расходов
Планирование кредитного портфеля
Планирование инвестиций
Анализ денежных потоков инвестиционных проектов
Планирование бюджета доходов и расходов
Построение БДДС косвенным способом
Прогнозный баланс и анализ финансово-хозяйственной деятельности
Бюджетный процесс
134

135.

Семинар-тренинг 16-18 марта 2016
Спасибо за внимание!
Инструменты планирования и контроля бюджета
доходов и расходов и прогнозного баланса
Матвеев Максим Геннадьевич, Фирма «1С»