Разработка мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ТОО «Курылыс-жоба Сервис»)

1. Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ТОО

Разработка комплекса мероприятий по
совершенствованию финансовохозяйственной деятельности предприятия (на
примере ТОО «Курылыс-жоба Сервис»)
Выпускная квалификационная работа
Автор: Пак Галина Павловна
Научный руководитель: к.э.н., доцент Демьянов В.Г.

2. Объект, предмет, цель и задачи исследования

Объект исследования - ТОО «Курылыс-жоба
Сервис» (проектная организация в городе
Павлодар Республики Казахстан)
Предмет
исследования
–
финансовохозяйственная деятельность ТОО «Курылысжоба Сервис».
Цель исследования – разработать мероприятия,
направленные на улучшение
показателей
финансово-хозяйственной деятельности ТОО
«Курылыс-жоба Сервис»
ЗАДАЧИ:
представить понятие, сущность и предназначение
анализа
финансово-хозяйственной
деятельности
организации;
охарактеризовать методику анализа финансовохозяйственной деятельности организации;
представить специфику деятельности и управления
ТОО «Курылыс-жоба Сервис»;
провести анализ оценку показателей финансовохозяйственной деятельности ТОО «Курылыс-жоба
Сервис» за 2022-2024 гг.;
предложить мероприятия для улучшения финансовохозяйственной деятельности ТОО «Курылыс-жоба
Сервис» по результатам выявленных проблем;
оценить эффективность предлагаемых мероприятий.

3. Алгоритм комплексного АФХД исследуемого предприятия

Вертикальный и горизонтальный анализ
активов и пассивов
Вертикальный и горизонтальный анализ
доходов и расходов
Анализ эффективности использования ресурсов
(трудовых, материальных, продвижения)
Балансовый и коэффициентный анализ
ликвидности и финансовой устойчивости
Анализ деловой активности
(оборачиваемость в днях, операционный и
финансовый цикл)
Вертикальный и горизонтальный анализ
прибыли
Анализ рентабельности
Факторный анализ рентабельность (модель
Дюпона)

4. Характеристика деятельности ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

Единственный участник товарищества
Численность персонала
96
Директор
Технический директор
95
94
чел.
Коммерческий директор
95
92
92
91
90
Главный бухгалтер
88
2022 г.
Отдел закупок
Транспортный отдел
Архитектурностроительный отдел
Гидротехнический отдел
Электротехнический отдел
Тепломеханический отдел
Бухгалтерия
Менеджер по
инфраструктуре
800 000
700 000
736 907
640 505
625 407
600 000
Секретарь
Менеджер по персоналу
500 000
400 000
300 000
200 000
100 000
Отдел КИПиА
193 798
75 104
240 661
147 271
188 079
89 451
18 319
14 347
57 820
0
2022 г.
Сметный отдел
2025 г.
Ключевые показатели
тыс. тенге
Отдел продаж
2023 г.
2024 г.
Среднегодовая численность
Активы
Собственный капитал
2023 г.
Выручка
2024 г.
Чистая прибыль

5. Анализ динамики и структуры активов ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

Значения на конец года, тыс. тенге
Показатели
2022 г.
Активы всего, в т.ч.
Краткосрочные активы
денежные средства
краткосрочная дебиторская задолженность
запасы
Долгосрочные активы
основные средства
НМА
100%
80%
1,2%
18,1%
0,4%
193 798
40 373
2 250
35 076
3 047
153 425
152 705
720
2023 г.
188 079
42 259
2 340
35 669
4 250
145 820
145 100
720
1,2%
19,0%
0,4%
1,3%
22,9%
0,3%
77,1%
73,2%
60%
40%
78,8%
20%
2024 г.
240 661
63 804
3 104
55 140
5 560
176 857
176 107
750
Изменения, %
2023 к 2022 2024 к 2023
г.
г.
-3,0%
28,0%
4,7%
51,0%
4,0%
32,6%
1,7%
54,6%
39,5%
30,8%
-5,0%
21,3%
-5,0%
21,4%
0,0%
4,2%
Запасы
Денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения
Краткосрочная дебитрская задолженность
НМА
0%
2022 г.
2023 г.
на конец года
2024 г.
2024 к
2022 г.
24,2%
58,0%
38,0%
57,2%
82,5%
15,3%
15,3%
4,2%
Основные средства

6. Анализ динамики и структуры пассивов ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

Значения на конец года, тыс. тенге
Показатели
Пассивы всего, в т.ч.
Краткосрочные обязательства
краткосрочные финансовые обязательства
краткосрочная кредиторская задолженность
прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
в т.ч. кредиты
Капитал
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2022 г.
193 798
57 590
31 404
25 077
1 109
61 104
61 104
75 104
2023 г.
2024 г.
188 079
53 514
29 807
22 107
1 600
45 114
45 114
89 451
240 661
72 835
45 104
25 111
2 620
20 555
20 555
147 271
12,9%
11,8%
10,4%
16,2%
15,8%
18,7%
31,5%
24,0%
8,5%
Изменения, %
2023 к 2022
2022 к 2021 г.
г.
-3,0%
28,0%
-7,1%
36,1%
-5,1%
51,3%
-11,8%
13,6%
44,3%
63,8%
-26,2%
-54,4%
-26,2%
-54,4%
19,1%
64,6%
2023 к 2021
г.
24,2%
26,5%
43,6%
0,1%
136,3%
-66,4%
-66,4%
96,1%
Прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочные финансовые обязательства
61,2%
38,8%
2022 г.
47,6%
Долгосрочные обязательства
Капитал
2023 г.
На конец года
2024 г.

7. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

Показатели
Коэффициент текущей ликвидности (Краткосрочные активы :
Краткосрочные обязательства)
Коэффициент абсолютной ликвидности ((Деньги + КФВ) /
Краткосрочные обязательства)
Коэффициент промежуточного покрытия ((Деньги + КФВ +
ДЗ) / Краткосрочные обязательства)
Показатели
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным
капиталом (СОК : Краткосрочные активы)
Коэффициент автономии (Собственный капитал : Пассив)
Соотношение заемного и собственного капитала
Покрытие кредиторской задолженности дебиторской (ДЗ :
КЗ)
Значения на конец года
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Норма
0,7010
0,7897
0,8760
>1,5
0,0391
0,0437
0,0426
>0,25
0,6481
0,7103
0,7997
>1
Значения на конец года
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Норма
-0,4265
-0,2788
-0,2137
>0,25
0,3875
1,5804
0,4756
1,1026
0,6119
0,6341
>0,3
<0,35
1,3987
1,6135
2,1959
>1

8. Доходы, расходы и прибыль ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

Значения за год, тыс. тенге
2022 г.
2023 г.
625 407
640 505
461 204
475 907
Показатели
Доходы от реализации (ДР)
Себестоимость (СС)
Валовая прибыль
(ВП = ДР – СС)
Расходы на реализацию (РР)
Административные расходы (АР)
Прибыль от продаж (расчетный
показатель)
(ПП = ВП – РР – АР)
2024 г.
736 907
499 504
Изменения, %
2023 к 2022 г.
2024 к 2023 г.
2,4%
15,1%
3,2%
5,0%
164 203
164 598
237 403
0,2%
44,2%
4 666
117 104
3 104
124 996
5 150
139 447
-33,5%
6,7%
65,9%
11,6%
42 433
36 498
92 806
-14,0%
154,3%
250 000
200 000
150 000
100 000
50 000
0
237 403
164 598
164 203
-21,7%
42 433
154,4%
92 852
44,2%
57 820
36 498
-14,0%
14 347
0,2%
18 319
2022 г.
303,0%
2023 г.
400,0%
300,0%
200,0%
100,0%
0,0%
-100,0%
2024 г.
Значения за год, тыс. тенге
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
ТП ВП, %
ТП ОП, %
ТП ЧП, %
+/-, %
тыс. тенге
Показатели прибыли

9. Показатели оборачиваемости и рентабельности ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

30,0
60,0%
24,9
25,0
22,2
22,5
20,2
дней
20,0
15,0
16,4
13,8
13,4
5,0
11,7
13,2
8,8
10,0
2,4
0,0
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Период оборота запасов (Тз), дней
Период оборота дебиторской задолженности (Тдз), дней
Период оборота кредиторской задолженности (Ткз), дней
Операционный цикл, дней (ОЦ = Тз + Тдз)
Финансовый цикл, дней (ФЦ = ОЦ - Ткз)
17,4%
12,6%
7,5%
5,7%
0,0%
2022 г.
Показатель
2,1
27,0%
26,9%
10,8%
6,8%
Рентабельность продаж
(ROS)
Рентабельность
активов (ROA)
Рентабельность
капитала (ROE)
2023 г.
2024 г.
Факторный анализ ROE по формуле Дюпона
4,2
1,6
40,0%
20,0%
18,0
48,9%
48,9%
12,6%
3,44
1,81
2023 к
2022 г.
-9,4%
-1,1%
-0,32
-0,18
2024 к
2023 г.
31,4%
6,9%
0,08
-0,51
0,62
-0,04
0,23
-4,3%
-2,0%
-1,5%
-1,7%
21,1%
1,0%
-8,7%
18,0%
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Рентабельность капитала (ROE)
26,9%
Рентабельность продаж (ROS)
6,8%
Оборачиваемость активов (Ко)
3,67
Финансовый рычаг (А/Е)
2,50
Коэффициент процентного и налогового
0,43
бремени (IB)
Изменение ROE за счет факторов
Рентабельность продаж (ROS)
Оборачиваемость активов (Ко)
Финансовый рычаг (А/Е)
Коэффициент процентного и налогового бремени (IB)
17,4%
5,7%
3,35
2,32
0,39

10. Оценка эффективности использования ресурсов ТОО «Курылыс-жоба Сервис»

Показатели
Исходные данные
Доходы от реализации (выручка), тыс тенге (ВП)
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс тенге (ОПФ)
Среднегодовая численность персонала, чел (ЧП)
Расходы на оплату труда, тыс. тенге (ФОТ)
Расходы на продвижение (РП), тыс. тенге
Новые клиенты, привлеченные в текущем году (НК), шт
Выручка от новых клиентов (ВНК), тыс. тенге
Показатели эффективности
Фондоотача (ВП : ОПФ), тенге
Производительность труда (ВП : ЧП), тыс. тенге
Производительность труда на 1 тенге ФОТ (ВП : ФОТ), тенге
Стоимость привлечения нового клиента (РП : НК), тыс. тенге
Эффективность маркетинга ((ВНК - РП) / РП)
Значения за год
2022 г.
2023 г.
2024 г.
625 407
136 555
91
275 114
4 666
3
208 469
640 505
148 903
92
279 907
3 104
4
285 114
736 907
160 604
95
288 877
5 104
4
329 990
4,58
6 873
2,27
1 555
43,7
4,30
6 962
2,29
776
90,9
4,59
7 757
2,55
1 276
63,7

11. Основные проблемы финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Курылыс-жоба Сервис» на современном этапе и направления их решения

Низкие показатели ликвидности и финансовой устойчивости
(высокие риски платежеспособности)
Рост периода оборота дебиторской задолженности, операционного
и финансового цикла
Сокращение эффективности продвижения (выручки от новых
клиентов по отношению к расходам на их привлечение) в 2024
году
Недостаточные показатели коэффициентов промежуточного
покрытия и текущей ликвидности, обеспеченности собственным
оборотным капиталом на конец 2024 года
Рост периода оборота ДЗ с 16,4 до 22,5 дней; рост операционного
цикла с 18 до 24,9 дней; рост финансового цикла с 4,2 до 13,2
дней
Рост привлечения нового клиента в 2024 году по сравнению с
2023 годом на 64,4%, снижение ROMI в 2024 году по сравнению с
2023 годом с 90,9 до 63,7
Проблемы
Направления решения
Низкие показатели ликвидности и финансовой устойчивости Усилия по погашению краткосрочных обязательств за счет замещения их
(высокие риски платежеспособности)
долгосрочными, либо за счет полного погашения при высвобождении
оборотных средств
Рост
периода
оборота
дебиторской
задолженности, Улучшение системы контроля расчетов с покупателями и заказчиками:
операционного и финансового цикла
планирование и бюджетирование, систематический мониторинг.
Включение в договоры условий о пенях за просрочку
Сокращение эффективности продвижения (выручки от новых Развитие цифровых инструментов привлечения клиентов.
клиентов по отношению к расходам на их привлечение) в 2024 Развитие участия в государственных закупках
году

12. План реализации мероприятий по ТОО «Курылыс-жоба Сервис» по улучшению финансово-хозяйственной деятельности

Мероприятия
Сроки реализации
I Перекредитование
Привлечение долгосрочного кредита под залог
Февраль - Март 2026 г.
Погашение частично краткосрочных кредитов
Март - Апрель 2026 г.
II Улучшение контроля расчетов
Изменение формы договоров
Февраль 2026 г.
Внедрение пеней в договоры
Февраль 2026 г.
Введение в штат экономиста
Февраль – Март 2026 г.
Внедрение системы планирования, мониторинга, оценки дебиторской Февраль – Апрель 2026 г.
задолженности
III Развитие цифровых инструментов продвижения и маркетинговой работы
Введение в штат маркетолога
Февраль – Март 2026 г.
Улучшение сайта организации
Март – Апрель 2026 г.
Включение данных о предприятии и ее сайте в отраслевые цифровые каталоги, Март – Апрель 2026 г.
планирование участия в выставках и оформление стенда
IV Работа с государственными контрактами
Подключение к сервису «Госзакупки» goszakup.gov.kz
Март 2026 г.
Поиск и получение заказов в сфере проектирования объектов энергетики, С марта 2026 г.
коммунального хозяйства от государственных организаций, учреждений
Ответственный
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Директор
Директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор
Коммерческий директор

13. Функции новых работников в структуре управления

Функции экономиста
Единственный участник товарищества
Директор
Коммерческий директор
Отдел продаж
Технический директор
Главный бухгалтер
Архитектурностроительный отдел
Бухгалтерия
Планирование, оценка и мониторинг
показателей (доходы, расходы,
дебиторская задолженность и ее
оборачиваемость, проценты, кредиты) –
в т.ч. для расчета премий
подразделениям
Работа с банками (выбор
программ кредитования,
заявки, документооборот,
контроль за получением и
погашением)
Функции маркетолога
Отдел закупок
Транспортный отдел
Маркетолог
Гидротехнический отдел
Менеджер по
инфраструктуре
Электротехнический
отдел
Секретарь
Тепломеханический
отдел
Менеджер по персоналу
Отдел КИПиА
Экономист
Сметный отдел
Развитие и применение
цифровых
инструментов
продвижения фирмы
(сайт, продвижение в
поиске, реклама на
других сайтах и в
социальных сетях)
Изучение рынка
(спроса со стороны
потенциальных
заказчиков,
предложений
конкурентов) для
информирования
коммерческого
директора
Участие в отраслевых
выставках, ярмарках,
связанных со
строительством
промышленных
объектов

14. Затраты на мероприятия

Мероприятие
Перекредитование на длительный срок
Формирование расходов
Экономист в штате при годовых расходах на оплату труда, социальные отчисления и
Внедрение системы планирования, мониторинга, рабочее место – 5 700 тыс. тенге
оценки дебиторской задолженности, расчетов, Расходы на кредит – 50 000 * 21% = 10 500 тыс. тенге
пеней за просрочку для оптимизации периода
оборота дебиторской задолженности
Развитие цифровых инструментов продвижения Заработная плата маркетолога и социальны отчисления – 5 700 тыс. тенге в год
и маркетинговая работа
Работы по сайту – 2 500 тыс. тенге
Потребуются также расходы, которые связаны с участием в выставках, оформлением
командировочных (проживание, питание, билеты), членскими взносами за участие и
оформление стенда. Затраты на 1 выставку (средние):
Регистрационный сбор – 350 тыс. тенге
Расходы на оформление, перевозку, монтаж стенда – 150 тыс. тенге
Расходы на билеты на местные авиалинии – 10 тыс. тенге в обе стороны
Расходы на проживание (в среднем 4 дня) – 90 тыс. тенге
Командировочные расходы (4 дня) – 40 тыс. тенге
Всего – 640 тыс. тенге на 1 мероприятие
На 5 мероприятий в год – 3200 тыс. тенге
Начало работы с государственными контрактами Обучение работника отдела продаж – 1 000 тыс. тенге

15. Эффект от организации маркетинговой работы

Расходы на маркетолога – 5700 тыс.
тенге в год
Расходы на модернизацию сайта – 2500
тыс. тенге (разово)
Наполнение, продвижение (SEO, SMM) сайта (в
рамках должностных обязанностей);
Подготовка и участие в отраслевых выставках
(затраты – 3 200 тенге в год) – в выставках
участвуют
до
70-100
крупных
компаний
(потенциальных клиентов)
Рост валовой прибыли при среднем уровне в 32,2%:
140 000 * 32,2% = 45 080 тыс. тенге
Рост прибыли от продаж:
45 080 – 5700 – 2 500 – 3 200 = 33 680 тыс. тенге
Привлечение минимум 2 крупных
промышленных клиентов за год, со
средней стоимостью контракта по
70 000 тыс. тенге

16. Прогноз роста продаж и изменения иных показателей

Мероприятие
Ожидаемые изменения
Перекредитование на длительный срок Сокращение расходов при погашении краткосрочного кредита – 45 104 * 19,5% = 8 795 тыс.
Внедрение системы планирования, тенге
мониторинга,
оценки
дебиторской Сокращение кредиторской задолженности – 50 000 – 45 104 = 4 896 тыс. тенге
задолженности, расчетов, пеней за Сокращение периода оборота ДЗ с 22,5 до 15 дней, высвобождение – 45 405 - 45 405 / 22,5 * 15 =
просрочку для оптимизации периода 15 135 тыс. тенге; из них 2 000 тенге на рост ликвидности, 3 000 тенге на погашение
кредиторской задолженности 10 135 тыс. тенге на погашение кредитов (долгосрочных) с
оборота дебиторской задолженности
экономией: 10 135 * 21% = 2 128 тыс. тенге
Развитие
цифровых
инструментов Предполагается получить за год за счет цифрового продвижения и участия в выставках не менее
продвижения и маркетинговая работа 2 крупных клиентов (промышленных предприятий)
Рост продаж на 2 крупных клиентов в год с контрактом по 70 млн тенге – 140 000 тыс. тенге
Рост валовой прибыли при среднем уровне в 32,2%:
140 000 * 32,2% = 45 080 тыс. тенге
Рост дебиторской задолженности (погашение в пределах 15 дней):
140 000 / 365 * 15 = 5 753 тыс. тенге
Будет профинансировано за счет роста кредитов (долгосрочных) и чистой прибыли
Начало работы с государственными Рост продаж на 5 контрактов по 20 млн тенге – 100 000 тыс. тенге
контрактами
Рост валовой прибыли при среднем уровне 25%:
100 000 * 20% = 20 000 тыс. тенге
Рост дебиторской задолженности (погашение в пределах 12 дней):
100 000 / 365 * 12 = 3 288 тыс. тенге
Будет профинансировано за счет роста кредитов (долгосрочных) и чистой прибыли

17. Прогноз доходов, расходов, прибыли ТОО «Курылыс-жоба Сервис» после реализации мероприятий

Прогноз доходов, расходов, прибыли ТОО «Курылысжоба Сервис» после реализации мероприятий
Показатели
тыс тенге
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Административные расходы и расходы на реализацию
в том числе, затраты на мероприятия
расходы на новых работников
расходы на сайт и продвижение
иные расходы
Прибыль от продаж
Финансовые расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
Справочно: рентабельность продаж, %
До реализации
мероприятий
736 907
499 504
237 403
144 551
92 852
18 507
5 150
7 220
72 275
57 820
12,6%
После реализации
мероприятий
976 907
674 424
302 483
161 651
17 100
11 400
2 500
3 200
140 832
18 084
5 150
7 220
120 678
96 542
14,4%
200 000
100 000
92 852
140 832
57 820
Изменение
240 000
174 920
65 080
17 100
-
Прибыль от продаж
47 980
-423
0
0
48 403
38 722
1,8%
96 542
После реализации мероприятий
Чистая прибыль
32,6%
35,0%
27,4%
11,8%
-
0
До реализации мероприятий
Изменение, %
51,7%
-2,3%
0,0%
0,0%
67,0%
67,0%
-

18. Прогнозный баланс ТОО «Курылыс-жоба Сервис» после реализации мероприятий

Показатели
Активы всего
Краткосрочные активы
денежные средства
краткосрочная дебиторская задолженность
запасы
Долгосрочные активы
Пассивы всего
Краткосрочные обязательства
краткосрочные финансовые обязательства
краткосрочная кредиторская задолженность
прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Капитал 4,0000
3,0000
2,0000
1,0000
0,0000
-1,0000
0,8760
-0,1415
До реализации мероприятий
До реализации
мероприятий
240 661
63 804
3 104
55 140
5 560
176 857
240 661
72 835
45 104
25 111
2 620
20 555
3,7734 147 271
После реализации
мероприятий
251 702
74 845
5 104
64 181
5 560
176 857
251 702
19 835
0
17 215
2 620
43 314
188 553
0,7350
После реализации мероприятий
Изменение
11 041
11 041
2 000
9 041
0
0
11 041
-53 000
-45 104
-7 896
0
22 759
41 282
Изменение, %
4,6%
17,3%
64,4%
16,4%
0,0%
0,0%
4,6%
-72,8%
-100,0%
-31,4%
0,0%
110,7%
28,0%
Коэффициент текущей ликвидности (норма
>1,5)
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (норма >0,25)

19. Доклад окончен

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!