Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ТОО «Курылыс-жоба се

1. Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ТОО

Разработка комплекса мероприятий по
совершенствованию финансовохозяйственной деятельности предприятия (на
примере ТОО «Курылыс-жоба сервис»)
Выпускная квалификационная работа
Автор: Пак Галина Павловна
Научный руководитель: к.э.н., доцент Демьянов В.Г.

2. Объект, предмет, цель и задачи исследования

Объект исследования - ТОО «Курылыс-жоба
сервис» (проектная организация в городе
Павлодар Республики Казахстан)
Предмет
исследования
–
финансовохозяйственная деятельность ТОО «Курылысжоба сервис».
Цель исследования – разработать мероприятия,
направленные на улучшение
показателей
финансово-хозяйственной деятельности ТОО
«Курылыс-жоба сервис»
ЗАДАЧИ:
представить понятие, сущность и предназначение
анализа
финансово-хозяйственной
деятельности
организации;
охарактеризовать методику анализа финансовохозяйственной деятельности организации;
представить специфику деятельности и управления
ТОО «Курылыс-жоба сервис»;
провести анализ оценку показателей финансовохозяйственной деятельности ТОО «Курылыс-жоба
сервис» за 2022-2024 гг.;
предложить мероприятия для улучшения финансовохозяйственной деятельности ТОО «Курылыс-жоба
сервис» по результатам выявленных проблем;
оценить эффективность предлагаемых мероприятий.

3. Алгоритм комплексного АФХД исследуемого предприятия

Вертикальный и горизонтальный анализ
активов и пассивов
Вертикальный и горизонтальный анализ
доходов и расходов
Анализ эффективности использования ресурсов
(трудовых, материальных, продвижения)
Балансовый и коэффициентный анализ
ликвидности и финансовой устойчивости
Анализ деловой активности
(оборачиваемость в днях, операционный и
финансовый цикл)
Вертикальный и горизонтальный анализ
прибыли
Анализ рентабельности
Факторный анализ рентабельность (модель
Дюпона)

4. Характеристика деятельности ТОО «Курылыс-жоба сервис»

Единственный участник товарищества
Численность персонала
96
Директор
Технический директор
95
94
чел.
Коммерческий директор
95
92
92
91
90
Главный бухгалтер
88
2022 г.
Отдел закупок
Транспортный отдел
Архитектурностроительный отдел
Гидротехнический отдел
Электротехнический отдел
Тепломеханический отдел
Бухгалтерия
Менеджер по
инфраструктуре
800 000
700 000
736 907
640 505
625 407
600 000
Секретарь
Менеджер по персоналу
500 000
400 000
300 000
200 000
100 000
Отдел КИПиА
193 798
75 104
240 661
147 271
188 079
89 451
18 319
14 347
57 820
0
2022 г.
Сметный отдел
2025 г.
Ключевые показатели
тыс. тенге
Отдел продаж
2023 г.
2024 г.
Среднегодовая численность
Активы
Собственный капитал
2023 г.
Выручка
2024 г.
Чистая прибыль

5. Анализ динамики и структуры активов ТОО «Курылыс-жоба сервис»

Значения на конец года, тыс. тенге
Показатели
2022 г.
Активы всего, в т.ч.
Краткосрочные активы
денежные средства
краткосрочная дебиторская задолженность
запасы
Долгосрочные активы
основные средства
НМА
100%
80%
1,2%
18,1%
0,4%
193 798
40 373
2 250
35 076
3 047
153 425
152 705
720
2023 г.
188 079
42 259
2 340
35 669
4 250
145 820
145 100
720
1,2%
19,0%
0,4%
1,3%
22,9%
0,3%
77,1%
73,2%
60%
40%
78,8%
20%
2024 г.
240 661
63 804
3 104
55 140
5 560
176 857
176 107
750
Изменения, %
2023 к 2022 2024 к 2023
г.
г.
-3,0%
28,0%
4,7%
51,0%
4,0%
32,6%
1,7%
54,6%
39,5%
30,8%
-5,0%
21,3%
-5,0%
21,4%
0,0%
4,2%
Запасы
Денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения
Краткосрочная дебитрская задолженность
НМА
0%
2022 г.
2023 г.
на конец года
2024 г.
2024 к
2022 г.
24,2%
58,0%
38,0%
57,2%
82,5%
15,3%
15,3%
4,2%
Основные средства

6. Анализ динамики и структуры пассивов ТОО «Курылыс-жоба сервис»

Значения на конец года, тыс. тенге
Показатели
Пассивы всего, в т.ч.
Краткосрочные обязательства
краткосрочные финансовые обязательства
краткосрочная кредиторская задолженность
прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
в т.ч. кредиты
Капитал
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2022 г.
193 798
57 590
31 404
25 077
1 109
61 104
61 104
75 104
2023 г.
2024 г.
188 079
53 514
29 807
22 107
1 600
45 114
45 114
89 451
240 661
72 835
45 104
25 111
2 620
20 555
20 555
147 271
12,9%
11,8%
10,4%
16,2%
15,8%
18,7%
31,5%
24,0%
8,5%
Изменения, %
2023 к 2022
2022 к 2021 г.
г.
-3,0%
28,0%
-7,1%
36,1%
-5,1%
51,3%
-11,8%
13,6%
44,3%
63,8%
-26,2%
-54,4%
-26,2%
-54,4%
19,1%
64,6%
2023 к 2021
г.
24,2%
26,5%
43,6%
0,1%
136,3%
-66,4%
-66,4%
96,1%
Прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочные финансовые обязательства
61,2%
38,8%
2022 г.
47,6%
Долгосрочные обязательства
Капитал
2023 г.
На конец года
2024 г.

7. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости ТОО «Курылыс-жоба сервис»

Показатели
Коэффициент текущей ликвидности (Краткосрочные активы :
Краткосрочные обязательства)
Коэффициент абсолютной ликвидности ((Деньги + КФВ) /
Краткосрочные обязательства)
Коэффициент промежуточного покрытия ((Деньги + КФВ +
ДЗ) / Краткосрочные обязательства)
Показатели
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным
капиталом (СОК : Краткосрочные активы)
Коэффициент автономии (Собственный капитал : Пассив)
Соотношение заемного и собственного капитала
Покрытие кредиторской задолженности дебиторской (ДЗ :
КЗ)
Значения на конец года
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Норма
0,7010
0,7897
0,8760
>1,5
0,0391
0,0437
0,0426
>0,25
0,6481
0,7103
0,7997
>1
Значения на конец года
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Норма
-0,4265
-0,2788
-0,2137
>0,25
0,3875
1,5804
0,4756
1,1026
0,6119
0,6341
>0,3
<0,35
1,3987
1,6135
2,1959
>1

8. Доходы, расходы и прибыль ТОО «Курылыс-жоба сервис»

Значения за год, тыс. тенге
2022 г.
2023 г.
625 407
640 505
461 204
475 907
Показатели
Доходы от реализации (ДР)
Себестоимость (СС)
Валовая прибыль
(ВП = ДР – СС)
Расходы на реализацию (РР)
Административные расходы (АР)
Прибыль от продаж (расчетный
показатель)
(ПП = ВП – РР – АР)
2024 г.
736 907
499 504
Изменения, %
2023 к 2022 г.
2024 к 2023 г.
2,4%
15,1%
3,2%
5,0%
164 203
164 598
237 403
0,2%
44,2%
4 666
117 104
3 104
124 996
5 150
139 447
-33,5%
6,7%
65,9%
11,6%
42 433
36 498
92 806
-14,0%
154,3%
250 000
200 000
150 000
100 000
50 000
0
237 403
164 598
164 203
-21,7%
42 433
154,4%
92 852
44,2%
57 820
36 498
-14,0%
14 347
0,2%
18 319
2022 г.
303,0%
2023 г.
400,0%
300,0%
200,0%
100,0%
0,0%
-100,0%
2024 г.
Значения за год, тыс. тенге
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
ТП ВП, %
ТП ОП, %
ТП ЧП, %
+/-, %
тыс. тенге
Показатели прибыли

9. Показатели оборачиваемости и рентабельности ТОО «Курылыс-жоба сервис»

30,0
60,0%
24,9
25,0
22,2
22,5
20,2
дней
20,0
15,0
16,4
13,8
13,4
5,0
11,7
13,2
8,8
10,0
2,4
0,0
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Период оборота запасов (Тз), дней
Период оборота дебиторской задолженности (Тдз), дней
Период оборота кредиторской задолженности (Ткз), дней
Операционный цикл, дней (ОЦ = Тз + Тдз)
Финансовый цикл, дней (ФЦ = ОЦ - Ткз)
17,4%
12,6%
7,5%
5,7%
0,0%
2022 г.
Показатель
2,1
27,0%
26,9%
10,8%
6,8%
Рентабельность продаж
(ROS)
Рентабельность
активов (ROA)
Рентабельность
капитала (ROE)
2023 г.
2024 г.
Факторный анализ ROE по формуле Дюпона
4,2
1,6
40,0%
20,0%
18,0
48,9%
48,9%
12,6%
3,44
1,81
2023 к
2022 г.
-9,4%
-1,1%
-0,32
-0,18
2024 к
2023 г.
31,4%
6,9%
0,08
-0,51
0,62
-0,04
0,23
-4,3%
-2,0%
-1,5%
-1,7%
21,1%
1,0%
-8,7%
18,0%
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Рентабельность капитала (ROE)
26,9%
Рентабельность продаж (ROS)
6,8%
Оборачиваемость активов (Ко)
3,67
Финансовый рычаг (А/Е)
2,50
Коэффициент процентного и налогового
0,43
бремени (IB)
Изменение ROE за счет факторов
Рентабельность продаж (ROS)
Оборачиваемость активов (Ко)
Финансовый рычаг (А/Е)
Коэффициент процентного и налогового бремени (IB)
17,4%
5,7%
3,35
2,32
0,39

10. Оценка эффективности использования ресурсов ТОО «Курылыс-жоба сервис»

Показатели
Исходные данные
Доходы от реализации (выручка), тыс тенге (ВП)
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс тенге (ОПФ)
Среднегодовая численность персонала, чел (ЧП)
Расходы на оплату труда, тыс. тенге (ФОТ)
Расходы на продвижение (РП), тыс. тенге
Новые клиенты, привлеченные в текущем году (НК), шт
Выручка от новых клиентов (ВНК), тыс. тенге
Показатели эффективности
Фондоотача (ВП : ОПФ), тенге
Производительность труда (ВП : ЧП), тыс. тенге
Производительность труда на 1 тенге ФОТ (ВП : ФОТ), тенге
Стоимость привлечения нового клиента (РП : НК), тыс. тенге
Эффективность маркетинга ((ВНК - РП) / РП)
Значения за год
2022 г.
2023 г.
2024 г.
625 407
136 555
91
275 114
4 666
3
208 469
640 505
148 903
92
279 907
3 104
4
285 114
736 907
160 604
95
288 877
5 104
4
329 990
4,58
6 873
2,27
1 555
43,7
4,30
6 962
2,29
776
90,9
4,59
7 757
2,55
1 276
63,7

11. Основные проблемы финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Курылыс-жоба сервис» на современном этапе и направления их решения

Низкие показатели ликвидности и финансовой устойчивости
(высокие риски платежеспособности)
Рост периода оборота дебиторской задолженности, операционного
и финансового цикла
Сокращение эффективности продвижения (выручки от новых
клиентов по отношению к расходам на их привлечение) в 2024
году
Недостаточные показатели коэффициентов промежуточного
покрытия и текущей ликвидности, обеспеченности собственным
оборотным капиталом на конец 2024 года
Рост периода оборота ДЗ с 16,4 до 22,5 дней; рост операционного
цикла с 18 до 24,9 дней; рост финансового цикла с 4,2 до 13,2
дней
Рост привлечения нового клиента в 2024 году по сравнению с
2023 годом на 64,4%, снижение ROMI в 2024 году по сравнению с
2023 годом с 90,9 до 63,7
Проблемы
Направления решения
Низкие показатели ликвидности и финансовой устойчивости Усилия по погашению краткосрочных обязательств за счет замещения их
(высокие риски платежеспособности)
долгосрочными, либо за счет полного погашения при высвобождении
оборотных средств
Рост
периода
оборота
дебиторской
задолженности, Улучшение системы контроля расчетов с покупателями и заказчиками:
операционного и финансового цикла
планирование и бюджетирование, систематический мониторинг.
Включение в договоры условий о пенях за просрочку
Сокращение эффективности продвижения (выручки от новых Развитие цифровых инструментов привлечения клиентов.
клиентов по отношению к расходам на их привлечение) в 2024 Развитие участия в государственных закупках
году

12. План реализации мероприятий по ТОО «Курылыс-жоба сервис» по улучшению финансово-хозяйственной деятельности

Мероприятия
Сроки реализации
I Перекредитование
Привлечение долгосрочного кредита под залог
Февраль - Март 2026 г.
Погашение частично краткосрочных кредитов
Март - Апрель 2026 г.
II Улучшение контроля расчетов
Изменение формы договоров
Февраль 2026 г.
Внедрение пеней в договоры
Февраль 2026 г.
Введение в штат экономиста
Февраль – Март 2026 г.
Внедрение системы планирования, мониторинга, оценки дебиторской Февраль – Апрель 2026 г.
задолженности
III Развитие цифровых инструментов продвижения
Введение в штат маркетолога
Февраль – Март 2026 г.
Улучшение сайта организации
Март – Апрель 2026 г.
Включение данных о предприятии и ее сайте в отраслевые цифровые каталоги
Март – Апрель 2026 г.
IV Работа с государственными контрактами
Подключение к сервису «Госзакупки» goszakup.gov.kz
Март 2026 г.
Поиск и получение заказов в сфере проектирования объектов энергетики, С марта 2026 г.
коммунального хозяйства от государственных организаций, учреждений
Ответственный
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Директор
Директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор

13. Прогноз доходов, расходов, прибыли ТОО «Курылыс-жоба сервис» после реализации мероприятий

Прогноз доходов, расходов, прибыли ТОО «Курылысжоба сервис» после реализации мероприятий
До реализации
мероприятий
736 907
499 504
237 403
144 551
92 852
18 507
5 150
7 220
72 275
57 820
12,6%
Показатели
тыс тенге
Доходы от реализации (выручка)
Себестоимость
Валовая прибыль
Административные расходы и расходы на реализацию
в том числе, затраты на мероприятия
расходы на новых работников
расходы на сайт и продвижение
Прибыль от продаж
Расходы на финансирование
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
Справочно: рентабельность продаж, %
200 000
150 000
100 000
50 000
0
После реализации
мероприятий
976 907
674 424
302 483
158 451
13 900
11 400
2 500
144 032
18 084
5 150
7 220
123 878
99 102
14,7%
Изменение
240 000
174 920
65 080
13 900
51 180
-423
0
0
51 603
41 282
2,1%
99 102
57 820
До реализации мероприятий
Прибыль от продаж
После реализации мероприятий
Чистая прибыль
32,6%
35,0%
27,4%
9,6%
-
144 032
92 852
Изменение, %
55,1%
-2,3%
0,0%
0,0%
71,4%
71,4%
-

14. Прогнозный баланс ТОО «Курылыс-жоба сервис» после реализации мероприятий

Показатели
Активы всего
Краткосрочные активы
денежные средства
краткосрочная дебиторская задолженность
запасы
Долгосрочные активы
Пассивы всего
Краткосрочные обязательства
краткосрочные финансовые обязательства
краткосрочная кредиторская задолженность
прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Капитал 4,0000
3,0000
2,0000
1,0000
0,0000
-1,0000
0,8760
-0,1415
До реализации мероприятий
До реализации
мероприятий
240 661
63 804
3 104
55 140
5 560
176 857
240 661
72 835
45 104
25 111
2 620
20 555
3,7734 147 271
После реализации
мероприятий
251 702
74 845
5 104
64 181
5 560
176 857
251 702
19 835
0
17 215
2 620
43 314
188 553
0,7350
После реализации мероприятий
Изменение
11 041
11 041
2 000
9 041
0
0
11 041
-53 000
-45 104
-7 896
0
22 759
41 282
Изменение, %
4,6%
17,3%
64,4%
16,4%
0,0%
0,0%
4,6%
-72,8%
-100,0%
-31,4%
0,0%
110,7%
28,0%
Коэффициент текущей ликвидности (норма
>1,5)
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (норма >0,25)

15. Доклад окончен

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!