Лабораторка_Движение_денежных_средств

1. Какая форма финансового отчета наиболее важна для инвестора?

Вопросы:
Какая форма финансового
отчета наиболее важна для
инвестора?
Варианты ответов:
1. Бухгалтерский баланс;
2. Отчет о финансовых результатах;
3. Отчет о движении денежных средств.

2.

Баланс
Актив
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль/убыток
ИТОГО по разделу 1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
сырье, материалы
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность, в том числе:
покупатели и заказчики
авансы выданные
Денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма раздела I+II)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность, в т.ч:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом
задолженность перед внебюджетными фондами
задолженность перед бюджетом
авансы полученные
ИТОГО по разделу V
Баланс (сумма раздела III+IV+V)

3.

Отчет о финансовых результатах
Наименование показателя
Код строки
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за
010
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
Коммерческие расходы
030
Управленческие расходы
040
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)
Проценты к получению
050
II. Прочие доходы и расходы
060
Проценты к уплате
070
Прочие доходы
080
Прочие расходы
090
Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки (050+060-070+080-090))
Налог на прибыль (строка 100 * Ставка налога на прибыль)
Чистая прибыль/убыток (строки 100-110)
100
110
120
За отчетный период

4.

Отчет о движении денежных средств
Вид движения денежного
Приток денежных средств
потока
Остаток денежного потока на начало периода
чистый денежный поток от
текущих операций
чистый денежный поток от
инвестиционных операций
чистый денежный поток от
финансовых операций
Остаток денежного потока на конец периода
Отток денежных средств

5.

1863 год компания «Dowlais Ironworks»,
оправившись после кризиса, показала в
отчётности прибыль, но у неё не хватало
денежных средств для покупки новой
доменной печи.
Для того чтобы объяснить нехватку средств,
один из менеджеров компании впервые в мире
составил отчёт «О движении денежных
средств».

6. Вопросы:

• Что означает термин «Сash flow» ?

7.

«Сash flow» означает чистый денежный
поток
Выполнить разбившись по командам

8.

Выполнить разбившись по командам
Дано (раздает преподаватель):
Фирма создана в 2025 году.
Остатки на расчетном счете на 01.01.2025 год – 0 руб.
Показатель
Выручка от реализации
продукции, оказании
услуг
Себестоимость без
амортизации
Приобретение
основных средств на
10 лет
Амортизация
Налог на прибыль =
(Выручка Себестоимость с
амортизацией)х Ставка
налога на прибыль
Привлечение
собственного капитала
(уставный капитал)
2025 год
116 000 руб.
2026 год
116 000 руб.
2027 год
116 000 руб.
2028 год
116 000 руб.
- 84 720 руб.
-84 220 руб.
-84 220 руб.
-84 220 руб.
-57 800 руб.
-
-
-
-5780 руб.
(116 000-84720 5780)х20%=
=-5 100 руб.
-5780 руб.
(116 000-84220 5780)х20%=
=-5 200
-5780 руб.
(116 000-84220 5780)х20%=
=-5 200
-5780 руб.
(116 000-84220 5780)х20%=
=-5 200
+57 800 руб.
-
-
-

9.

Вид движения денежного
Приток денежных средств
потока
Остаток денежного потока на начало 2025 года: 0
Отток денежных средств
чистый
денежный поток
Выручка от реализации продукции, оказании Себестоимость без амортизации: ____________
от текущих
услуг: ___________
Налог на прибыль = ______________
операций:
?
чистый
денежный поток
от
Приобретение основных средств и
инвестиционных
нематериальных активов: ___________
операций:
?
чистый
денежный поток
от финансовых
Привлечение собственного капитала: _____ операций:
?
Остаток денежного потока на конец 2025 года = Остаток денежного потока на начало периода + чистый
денежный поток от текущих операций + чистый денежный поток от инвестиционных операций + чистый
денежный поток от финансовых операций = ?

10.

Вид движения денежного
Приток денежных средств
потока
Остаток денежного потока на начало 2026 года: ?
Отток денежных средств
чистый
денежный поток Выручка от реализации продукции, оказании Себестоимость без амортизации: ____________
от текущих
услуг: ___________
Налог на прибыль = ______________
операций: ?
чистый
денежный поток
от
инвестиционных
операций:
?
чистый
денежный поток
от финансовых
операций:
?
Остаток денежного потока на конец 2026 года = Остаток денежного потока на начало периода + чистый
денежный поток от текущих операций + чистый денежный поток от инвестиционных операций + чистый
денежный поток от финансовых операций = ?

11.

Вид движения денежного
Приток денежных средств
потока
Остаток денежного потока на начало 2027 года: ?
Отток денежных средств
чистый
денежный поток
Выручка от реализации продукции, оказании Себестоимость без амортизации: ____________
от текущих
услуг: ___________
Налог на прибыль = ______________
операций:
?
чистый
денежный поток
от
инвестиционных
операций:
?
чистый
денежный поток
от финансовых
операций:
?
Остаток денежного потока на конец 2027 года = Остаток денежного потока на начало периода + чистый
денежный поток от текущих операций + чистый денежный поток от инвестиционных операций + чистый
денежный поток от финансовых операций = ?

12.

Вид движения денежного
Приток денежных средств
потока
Остаток денежного потока на начало 2028 года: ?
Отток денежных средств
чистый
денежный поток
Выручка от реализации продукции, оказании Себестоимость без амортизации: ____________
от текущих
услуг: ___________
Налог на прибыль = ______________
операций:
?
чистый
денежный поток
от
инвестиционных
операций:
?
чистый
денежный поток
от финансовых
операций:
?
Остаток денежного потока на конец 2028 года = Остаток денежного потока на начало периода + чистый
денежный поток от текущих операций + чистый денежный поток от инвестиционных операций + чистый
денежный поток от финансовых операций = ?

13. Спасибо за внимание!

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!