презентация Учет и Контроль ДС на счетах в банках ОАО Засковичи

1.

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И КАДРОВ
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«ГРОДНЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра бухгалтерского учёта и контроля
Допущено к защите «___»___________2025г.
Заведующий кафедрой, __________________
____________/_________________________/
Исполнитель: студентка 4 курса факультета экономики и бухгалтерского учёта
заочной формы получения высшего образования, сокращенного срока
получения высшего образования
по специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Кранцевич Елена Александровна
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Учет и контроль денежных средств на счетах в банках ОАО
«Засковичи» Молодечненского района Минской области»
НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ:
Доцент, к.э.н
_________/Крупенко Юлия Вячеславовна
Гродно 2025

2.

Объектом исследования выступает
финансово-экономическая деятельность ОАО
«Засковичи» Молодечненского района Минской
области.
Предмет исследования – методологические,
методические и организационные аспекты
учета и контроля денежных средств на счетах в
банках в ОАО «Засковичи» Молодечненского
района Минской области.
Целью работы является исследование
методик учета и контроля денежных средств на
счетах в банках в ОАО «Засковичи»
Молодечненского района Минской области и
выявить основные направления
совершенствования учета и контроля денежных
средств на счетах в банках.

3. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАЗВИТИЯ ОАО «ЗАСКОВИЧИ» НА 2025 г.

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАЗВИТИЯ
ОАО «ЗАСКОВИЧИ» НА 2025 Г.
Наименование показателей
Ед. изм.
2023 год
2024 год
2025 год
Выручка от реализации продукции
Себестоимость
реализованной
продукции
Прибыль от реализации продукции
Рентабельность продаж
Рентабельность
реализованной
продукции
тыс. руб.
9734
10259
10550
тыс. руб.
8436
9847
9306
тыс. руб.
%
274
2,8
-1285
-12,5
317
3,0
%
3,2
-12,3
3,4
тыс. руб.
-261
-95
85
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
648
648
3236
-298
-298
2938
550
550
3038
чел.
126
119
118
р.
1254,8
1660,5
1855,4
%
110,9
111,5
107,7
тыс. руб.
1873
1618
1575
тыс. руб.
1685
1485
1450
тыс. руб.
1873
1618
1575
Прибыль (убыток) от инвестиционной и
финансовой деятельности
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
Остаток нераспределенной прибыли
Численность работников в среднем за
период
Среднемесячная заработная плата на 1
работающего
Индекс производительности труда к
соответствующему
периоду
предыдущего года
Инвестиции в основной капитал
В т.ч. в создание основных средств,
участвующих в предпринимательской
деятельности
Источники инвестиций в основной

4. Организационные аспекты бухгалтерского учета

ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Организационный аспект
Да/Нет
Наличие
подразделения
по
ведению да
бухгалтерского учёта
Ответственное
лицо
за
организацию да
бухгалтерского учета
Ответственное
лицо
за
ведение да
бухгалтерского учета
Форма организации бухгалтерского учета
да
Структура бухгалтерии
да
Наличие положения о бухгалтерии и да
должностных инструкций бухгалтеров
Форма бухгалтерского учета
да
Наличие учетной политики
да
Наличие приложений к учетной политике, в
том числе:
- рабочий план счетов
да
- график документооборота
да
Пояснения
Бухгалтерия
Директор
Главный бухгалтер
Централизованная
Главный бухгалтер, заместитель
главного
бухгалтера,
2
бухгалтера на участках
Разработано
Журнально-ордерная
Приложение Б
Приложение В
Приложение Г

5. Недостатки учета денежных средств на счетах в банках ОАО «Засковичи»

НЕДОСТАТКИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА
СЧЕТАХ В БАНКАХ
ОАО «ЗАСКОВИЧИ»
учет не автоматизирован, что не обеспечивает
существенного снижения трудоемкости учетных
работ, т.к. автоматизирован только учет кассовых
операций, но все остальные участи учетных работ
систематизируются бухгалтерами вручную и на
компьютерах с использованием MS Excel и Word,
с последующим выводом на печать форм учетных
регистров. Организация такого учета не
обеспечивает автоматическую увязку между
учетными регистрами, т.е. остается
необходимость анализировать взаимоувязку
показателей, а главная книга и вовсе, ведется
вручную.

6. Результаты проверки первичных документов по формальному признаку

ОтветстНаименование
Дата
венный
документа
документа
исполнитель
Договор
23.06.15 г. 109/44016 Директор
текущего
(расчетного)
банковского
счета
(приложение
М)
Выписка
С
б/н
Бухгалтер
банка
01.12.2024
(приложение
по
Р)
31.12.2024
№
документа
РЕЗУЛЬТАТЫ
ПРОВЕРКИ
ПЕРВИЧНЫХ
ДОКУМЕНТОВ
ПО
ФОРМАЛЬНОМУ
ПРИЗНАКУ
Платежное
поручение
(приложение
Н)
Платежный
ордер
(приложение
П)
02.12.24 г.
01.06.24 г.
190236
963
Бухгалтер
Бухгалтер
Наличие подписи,
(печати, штампа)
Выводы аудитора
Документ
подписан Недостатков
директором и главным составлении
бухгалтером. Печати оформлении
проставлены
договора
обнаружено
Документ
подписан Недостатков
директором и главным составлении
бухгалтером. Штамп оформлении
банка проставлен
первичного
учетного
документа
обнаружено
Документ
подписан Недостатков
директором и главным составлении
бухгалтером. Штамп оформлении
банка проставлен
первичного
учетного
документа
обнаружено
Документ
подписан Недостатков
директором и главным составлении
бухгалтером. Штамп оформлении
банка проставлен
первичного
учетного
документа
обнаружено
в
и
не
в
и
не
в
и
не
в
и
не

7. Результаты проверки отражения хозяйственных операций

По данным главной книги за
2024 год
Объект аудита
РЕЗУЛЬТАТЫ
ПРОВЕРКИ
ОТРАЖЕНИЯ
ХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ОПЕРАЦИЙ
Возвращены поставщиками на
расчетный
счет
излишне
перечисленные организацией
денежные средства
Зачислены на расчетный счет
денежные средства из кассы
Отражено поступление на
расчетный счет денежных
средств от покупателей
На расчетный счет поступили
денежные
средства
от
работников в счет возмещения
материального ущерба
На расчетный счет поступили
денежные средства в рамках
расчетов с персоналом по
оплате труда
Отражено
перечисление
денежных
средств
с
расчетного счета в счет
погашения задолженности по
налогам и сборам
Отражено
перечисление
денежных
средств
с
расчетного счета в счет
погашения задолженности по
социальному страхованию и
обеспечению
По результатам аудита
(приложение С)
Расхождения
дебет
кредит
сумма, р.
дебет
кредит
сумма, р.
51
60
11455,59
51
60
11455,59
-
51
50
2880,00
51
50
2880,00
-
51
62
5209,12
51
62
5209,12
-
51
73
100,00
51
73
100,00
-
51
70
4000,00
51
70
4000,00
-
68
51
14310,75
68
51
14310,75
-
69
51
12524,52
69
51
12524,52
-

8. Недостатки контроля денежных средств на счетах в банках ОАО «Засковичи»

НЕДОСТАТКИ КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА
СЧЕТАХ В БАНКАХ ОАО «ЗАСКОВИЧИ»
проверка хозяйственных операций по
движению денежных средств на
счетах в банках в организации
трудоемкая, т.к. ведение учетных
регистров по счетам 51 «Расчетные
счета», 55 «Специальные счета в
банках» осуществляется вручную

9. Направления совершенствования учета и контроля денежных средств на счетах в банках ОАО «Засковичи»

НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И
КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В
БАНКАХ ОАО «ЗАСКОВИЧИ»
предложено разделение притока и оттока
денежных средств на счетах учет денежных
средств по аналитическим данным: текущая,
инвестиционная и финансовая деятельность,
что позволит адаптировать отечественную
бухгалтерскую отчетность требованиям МСФО

10. Направления совершенствования учета и контроля денежных средств на счетах в банках ОАО «Засковичи»

НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И
КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В
БАНКАХ ОАО «ЗАСКОВИЧИ»
предлагается внедрение «1С: Бухгалтерия 8.3»,
которая позволит использовать ее и как средство
полной автоматизации учета от ввода первичных
документов до формирования отчетности. Это
позволит экономить затраты рабочего времени на
проведение документов и формирование учета и более
эффективно управлять денежными средствами в
организации;
применение автоматизированной обработки учетной
информации освободит аудиторов от трудоемкой
технической работы и позволяет больше внимания
уделять проверке качества, достоверности и
законности совершенных операций по учету
денежных средств на счетах в банках

11.

ДОКЛАД ОКОНЧЕН.
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ

12.

English Русский Правила