Теория экономического анализа

1.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
канд. экон. наук, доцент
Слабинский Сергей
Владимирович

2.

Тема 1 ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА
СПОСОБ ПОЗНАНИЯ ЯВЛЕНИЙ И ПРОЦЕССОВ,
ОСНОВАННЫЙ НА РАЗДЕЛЕНИИ ЦЕЛОГО НА
СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ И ИЗУЧЕНИИ ИХ ВО ВСЁМ
МНОГООБРАЗИИ СВЯЗЕЙ И ЗАВИСИМОСТЕЙ
ПРЕДМЕТ АНАЛИЗА
ПРИЧИННО-СЛЕДСТВЕННЫЕ СВЯЗИ
ЯВЛЕНИЙ И ПРОЦЕССОВ
ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА
РЕЗУЛЬТАТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА
1. ДАННЫЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
2. ДАННЫЕ СТАТИСТИЧЕСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
3. ДАННЫЕ ОПЕРАТИВНОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
4. ПЛАНЫ: стратегические, тактические, оперативные
5. НОРМАТИВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
6. СМЕТЫ, ЦЕННИКИ, ПРОЕКТНЫЕ ЗАДАНИЯ
7. ХОЗЯЙСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ
8. ТЕХНИЧЕСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ДОКУМЕНТЫ
9. ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ РЫНКА

3.

Научно-теоретическое обеспечение
Экономическая теория
Экономика предприятия
История экономических учений
Информационное
обеспечение
Бухгалтерский учет
Статистика
Управленческий учет
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
АНАЛИЗ
Методическое
обеспечение
Статистические методы
Математические методы
и т.д.
Практическая реализация
Менеджмент,
Маркетинг,
Финансы и т.д.

4.

Классификация видов экономического анализа
ПО ОТРАСЛЕВОМУ
ПРИЗНАКУ
ПО ПРИЗНАКУ
ВРЕМЕНИ
ПО ПРОСТРАНСТВЕННОМУ
ПРИЗНАКУ
ОТРАСЛЕВОЙ
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ
ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ
МЕЖОТРАСЛЕВОЙ
ПОСЛЕДУЮЩИЙ
МЕЖХОЗЯЙСТВЕННЫЙ
ПО ОБЪЕКТАМ
УПРАВЛЕНИЯ
ПО СОДЕРЖАНИЮ
ТЕХНИКОЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ФИНАНСОВЫЙ
БУХГАЛТЕРСКИЙ
КОМПЛЕКСНЫЙ
ТЕМАТИЧЕСКИЙ
СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ЭКОНОМИКОСТАТИСТИЧЕСКИЙ
МАРКЕТИНГОВЫЙ
ПО МЕТОДИКЕ
ПРОВЕДЕНИЯ
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ
ФАКТОРНЫЙ
ПО ОХВАТУ
ОБЪЕКТОВ
ДИАГНОСТИЧЕСКИЙ
МАРЖИНАЛЬНЫЙ
ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЙ
ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ
ФУНКЦИОНАЛЬНО-СТОИМОСТНОЙ
СТОХАСТИЧЕСКИЙ
СПЛОШНОЙ
ВЫБОРОЧНЫЙ

5.

Показатели комплексного экономического анализа
1. ПОКАЗАТЕЛИ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОГО
УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2. ПОКАЗАТЕЛИ
СНАБЖЕНИЯ
3. ПОКАЗАТЕЛИ
ПРОИЗВОДСТВА
4. ПОКАЗАТЕЛИ
СБЫТА
5. ПОКАЗАТЕЛИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
СРЕДСТВ
ПРОИЗВОДСТВА
6. ПОКАЗАТЕЛИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРЕДМЕТОВ
ТРУДА
7. ПОКАЗАТЕЛИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ
8. ПОКАЗАТЕЛИ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
9. ПОКАЗАТЕЛИ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
10. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

6.

Методы анализа
Обеспечивают
изучение
явлений,
происходящих на
предприятии
Позволяют
делать
объективные
выводы о
результатах
деятельности
Способствуют
выявлению
недостатков и
резервов
Дают
возможность
принимать
обоснованные
управленческие
решения

7.

МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
ТРАДИЦИОННЫЕ
ДЕТЕРМИНИРОВАННОГО
ФАКТОРНОГО
АНАЛИЗА
СТОХАСТИЧЕСКОГО
ФАКТОРНОГО
АНАЛИЗА
ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД
СРАВНЕНИЕ
ЦЕПНЫЕ
ПОДСТАНОВКИ
ДИСПЕРСИОННЫЙ
АНАЛИЗ
АБСОЛЮТНЫЕ
РАЗНИЦЫ
КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ
АНАЛИЗ
ГРАФИЧЕСКИЙ
ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ
РАЗНИЦЫ
РЕГРЕССИОННЫЙ
АНАЛИЗ
ГРУППИРОВКИ
ИНТЕГРАЛЬНЫЙ
КОМПОНЕНТНЫЙ
АНАЛИЗ
БАЛАНСОВЫЙ
ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ
ДЕЛЕНИЕ
ОТНОСИТЕЛЬНЫХ
ВЕЛИЧИН
СРЕДНИХ
ВЕЛИЧИН
ОПТИМИЗАЦИИ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЭКОНОМИКОМАТЕМАТИЧЕСКИЕ
МЕТОДЫ
ПРОГРАММИРОВАНИЕ
ТЕОРИЯ
МАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ
ТЕОРИЯ ИГР
ИССЛЕДОВАНИЕ
ОПЕРАЦИЙ

8.

Показатели вариации
Под вариацией понимают изменения величины
исследуемого показателя.
R x max x min
1. Размах вариации:
x x
Л
i
2. Среднее линейное отклонение:
а) для несгруппированных данных
n
x xf
Л
f
i
б) для сгруппированных данных
i
i
3. Дисперсия и среднеквадратическое (стандартное) отклонение:
2
2
(
x
x
)
(
x
x
)
а) для несгруппированных данных 2
i
i
б) для сгруппированных данных
V
x
100%
n
( x x) f
f
i
i
n
( x x) f
f
2
2
2
4. Коэффициент вариации:
i
i
i
i

9.

Анализ временных рядов и методы
прогнозирования данных
Тренд— основная тенденция
изменения временного ряда (Т).
Циклические
(долговременные) колебания –
это регулярные колебания,
вызываемые постоянно
действующими причинами (R).
Модели ряда динамики:
аддитивная модель:
А = T + S +Е
– характер сезонных колебаний остается
постоянными,
мультипликативная модель:
А = T ⋅ S ⋅Е
– сезонные колебания увеличиваются с
возрастанием значений тренда
Сезонные – колебания,
периодически повторяющиеся в
некоторое определенное время
каждого года, месяца или суток
(S).
Случайные колебания - слабо
воздействующие,
второстепенные факторы,
вызывающие случайные
разнонаправленные изменения
уровней (E).

10. Моделирование сводится к тому, чтобы с помощью функций установить вид связи между факторными и результативными показателями Y =

f(x1, x2,…,xn)
где: Y – результирующий показатель
xi – факторы.
Экономичес
кая система

11.

Эффективность использования ресурсов
предприятия

12.

1. Метод, основанный на расчете интегрального коэффициента
интенсификации:
К инт IФО IМО IПТIКО
2. Метод, основанный на расчете общей величины относительной
экономии всех видов ресурсов:
Эотн (Р1 Р0IТП )
3. Метод, основанный на оценке соотношений в динамике
следующих показателей
IП I В IОПФ IЧ
4. Количественная оценка доли интенсификации развития предприятия

13.

Под факторным анализом понимается методика
комплексного изучения и измерения влияния
факторов на величину результативного показателя.
Основные этапы проведения факторного анализа:
1. Отбор наиболее значимых факторов,
2. Классификация и систематизация факторов,
3. Определение формы зависимости между факторами и
результативным показателем,
4. Моделирование взаимосвязей между результативным и
факторными показателями,
5. Расчет влияния факторов на результативный показатель,
6. Работа с факторной моделью.
Процесс моделирования:
- увеличение числа факторов,
- разработка более простой модели

14.

МОДЕЛИРОВАНИЕ В ФАКТОРНОМ АНАЛИЗЕ
1.АДДИТИВНЫЕ МОДЕЛИ
Y = Σ Xi = X1 + X2 + X3 + …. + Xn
2.МУЛЬТИПЛИКАТИВНЫЕ
Y = П Xi = X1 * X2 * X3 * …. * Xn
МОДЕЛИ
X1
3.КРАТНЫЕ МОДЕЛИ
Y=
4. СМЕШАННЫЕ МОДЕЛИ
X2
МЕТОДЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ:
УДЛИНЕНИЯ
РАСШИРЕНИЯ
СОКРАЩЕНИЯ

15. Индексный метод

Индекс — это относительная величина,
показывающая, во сколько раз уровень изучаемого
явления в данных условиях отличается от уровня того
же явления в других условиях.
Уусловие1
Индекс
Уусловие2
У1
I(i)
У0
Классификация индексов
1. В зависимости от условий
-
Индексы динамики
Индексы выполнения плана
Индексы планового задания
Индексы структуры
Территориальные индексы

16. 3. В зависимости от степени охвата элементов в совокупности

2. В зависимости от характера индексируемой
величины
- Индекс результирующего показателя
- Факторный индекс
А) Индекс количественного фактора
Б) Индекс качественного фактора
3. В зависимости от степени охвата элементов в
совокупности
- Индивидуальными называются индексы,
характеризующие изменение только одного элемента
совокупности
- Сводный или общий индекс отражает изменение по
всей совокупности данных
IВ= Iv* Iц

17.

Задача. Выручка от реализации некоторого
товара увеличилась с 8 д.е. до 12,18 д.е. Это
объясняется увеличением объема реализации
на 5%. Определить изменение выручки за
счет изменения объема реализации и цены
реализации.
Вv Во * (I v 1)
Вц Во * I v * (Iц 1)
В экономической практике и большинстве
научных рекомендациях используется
следующая методика расчетов: сначала
оценивается влияние количественного фактора
при базизном уровне качественного, а затем
влияние качественного в расчета на отчетный
уровень количественного.

18. Индекс результирующего показателя

VЦ
Iв
VЦ
1
1
0
0
Индекс результирующего
показателя
VЦ
I
VЦ
1
0
0
0
v
VЦ
Iц
VЦ
1
1
1
0
Индекс количественного
фактора
Индекс качественного
фактора

19. Метод цепных подстановок

У А * В* С* D
У 0 А 0 * В0 * С0 * D0
У А У усл1 У 0
У усл1 А 1 * В 0 * С 0 * D 0
У В У усл2 У усл1
У усл2 А 1 * В1 * С 0 * D 0
У С У усл3 У усл2
У усл3 А 1 * В1 * С 1 * D 0
У D У 1 У усл3
У1 А1 * В1 * С1 * D1

20. Смешанная модель

Метод абсолютных разниц
Аддитивная модель
YА А
Y=А+B+C
YВ В
Мультипликативная модель
YА А * В0 * Со
YС С
Y=А*B*C
YВ А1 * В * Со
YС А1 * В1 * С
Смешанная модель
YА А * (В0 С0 )
YВ А1 * В
YС А1 * С
Y=А*(B+С)